財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

賀鐵躍

摘 要：企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)繁榮的關(guān)鍵，并且對(duì)提高人們的生活水平等具有一定的影響。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與管理中，一個(gè)重要的環(huán)節(jié)便是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與效率，對(duì)企業(yè)的管理和運(yùn)行等方面具有重要影響，并影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中所起的作用正確認(rèn)識(shí)，從而提高對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重視，制定相應(yīng)的措施有利于提高財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：負(fù)債情況；利潤(rùn)報(bào)表；現(xiàn)金流量

1 研究背景

企業(yè)進(jìn)行日常管理的核心工作便是對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照相應(yīng)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)日常中投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)活動(dòng)合理有效的組織，并對(duì)財(cái)務(wù)間經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行處理。企業(yè)中管理人員通過相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行運(yùn)行政策等方面的制定，為保障運(yùn)行政策的合理性與可行性，應(yīng)保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的準(zhǔn)確性與可靠性。因此需要進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，因此在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作具有重要意義。

2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作的具體內(nèi)容

2.1 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表通常對(duì)企業(yè)在某一時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)，而管理人員通過查看資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表并進(jìn)行分析，從而對(duì)企業(yè)實(shí)際負(fù)債的情況、資產(chǎn)狀況等全面掌握。分析存貨報(bào)表、應(yīng)收賬目科目等，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)的情況進(jìn)行了解，從而對(duì)企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)進(jìn)行有效的了解，為后續(xù)開展財(cái)務(wù)管理工作、制定相應(yīng)決策等提供參考。在分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表時(shí)，還應(yīng)分析企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況，從而對(duì)企業(yè)的硬件與生產(chǎn)能力等進(jìn)行了解，為財(cái)務(wù)管理工作提供有力的支持。

2.2 企業(yè)利潤(rùn)報(bào)表

在企業(yè)中其利潤(rùn)報(bào)表對(duì)企業(yè)在某一期間的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行有效反映，盡管利潤(rùn)表在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行反映上與資金負(fù)債報(bào)表的作用相似，但二者仍舊存在部分差異。如利潤(rùn)表對(duì)某一期間企業(yè)的收入、成本和相關(guān)的費(fèi)用等配比，從而對(duì)企業(yè)的凈利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算，為后續(xù)的分析部分?jǐn)?shù)據(jù)提供參考。

2.3 企業(yè)現(xiàn)金流量報(bào)表

企業(yè)中現(xiàn)金流量報(bào)表主要是對(duì)企業(yè)在某一時(shí)期其現(xiàn)金流動(dòng)的相關(guān)情況進(jìn)行反映，通?？蓪⒅芷诳刂茷橐荒?、一季度，從而保障該報(bào)表中數(shù)據(jù)具有較好的時(shí)效性。與應(yīng)收賬款相比，現(xiàn)金對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和日常經(jīng)營(yíng)等方面的影響更大，并且對(duì)現(xiàn)金的應(yīng)用更具靈活性。在向銀行進(jìn)行貸款的申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)用現(xiàn)金流量表有利于提高企業(yè)的信用保障。

2.4 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法

在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，通常使用的基本方法有兩種，即因素分析法、比較分析法。其中比較分析法是指對(duì)具有公共屬性的不同客觀事物進(jìn)行對(duì)比和分析，將其應(yīng)用到財(cái)務(wù)報(bào)表的分析上，應(yīng)對(duì)報(bào)表所具有的各項(xiàng)報(bào)表進(jìn)行綜合比較。還應(yīng)對(duì)企業(yè)的年度報(bào)表進(jìn)行分析，從而對(duì)其發(fā)展的趨勢(shì)進(jìn)行有效掌握，并通過數(shù)據(jù)的相應(yīng)分析等對(duì)企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。因素分析法則是在企業(yè)分析相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，通過分割財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)并進(jìn)行分析的一種具有一定技術(shù)性的方法。從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的細(xì)化性，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并制定相應(yīng)的解決措施，對(duì)企業(yè)的發(fā)展的穩(wěn)定性具有重要作用。

3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

優(yōu)化企業(yè)中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，能夠使管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的具體情況做出更為全面客觀的評(píng)價(jià)，進(jìn)一步增加企業(yè)中資金流動(dòng)情況的透明度，以便能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率，并對(duì)可能存在或者是出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防和規(guī)避，確保企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

3.1 分析企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表的作用

資產(chǎn)負(fù)債表總結(jié)并反映了企業(yè)的資產(chǎn)和權(quán)益結(jié)構(gòu)上的負(fù)債情況，分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表可以有全面反映企業(yè)在本年度生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的實(shí)際價(jià)值，在企業(yè)開展新的業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行深入的分析可以客觀的了解到企業(yè)資金的流動(dòng)情況，降低企業(yè)的盲目投資率，同時(shí)在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)投資的時(shí)候，也就是融資的時(shí)候，對(duì)企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析可以使企業(yè)做出對(duì)應(yīng)的融資措施，提高企業(yè)的利潤(rùn)獲得率。分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，了解企業(yè)的實(shí)際價(jià)值，可以使財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)的做出運(yùn)營(yíng)管理相對(duì)應(yīng)的措施，以及管理方案的調(diào)整。

3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)利潤(rùn)表的作用

財(cái)務(wù)利潤(rùn)表對(duì)企業(yè)某階段的盈利情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行整合與反映。因此在分析企業(yè)的財(cái)務(wù)利潤(rùn)表時(shí)，會(huì)企業(yè)日常生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)收入、成本支出等直觀了解，從而及時(shí)總結(jié)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員在對(duì)財(cái)務(wù)利潤(rùn)表進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所獲取的利潤(rùn)、成本支出等進(jìn)行綜合考慮，從而決定相應(yīng)的政策等，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的高效益。

在對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)表進(jìn)行分析時(shí)，首先要于企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，從而保障分析的合理性。對(duì)比企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)分析方法的實(shí)際作用無法有效發(fā)揮，對(duì)分析方法產(chǎn)生一定的局限性。所以在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)與企業(yè)的數(shù)據(jù)相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀全面掌握并正確認(rèn)識(shí)。在對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比時(shí)，應(yīng)保障方法的科學(xué)性，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，提高數(shù)據(jù)獲取的正確性，避免數(shù)據(jù)的滯后性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析產(chǎn)生影響。

其次是是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中存在的可控制因素與不可控制因素，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)會(huì)受到多種因素的影響。其中可控制因素指的是工作人員通過相關(guān)的管理科進(jìn)行有效控制的因素，如人力資源、資金和物資等的安排、生產(chǎn)計(jì)劃的制定等。而不可控制因素指的是工作人員通過管理無法進(jìn)行有效控制的，但對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生影響的因素，如國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)政策等。因此針對(duì)產(chǎn)生影響的不同，進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。

然后注意財(cái)務(wù)報(bào)表的每一個(gè)信息，不能只看簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表信息。財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容包括區(qū)域非常廣，企業(yè)現(xiàn)實(shí)的運(yùn)營(yíng)狀況簡(jiǎn)單的報(bào)表信息根本不能反映出，需要結(jié)合幾種報(bào)表共同分析，得出準(zhǔn)確、可觀的數(shù)據(jù)。如果是專注某一個(gè)報(bào)表，就也許會(huì)做出錯(cuò)誤的判斷，給企業(yè)的發(fā)展帶來負(fù)面影響。所以，決策者需要綜合認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一項(xiàng)信息，充分認(rèn)識(shí)信息和財(cái)務(wù)情況與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的關(guān)系，掌握每一個(gè)報(bào)表的核心，為準(zhǔn)確發(fā)展做出準(zhǔn)確的決策。

3.3 分析企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的作用

企業(yè)在進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，應(yīng)保障現(xiàn)金的流動(dòng)性，從而保障發(fā)展的穩(wěn)定性與高效性。資金的流動(dòng)性對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要影響，現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)的先進(jìn)收入狀況與支出狀況進(jìn)行集中反映。相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員可通過對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，從而對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況實(shí)時(shí)的了解。在基于實(shí)際發(fā)展的規(guī)劃下做出經(jīng)營(yíng)決策的判斷，維護(hù)財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)作，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.4 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的注意事項(xiàng)

企業(yè)中的相關(guān)工作人員必須確保財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)容的準(zhǔn)確性，企業(yè)需要將最初形成的財(cái)務(wù)報(bào)表交給注冊(cè)會(huì)計(jì)是來進(jìn)行評(píng)價(jià)以及審核，在對(duì)報(bào)表中的內(nèi)容進(jìn)行下一步分析。另外，通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表來分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，難免會(huì)出現(xiàn)一些信息數(shù)據(jù)方面不足，此時(shí)，就需要工作人員適當(dāng)結(jié)合一些其他報(bào)表中的信息數(shù)據(jù)，務(wù)必確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性。同時(shí)，在使用財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析時(shí)，可以通過融入一些趨勢(shì)分析理念、比率分析理念、因素分析理念、比較分析理念等方法提高分析工作信息全面性。另外，在專項(xiàng)和特別要求的情況下，還需要對(duì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，比如加計(jì)扣除、所得稅以及增值稅專項(xiàng)審計(jì)等，其具體需要根據(jù)工作情況進(jìn)行合理調(diào)整。

4 結(jié)束語

企業(yè)在進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，一項(xiàng)重要的工作便是分析財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等。對(duì)這些報(bào)表進(jìn)行分析，可以對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)情況進(jìn)行綜合了解，從而為后續(xù)開展財(cái)務(wù)管理和相應(yīng)的決策等方面提供有力的支持與參考。因此相關(guān)的工作人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮的作用正確認(rèn)識(shí)，從而提高對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重視。并合理有效的分析財(cái)務(wù)報(bào)表，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

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