“點(diǎn)線面”立體化資金管理監(jiān)控體系建設(shè)

張志勇 蔣磊 程華龍

【摘 要】資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)生存和發(fā)展的重要資源。隨著“三集五大”體系建設(shè)的不斷深入，為確保資金安全，充分發(fā)揮資金效益，國(guó)家電網(wǎng)公司不斷拓展資金監(jiān)控覆蓋范圍，完善監(jiān)控平臺(tái)功能，推進(jìn)監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)，資金保障能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力和資金管理效益顯著提升。

【關(guān)鍵詞】資金；監(jiān)控；立體化

近年來(lái)，資金結(jié)算方式和手段的多樣化、多元化暴露出公司資金管理薄弱，公司系統(tǒng)發(fā)生多起資金安全事件，急需建立更加精益、高效、安全的資金監(jiān)控體系，為此，我們以點(diǎn)成線，以線構(gòu)面，以面立體，“點(diǎn)”上各個(gè)擊破、“線”上層層推進(jìn)、“面”上統(tǒng)籌兼顧，構(gòu)建“點(diǎn)線面”立體化資金管理監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)資金均衡流動(dòng)，從“保障供應(yīng)、提升效率、防范風(fēng)險(xiǎn)”三個(gè)維度，打造“大集中、低備付、高周轉(zhuǎn)”的資金管理新體系。

一、“面”上統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)

從“面”上將資金管理監(jiān)控體系分解資金預(yù)算控制、資金結(jié)算控制、資金全程預(yù)警、資金分析評(píng)價(jià)等四個(gè)控制模塊，實(shí)施“預(yù)測(cè)規(guī)劃-收支運(yùn)營(yíng)-全程預(yù)警-分析評(píng)價(jià)”閉環(huán)管控。

1、資金預(yù)算控制模塊

在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找差距的基礎(chǔ)上，一是通過(guò)培訓(xùn)火炬手（關(guān)鍵用戶）、網(wǎng)站宣貫、會(huì)議強(qiáng)調(diào)等多種形式大力宣傳現(xiàn)金預(yù)算控制理念，形成自上而下的輿論氛圍；二是重點(diǎn)在流程梳理配置、系統(tǒng)集成、預(yù)算執(zhí)行控制、執(zhí)行結(jié)果考核等方面大力推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)；三是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算與年度預(yù)算、經(jīng)法系統(tǒng)中的合同信息、SAP系統(tǒng)中的項(xiàng)目、采購(gòu)訂單、員工報(bào)銷系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)全面集成，實(shí)現(xiàn)信息共享，多渠道業(yè)務(wù)控制。

2、資金結(jié)算控制模塊

一是全面梳理資金支付申請(qǐng)、審批流程，結(jié)合管理要求、崗位設(shè)置進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)配置，將資金支付延伸至業(yè)務(wù)前端崗位；二是對(duì)員工報(bào)銷系統(tǒng)無(wú)法關(guān)聯(lián)現(xiàn)金預(yù)算、SAP成本控制與現(xiàn)金預(yù)算控制脫節(jié)、管控模塊無(wú)法對(duì)應(yīng)WBS元素等問(wèn)題，創(chuàng)新核算方式，增設(shè)資金支付專用供應(yīng)商，解決現(xiàn)金預(yù)算控制盲點(diǎn)；三是針對(duì)原資金支付標(biāo)準(zhǔn)流程冗長(zhǎng)，嚴(yán)重影響工作效率且對(duì)支付風(fēng)險(xiǎn)管控也起不到實(shí)質(zhì)作用，進(jìn)一步優(yōu)化流程，核減冗余流程。

3、資金全過(guò)程在線預(yù)警模塊

一是結(jié)合歷年內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在預(yù)算、資金、電價(jià)、工程等財(cái)務(wù)管理方面增補(bǔ)34條本地化稽核規(guī)則，并廣泛推廣運(yùn)用。二是定期開(kāi)展風(fēng)控內(nèi)控評(píng)價(jià)，督促各單位完成在線風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按月開(kāi)展流程監(jiān)控，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤，協(xié)同完成整改。

4、資金分析評(píng)價(jià)模塊

一是結(jié)合公司企業(yè)負(fù)責(zé)人、同業(yè)對(duì)標(biāo)考評(píng)指標(biāo)、公司年度重點(diǎn)工作、財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作，建立財(cái)務(wù)管理工作評(píng)價(jià)體系，實(shí)行月分析，季通報(bào)，年考核。二是結(jié)合財(cái)務(wù)專項(xiàng)工作推進(jìn)開(kāi)展情況，不定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督促、開(kāi)展通報(bào)。

二、“線”上層層推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)縱橫互通

橫向?qū)崿F(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、信息流互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，推動(dòng)企財(cái)銀強(qiáng)力合作，通過(guò)資金流反映和控制業(yè)務(wù)；縱向?qū)崿F(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)，由下到上實(shí)現(xiàn)信息有效傳遞和反映，由上到下通過(guò)指標(biāo)傳導(dǎo)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效管控，提升資金周轉(zhuǎn)效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

1、橫向融合

一是遵循“誰(shuí)主管業(yè)務(wù)誰(shuí)編制預(yù)算”的原則，管理業(yè)務(wù)必需管理現(xiàn)金預(yù)算，在訂立合同時(shí)，應(yīng)充分考慮資金支付的時(shí)間、方式，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需考慮編制現(xiàn)金預(yù)算，在業(yè)務(wù)分析時(shí)，要對(duì)應(yīng)分析現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)差異進(jìn)行比較，查找差異原因，制定相應(yīng)措施。二是建立往來(lái)賬管理辦法，按照“誰(shuí)主管業(yè)務(wù)、誰(shuí)負(fù)債清理”的原則，明確管理責(zé)任人，從源頭上嚴(yán)控新增不規(guī)范往來(lái)掛賬，建立業(yè)務(wù)部門主動(dòng)清賬工作機(jī)制，實(shí)施清理閉環(huán)管理。三是強(qiáng)化企財(cái)銀合作，與中電財(cái)簽訂《資金管理共建協(xié)議》，建立月度例會(huì)工作機(jī)制，達(dá)成廣泛合作意向，并就資金管理的難點(diǎn)、疑點(diǎn)進(jìn)行共同探索和合作，實(shí)現(xiàn)企財(cái)資金信息流有效互通共享。

2、縱向推進(jìn)

一是制定縱向傳導(dǎo)考評(píng)指標(biāo)體系，將資金管理目標(biāo)、管理要求細(xì)化成指標(biāo)，層層傳導(dǎo)至各級(jí)單位，實(shí)行月度考評(píng)、季度排名通報(bào)、年度通報(bào)嘉獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勤罰懶。二是通過(guò)如子改分研討會(huì)、總會(huì)座談會(huì)、基層工作動(dòng)態(tài)簡(jiǎn)報(bào)等形式，及時(shí)了解各單位資金管理的難點(diǎn)、疑點(diǎn)以及工作開(kāi)展情況等信息，并對(duì)遇到的困難及時(shí)給予指導(dǎo)解決。三是通過(guò)不定期的財(cái)務(wù)綜合調(diào)研、審計(jì)、財(cái)務(wù)稽核等專項(xiàng)調(diào)研和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金安全管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞、強(qiáng)固薄弱環(huán)節(jié)，將資金安全問(wèn)題扼殺在萌芽狀態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、“點(diǎn)”上各個(gè)擊破，強(qiáng)化關(guān)鍵點(diǎn)監(jiān)控

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，深入排查風(fēng)險(xiǎn)源

抽調(diào)精干人員，組成課題組，從資金收支的全業(yè)務(wù)鏈出發(fā)，分類梳理出三大類28項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，針對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每個(gè)管理節(jié)點(diǎn)，查找可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)或流程，劃分不同安全等級(jí)，制定優(yōu)化措施，堵塞安全漏洞，頒布《資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)提示及規(guī)避要點(diǎn)》，提示具體業(yè)務(wù)人員關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施及要求，促進(jìn)資金安全管理的常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和科學(xué)化，建立資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、深入開(kāi)展專項(xiàng)清理，強(qiáng)固資金監(jiān)控關(guān)鍵點(diǎn)

一是針對(duì)賬戶類型繁雜，賬戶數(shù)量超標(biāo)嚴(yán)重的狀況，經(jīng)“摸底、整頓、清查”三輪清理，多部門聯(lián)手，多措并舉，賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)得到全面落實(shí)。二是全面排查備用金等流動(dòng)資產(chǎn)占用情況，重點(diǎn)對(duì)三個(gè)月以上及不符合管理要求的備用金等進(jìn)行清理，進(jìn)一步完善個(gè)人借款審批流程，規(guī)范限額及期限等管理要求，規(guī)避個(gè)人長(zhǎng)期占用公款可能引發(fā)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。三是針對(duì)諸如CA證書應(yīng)持有與實(shí)際持有不相符的等問(wèn)題，編發(fā)《規(guī)范資金結(jié)算系統(tǒng)CA證書管理操作指引》，明確CA證書新增、保管、變更、使用、交接等管理要求，規(guī)范CA證書持有人相關(guān)職責(zé)、權(quán)限等，確保資CA證書安全可控。

3、加強(qiáng)資金來(lái)源管控，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)繳費(fèi)模式標(biāo)準(zhǔn)化。

一是將電費(fèi)資金收繳方式歸納為“收繳客戶銀行柜臺(tái)或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬（對(duì)公）、銀行委托收款、負(fù)控購(gòu)電、營(yíng)業(yè)廳坐收及POS機(jī)刷卡收費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)代收（對(duì)私）、非金融機(jī)構(gòu)代收、電費(fèi)充值卡、翼支付和淘寶支付寶轉(zhuǎn)賬”等九種，并歸納分類，對(duì)每類方式制作標(biāo)準(zhǔn)化流程圖，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程化管理，防范繳費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)；二是將電費(fèi)管理流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入信息系統(tǒng)后，通過(guò)業(yè)務(wù)和處理規(guī)則生成集成化信息，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)嵌入業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)信息有效互通共享；三是針對(duì)無(wú)法銷賬到戶長(zhǎng)期掛賬電費(fèi)資金，建立清理長(zhǎng)效機(jī)制，由電費(fèi)收繳部門建立電費(fèi)不明款清理表和銀行回單備查簿，逐月對(duì)照清理，并清理詳細(xì)情況反饋財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部進(jìn)一步審核備案，提升了電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。