源頭推進(jìn)投資預(yù)算精益管理

蔣磊 張志勇 程華龍

【摘 要】工程投資預(yù)算是電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的最小顆粒單元。安徽公司建立“三級(jí)行動(dòng)目標(biāo)”，結(jié)合公司新戰(zhàn)略及發(fā)展策略，從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備出發(fā)，以解決問(wèn)題為導(dǎo)向，量化目標(biāo)成效，明確節(jié)點(diǎn)責(zé)任，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)資源共享與工作協(xié)同，評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施效果，追溯考評(píng)問(wèn)責(zé)，提升項(xiàng)目精細(xì)化管控水平，強(qiáng)化公司投入產(chǎn)出能力，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益平穩(wěn)增長(zhǎng)，服務(wù)于資產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造全過(guò)程。

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目?jī)?chǔ)備；投資預(yù)算；精益管理

一、目標(biāo)引領(lǐng)，深化項(xiàng)目?jī)?chǔ)備三級(jí)行動(dòng)目標(biāo)

源頭推動(dòng)項(xiàng)目精準(zhǔn)管控，為每一個(gè)儲(chǔ)備項(xiàng)目設(shè)置一套層次分明、目標(biāo)明確、責(zé)任明晰的“三級(jí)行動(dòng)目標(biāo)”體系。第一級(jí)目標(biāo)對(duì)接公司發(fā)展策略，第二級(jí)目標(biāo)銜接年度重點(diǎn)工作，第三級(jí)目標(biāo)細(xì)化到單項(xiàng)支出預(yù)計(jì)成效。預(yù)算安排以解決問(wèn)題為導(dǎo)向，預(yù)算目標(biāo)以可視化效果、可量化數(shù)據(jù)作為支撐，并固化到統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)中，按照輕重緩急和建設(shè)時(shí)序統(tǒng)籌開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)級(jí)，集中進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，實(shí)施預(yù)算源頭管控。圍繞“三級(jí)行動(dòng)目標(biāo)”開(kāi)展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)可量化、可評(píng)估、可追溯問(wèn)責(zé)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目安排有導(dǎo)向、成本支出有標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)急事項(xiàng)有通道，提升項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量。

二、以險(xiǎn)促投，優(yōu)化投資規(guī)模與時(shí)序安排

安徽公司基于保險(xiǎn)理賠業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)，探索并實(shí)踐以效率效益為導(dǎo)向的電網(wǎng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及投資決策管理。通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)理賠數(shù)據(jù)的有效分析和價(jià)值挖掘，釋放數(shù)據(jù)能量、發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)布局、整體籌劃，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)倉(cāng)的智能全景展示，為有效資產(chǎn)投資提供信息決策。

一是描繪出險(xiǎn)地圖，精確投資落地區(qū)域。大別山區(qū)和皖南山區(qū)由于山洪、暴雨、雪災(zāi)、雷擊等天氣因素形成不可抗力的自然災(zāi)害損失明顯。在項(xiàng)目規(guī)劃前期就做出相應(yīng)的預(yù)防，對(duì)變電站選址、架空線(xiàn)路高度設(shè)計(jì)等方面結(jié)合地域性因素進(jìn)行調(diào)整。此外，地區(qū)內(nèi)部某些縣區(qū)地形復(fù)雜，物資運(yùn)輸困難，施工成本高，一旦發(fā)生自然災(zāi)害很難進(jìn)行搶修和疏導(dǎo)，導(dǎo)致供電設(shè)施的修復(fù)成本增加。因此地區(qū)內(nèi)部在進(jìn)行規(guī)模調(diào)整和規(guī)劃計(jì)劃時(shí)，描繪出險(xiǎn)地圖，精確投資落地區(qū)域，加大對(duì)特殊縣區(qū)的資本性投入，保障特殊困難地區(qū)的供電穩(wěn)定需求。

二是梳理出險(xiǎn)時(shí)序，合理安排投資時(shí)點(diǎn)。皖北是勞務(wù)輸出較大區(qū)域，每年2月份大批外出務(wù)工人員回流，突增了大量的用電器，電網(wǎng)負(fù)荷暴增后導(dǎo)致電網(wǎng)設(shè)備損壞案件和居民家用電器損壞案件法案量增多。夏季也是發(fā)案量高發(fā)期，每年7、8、9月份天氣炎熱，居民家用空調(diào)集中使用，供電負(fù)荷急劇升高，電網(wǎng)設(shè)備和線(xiàn)路在高負(fù)荷、高氣溫的升溫和烘烤下?lián)p壞嚴(yán)重。尤其是廣大的農(nóng)村地區(qū)因線(xiàn)路故障造成的居民家用電器損壞案件和變壓器過(guò)負(fù)荷損壞而發(fā)案成倍增長(zhǎng)。因此在項(xiàng)目投資安排上就需要梳理出險(xiǎn)時(shí)序，合理安排投資時(shí)點(diǎn)，有傾向有側(cè)重的預(yù)防電網(wǎng)過(guò)載對(duì)電網(wǎng)資產(chǎn)造成的損壞。

三是加強(qiáng)可研評(píng)審，科學(xué)規(guī)劃投資規(guī)模。通過(guò)對(duì)安徽省近五年資產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)案原因進(jìn)行梳理，主要有如下幾種：地理環(huán)境因素影響、季節(jié)和氣溫因素影響、人為原因?qū)е?、管理較為粗放等。為解決這些觸發(fā)保險(xiǎn)案件的原因?qū)﹄娋W(wǎng)資產(chǎn)的損害，現(xiàn)將項(xiàng)目投資規(guī)劃的審核關(guān)口前移，在可研評(píng)審階段提出相應(yīng)的工作要求和改進(jìn)建議，精準(zhǔn)定位項(xiàng)目投資方向。

三、三庫(kù)合一，保障合規(guī)、精準(zhǔn)、有效投資

建立以需求庫(kù)為前端、以?xún)?chǔ)備庫(kù)為樞紐、以計(jì)劃庫(kù)為落點(diǎn)的三庫(kù)合一管理模式，緊貼需求統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理，細(xì)化四級(jí)九型項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，保障合規(guī)、精準(zhǔn)、有效投資。

一是“三庫(kù)合一”理念。項(xiàng)目需求庫(kù)是指為滿(mǎn)足公司各級(jí)各類(lèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要而梳理形成的全專(zhuān)業(yè)口徑的成本類(lèi)和資本類(lèi)項(xiàng)目集合。規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)屬于需求庫(kù)的重要組成部分；除規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)外，各專(zhuān)業(yè)部門(mén)和各縣公司梳理形成的需求項(xiàng)目表視為需求庫(kù)的組成部分。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)是實(shí)現(xiàn)需求規(guī)劃與計(jì)劃過(guò)渡和銜接的重要環(huán)節(jié)，是統(tǒng)籌資本類(lèi)項(xiàng)目和成本類(lèi)項(xiàng)目的關(guān)鍵平臺(tái)，是實(shí)現(xiàn)需求庫(kù)〔含電網(wǎng)規(guī)劃、各專(zhuān)業(yè)規(guī)劃、各專(zhuān)業(yè)儲(chǔ)備庫(kù)（視為規(guī)劃）〕、計(jì)劃庫(kù)（綜合計(jì)劃、投資計(jì)劃）和公司預(yù)算有機(jī)有序銜接的重要紐帶。項(xiàng)目計(jì)劃庫(kù)是指滿(mǎn)足儲(chǔ)備庫(kù)出庫(kù)條件，履行決策程序后，納入公司綜合計(jì)劃的項(xiàng)目、以正式文件形式下達(dá)的成本類(lèi)項(xiàng)目計(jì)劃〔含自主安排檢修運(yùn)維項(xiàng)目（省控）、自主安排檢修運(yùn)維項(xiàng)目（自控）、農(nóng)維費(fèi)項(xiàng)目〕構(gòu)成的集合。

考慮需求庫(kù)、儲(chǔ)備庫(kù)和計(jì)劃庫(kù)三者之間的順承銜接關(guān)系，建立以需求庫(kù)為前端、以?xún)?chǔ)備庫(kù)為樞紐、以計(jì)劃庫(kù)為落點(diǎn)的三庫(kù)合一管理模式，充分發(fā)揮儲(chǔ)備庫(kù)承上啟下的中樞管控統(tǒng)籌作用。

二是建立儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目的細(xì)化分型管理機(jī)制。安徽公司率先提出經(jīng)濟(jì)屬性概念，明確提出“四級(jí)九型目標(biāo)”，即所有儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目入庫(kù)時(shí)設(shè)置其二維經(jīng)濟(jì)屬性。

首先，根據(jù)儲(chǔ)備項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)增供擴(kuò)銷(xiāo)、增收節(jié)支等影響及帶來(lái)的直接經(jīng)濟(jì)效益多寡，將儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目定義為四級(jí)，即直接有效、效益顯著、效益不明顯、基本無(wú)效。

與此同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的推動(dòng)作用，將儲(chǔ)備項(xiàng)目分為以下九型基本類(lèi)型：

發(fā)展型：用于推動(dòng)公司發(fā)展的項(xiàng)目類(lèi)型；

問(wèn)題型：用于解決公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題的項(xiàng)目類(lèi)型；

安全型：用于提升和保證電力生產(chǎn)本質(zhì)安全的項(xiàng)目類(lèi)型；

保障型：用于為公司發(fā)展提供后勤等方面保證的項(xiàng)目類(lèi)型；

標(biāo)準(zhǔn)型：用于滿(mǎn)足公司貫標(biāo)要求的項(xiàng)目類(lèi)型；

應(yīng)急型：用于提升公司應(yīng)急能力和水平的項(xiàng)目

服務(wù)型：用于提升公司服務(wù)水平的項(xiàng)目；

政策型：由于響應(yīng)國(guó)家政策要求而提出的項(xiàng)目；

社會(huì)型：用于滿(mǎn)足社會(huì)公德公益要求或履行社會(huì)責(zé)任而提出的項(xiàng)目。

四、結(jié)束語(yǔ)

依法合規(guī)投資管控為成本監(jiān)審打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，通過(guò)強(qiáng)化儲(chǔ)備環(huán)節(jié)分類(lèi)控制，加強(qiáng)投資項(xiàng)目實(shí)施效果評(píng)估，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資、重大投資失誤的，嚴(yán)肅責(zé)任追究，指導(dǎo)綜合計(jì)劃編制，不斷提升公司投資能力與需求的綜合平衡，強(qiáng)化“花錢(qián)必問(wèn)效、低效必問(wèn)責(zé)”的項(xiàng)目投資理念，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式和輸配電價(jià)監(jiān)管模式轉(zhuǎn)換的高度融合。

【參考文獻(xiàn)】

[1]黃佳佳.深化儲(chǔ)備項(xiàng)目審查，推進(jìn)預(yù)算管理向前端延伸[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（16）：184.

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