營改增對保險行業(yè)的影響探析

梁靜雯

摘要：營改增作為我國加強(qiáng)供給側(cè)改革以及財稅體制改革的重要措施，給保險行業(yè)帶來很大的影響。相關(guān)保險行業(yè)需要提高重視，做好相應(yīng)的調(diào)整與管理，并及時規(guī)避風(fēng)險。本文將先分析營改增對保險業(yè)的影響，然后探究基于此背景下保險行業(yè)的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：營改增；保險行業(yè)；影響；應(yīng)對措施

引言

在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的趨勢下，實(shí)現(xiàn)了營改增政策的推動與應(yīng)用。營改增的目的在于降低企業(yè)賦稅，推動財稅體制改革，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的升級與發(fā)展。營改增作為一項(xiàng)重要的措施，對保險行業(yè)以及保險服務(wù)對象都帶來一定的影響，需要提高相應(yīng)的重視，并做好全面的分析與探究。

一、營改增對保險行業(yè)的影響

（一）關(guān)于企業(yè)利潤方面

稅收政策的變化往往會對企業(yè)的利潤造成影響，需要引起相應(yīng)的重視。盡管增值稅成為價外稅，但是還是會對價格以及利潤構(gòu)成影響。自營改增政策實(shí)施之后，保險行業(yè)的成本以及收入受到多種因素的影響，其中包含市場供需變化、價格等方面，以及增減變化情況不太容易判定。其中對與產(chǎn)險企業(yè)而言，價稅在經(jīng)過分離之后，收入比營業(yè)稅方面的凈收入會略有下降，同時廣告支出以及房租等成本也會得到一定的下降，因此企業(yè)的利潤變化幅度應(yīng)該不會很大。如果外界影響因素不會發(fā)生變化，以及保險行業(yè)不提價格，壽險公司因?yàn)橐?guī)模比較小以及僅僅擁有一年期以下的產(chǎn)品納稅，因而對其承包利潤影響較小。然而在資金應(yīng)用收益方面由于稅率略有增加，那么會對企業(yè)利潤的總額構(gòu)成消極影響。

（二）關(guān)于稅務(wù)管理方面

由于增值稅的特點(diǎn)，使得對納稅人稅務(wù)管理能力要求更加嚴(yán)格。首先，由于稅務(wù)管理不恰當(dāng)引起的法律風(fēng)險提高。增值稅是用票實(shí)現(xiàn)控稅的類型，國家經(jīng)過金稅工程實(shí)現(xiàn)全面稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的覆蓋，同時對企業(yè)增值稅納稅情況以及增值稅專用發(fā)票實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的監(jiān)控。如果出現(xiàn)增值稅的錯開以及虛開等狀況時，既對企業(yè)成本構(gòu)成影響，又會提高稅務(wù)的風(fēng)險，情節(jié)嚴(yán)重的需要受到嚴(yán)格處罰以及甚至負(fù)刑事責(zé)任。其次，對不同業(yè)務(wù)稅務(wù)核算提出更高的準(zhǔn)確要求。對于企業(yè)而言，需要對不同應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，否則將不能享受減稅以及免稅等政策。最后，提出稅務(wù)籌劃能力的更高要求。對于國家的減稅政策是面向全體，以中小企業(yè)為側(cè)重點(diǎn)，并實(shí)現(xiàn)不同企業(yè)的管理。同時保險行業(yè)在此情況下如何提高稅務(wù)籌劃水平是十分重要的。

（三）關(guān)于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)方面

營改增政策的提出，保險行業(yè)的很多業(yè)務(wù)受到影響。其一是增值稅作為價外稅，與營業(yè)稅相比較，稅率存在差別，并發(fā)生一定的變化。這些必然會對保險行業(yè)的涉稅條款等方面帶來影響，需要保險行業(yè)根據(jù)相應(yīng)的變化進(jìn)行保險合同的修改與調(diào)整。其二是增值稅的會計處理和營業(yè)稅方面存在區(qū)別，需要對處理方式進(jìn)行重新制定，以及需要保證核算的準(zhǔn)確性。以及增稅還對保險行業(yè)的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)造成影響，其中包括績效考核、客戶服務(wù)以及企業(yè)預(yù)算等方面。其三，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。然而因?yàn)槲覈袌霏h(huán)境中缺乏一定的完善，以及保險公司中含有很多免稅業(yè)務(wù)，進(jìn)而對保險行業(yè)的業(yè)務(wù)流程造成影響。

二、面對營改增對企業(yè)的影響下的應(yīng)對措施

（一）提高財務(wù)核算的精細(xì)化

對于保險行業(yè)而言，需要及時適應(yīng)營改增給企業(yè)發(fā)展帶來的一些變化，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，做好相應(yīng)的業(yè)務(wù)調(diào)整。同時需要對市場的變化做好全面的分析與認(rèn)識，進(jìn)而逐漸完善財務(wù)核算制度，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算的精細(xì)化，并建立健全財務(wù)管理體系?；跔I改增的政策，企業(yè)在經(jīng)營的過程中需要明確應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的區(qū)別，并進(jìn)行區(qū)分管理，以及明確可抵扣項(xiàng)目以及不能抵扣項(xiàng)目，提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，避免其他因素對抵扣構(gòu)成影響。還有，財務(wù)核算的精細(xì)化，可以給企業(yè)發(fā)展提供更多便捷的核算前提，提供企業(yè)的工作效率，并高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)對涉稅項(xiàng)目的處理。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)管理

保險行業(yè)需要在營改增的背景下，強(qiáng)化稅務(wù)管理。首先，對于增值稅的稅務(wù)核算環(huán)節(jié)進(jìn)行全面整理。保險行業(yè)應(yīng)該對進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票憑證進(jìn)行嚴(yán)格管理，進(jìn)一步完善管理制度。其次，要正確認(rèn)識稅務(wù)存在的風(fēng)險。對于保險行業(yè)來說，需要根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)，來做好風(fēng)險防范的策略，并減輕增值稅造成的稅務(wù)風(fēng)險。同時樹立嚴(yán)格的法律意識，規(guī)范企業(yè)行為。以及不同企業(yè)需要開展相應(yīng)的培訓(xùn)，來完善員工對于營改增政策的認(rèn)識，并建立統(tǒng)一的共識。最后，合理進(jìn)行增值稅納稅籌劃。保險行業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，進(jìn)行相應(yīng)的籌劃，提高企業(yè)的利潤。增值稅納稅籌劃需要以最大利潤為前提，樹立正確的進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)識。對于產(chǎn)險企業(yè)應(yīng)該選擇一般的納稅人，而壽險企業(yè)應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人比較合適。當(dāng)前，有條件的公司可以把非中心服務(wù)實(shí)現(xiàn)外包，并達(dá)到進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣的目標(biāo)。

（三）提高對業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的重視

面對營改增的廣泛實(shí)施，保險行業(yè)在積極推動營改增的同時，需要企業(yè)內(nèi)部管理。其中業(yè)務(wù)人員作為保險行業(yè)的重要組成元素，公司應(yīng)該提供培訓(xùn)的機(jī)會，實(shí)現(xiàn)不同部門員工的聯(lián)系，并有助于公司不同業(yè)務(wù)的推廣。營改增給企業(yè)帶來一定的影響，從營業(yè)稅成為增值稅，其最大特征在于連續(xù)，需要不同產(chǎn)業(yè)鏈條業(yè)務(wù)人員的有效配合。因此，培訓(xùn)工作是非常必要的，不僅有助于完善業(yè)務(wù)人員的認(rèn)識，豐富員工的涉稅知識，而且提高業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)工作的規(guī)范化，讓企業(yè)能夠獲得更多的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

三、結(jié)語

總之，營改增政策的實(shí)施必然會對保險行業(yè)帶來一定的影響。對此，相關(guān)保險行業(yè)需要提高相應(yīng)的重視，全面認(rèn)識營改增帶來的變化，加強(qiáng)對營改增的全面研究，并積極調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方式，迎合市場發(fā)展變化，從而尋找有效的企業(yè)發(fā)展策略，建立完善的企業(yè)管理理念。同時需要制定完善相關(guān)稅收籌劃方案，提高法律意識，保障企業(yè)進(jìn)行依法納稅。還有，需要對稅負(fù)進(jìn)行恰當(dāng)控制，創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展模式，并制定合理的保險業(yè)稅收政策，從而推動保險業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。