基于風險管理下電力企業(yè)內(nèi)部控制分析

王馨緣　劉楊晨　周虎

摘要 在社會經(jīng)濟極速發(fā)展的背景下，內(nèi)部控制在企業(yè)管理當中的應用越來越廣泛?；诖?，本文就風險管理模式下的電力企業(yè)內(nèi)部控制進行了簡要分析，從完善內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境、強化風險戰(zhàn)略管理、加強業(yè)務風險控制、構(gòu)建內(nèi)部控制監(jiān)督評價體系共四個方面完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵詞 風險管理 風險戰(zhàn)略管理 監(jiān)督評價體系

電力企業(yè)在風險管理過程中具有一定的行業(yè)特殊性，其風險類型存在一定的不確定性，在受到金融危機、政府監(jiān)管、價格波動等因素影響其經(jīng)營環(huán)境的同時，信息技術(shù)的快速提升以及經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展，對電力企業(yè)的經(jīng)營也造成了一定的風險隱患。將風險管理與內(nèi)部控制進行有機結(jié)合，通過內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)，進而提升風險管理的效用性。

一、完善內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境

電力企業(yè)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境，就是指內(nèi)部控制管理運作機制的制度、流程與組織基礎(chǔ)，可細化為組織構(gòu)架及責任分工、制度和流程、管理政策、績效考核指標、考核體系與流程、內(nèi)控文化等。為確保內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境，建立內(nèi)控委員會、管理實施部門以及監(jiān)督評價部門，其中，內(nèi)控委員會主要對企業(yè)管理中的領(lǐng)導層面進行相關(guān)責任承擔，由行政領(lǐng)導擔任內(nèi)控委員會的負責人，對包括下屬電力企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)整體，進行內(nèi)控管理協(xié)調(diào)工作。管理實施部門即各業(yè)務部門，其主要職責，就是依據(jù)委員會的相關(guān)工作部署，完善管理制度、建立風險控制庫、改進管理缺陷、確保風險監(jiān)督體系及內(nèi)控的有效執(zhí)行等，并按時提交實施工作成果。監(jiān)督評價部門的主要作用，是對內(nèi)控質(zhì)量進行有效的監(jiān)督與評測，并對監(jiān)督效果、質(zhì)量向內(nèi)控委員會負責。

二、強化風險戰(zhàn)略管理

風險戰(zhàn)略管理機制的強化執(zhí)行，同樣由內(nèi)控委員會進行全面的領(lǐng)導，并嚴格部署內(nèi)部控制體系的建設(shè)。針對電力企業(yè)來說，鳳縣管控活動的有效統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，應建立風險戰(zhàn)略管理機制，并保障其持續(xù)有效性。在這一過程中，首先，應提高企業(yè)的領(lǐng)導人重視程度，通過思想理念個性，認識到風險戰(zhàn)略管理對企業(yè)正向發(fā)展的重要性，可結(jié)合專項培訓課程，提升企業(yè)的管理者的風險戰(zhàn)略管理意識與管理技能。其次，內(nèi)控委員會作為電力企業(yè)的風險管理機構(gòu)，要科學進行內(nèi)控體系建設(shè)的領(lǐng)導與部署，實施統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，確保風險管控活動的順利展開。再次，制定清晰、明確的年度任務部署，利用內(nèi)控體系建設(shè)以及風險管控，為各部門之間的活動交流提供支持，結(jié)合目標指導工作，為電力企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)、企業(yè)正常運作提供有效保障。

三、加強業(yè)務風險控制

業(yè)務風險控制機制的有效執(zhí)行，需要在上述風險戰(zhàn)略管理機制的領(lǐng)導下進行，電力企業(yè)各業(yè)務部門，對自身領(lǐng)域范圍內(nèi)的業(yè)務項目及管理工作，進行風險識別、風險評估、風險控制、風險評價的全面管理改進，確?？刂拼胧┑膶嶋H應用價值。針對風險環(huán)境進行分析，需要在宏觀層面上，對下一年度的外部風險因素可能為企業(yè)發(fā)展帶來的變化及影響進行有效預測，提出各種可能性，并制定相應的防范措施。與此同時，還應針對企業(yè)發(fā)展的業(yè)務風險進行梳理，即對通過風險分析工具的合理運用，依據(jù)風險識別、風險評估、風險應對的對應程序，業(yè)務風險梳理工作，可以時間、范圍制定全面梳理與日常梳理計劃，對業(yè)務流程變更、風險自評、監(jiān)督檢查、內(nèi)外部風險變化等相關(guān)情況，實施風險梳理操作，并制定梳理總結(jié)報告，呈交給內(nèi)控委員會，委員會審批過后下發(fā)到各個業(yè)務部門，由業(yè)務部門及其下屬單位遵照執(zhí)行。

四、構(gòu)建內(nèi)部控制監(jiān)督評價體系

內(nèi)控監(jiān)督評價體系的有效執(zhí)行，首先應確保內(nèi)控監(jiān)督檢查工作的效用性。針對內(nèi)控委員會、管理實施部門以及內(nèi)控監(jiān)督評價部門，進行責任制分工，由內(nèi)控委員會對企業(yè)的全部內(nèi)控管理工作、風險管理工作中，相關(guān)內(nèi)控監(jiān)督、評價、獎懲等活動，進行統(tǒng)一領(lǐng)導與部署。管理實施部門及指各個業(yè)務部門，嚴格執(zhí)行內(nèi)控委員的的工作部署，并對下屬單位部門進行全面的指導工作，并對企業(yè)內(nèi)部的風險控制庫進行相關(guān)的日常維護工作。內(nèi)控監(jiān)督評價部門，則是對業(yè)務部門的相關(guān)工作進行協(xié)調(diào)與監(jiān)督，確保內(nèi)部控制體系的完善建立，并監(jiān)督其建設(shè)效果。此外，通過內(nèi)部控制體系進行考核評價，其主體包括內(nèi)控委員會、內(nèi)控體系評價組、監(jiān)督評價部門、各業(yè)務部門以及電力企業(yè)人事部門，嚴格依據(jù)考核評價流程，由監(jiān)察審計部門制定考核評價標準，并編制具體的考核方案；審核完成后，評價組制定完備的工作報告，下發(fā)到業(yè)務部門，形成良性循環(huán)。

五、結(jié)語

綜上所述，基于風險管理的電力企業(yè)內(nèi)部控制，對電力企業(yè)經(jīng)營風險的降低具有顯著作用。通過有效的策略實施，能夠有效完善企業(yè)的內(nèi)部管理框架，進而提升電力企業(yè)的風險監(jiān)督、風險改進、風險考核效果，最終實現(xiàn)風險管控能力的提升。因此，不斷強化研究電力企業(yè)當中的內(nèi)部控制，并針對風險隱患提出預防及控制措施，對電力企業(yè)各個業(yè)務領(lǐng)域的發(fā)展有極大的促進作用。endprint