論現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)算辦法的利弊

楊亮

摘 要：

目前我國(guó)已經(jīng)具備了統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，按照相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，具備了養(yǎng)老金統(tǒng)一的計(jì)算方法。本文分析了現(xiàn)如今現(xiàn)行養(yǎng)老金的計(jì)算方法和其中涉及到的基本概念，分析了影響?zhàn)B老金和養(yǎng)老金替代率的因素，最后針對(duì)養(yǎng)老金保險(xiǎn)的改革發(fā)展提出了意見(jiàn)和建議。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金；計(jì)算方法；現(xiàn)行利弊

社會(huì)保險(xiǎn)屬于社會(huì)保障機(jī)構(gòu)中最基本的工作內(nèi)容，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革和行政管理體制的改革深入，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為社會(huì)保障制度中的重要一部分，在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中加入養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠有效推動(dòng)企業(yè)改革。目前我國(guó)已經(jīng)公布了事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例，其中明確要求了事業(yè)單位工作人員必須要參加社會(huì)保險(xiǎn)，促進(jìn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革。

一、 養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算方法分析

按照北京市的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為基準(zhǔn)，目前總共可以分為三部分構(gòu)成，其中是基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金還有過(guò)渡性養(yǎng)老金。這其中的過(guò)渡性養(yǎng)老金是針對(duì)符合相關(guān)規(guī)定條件的職工進(jìn)行養(yǎng)老金發(fā)放的。為了能夠說(shuō)明養(yǎng)老金的計(jì)算辦法，我們主要以某個(gè)單位職工情況進(jìn)行表述（如下表）。首先假設(shè)A所在的單位已經(jīng)給職工參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，職工于1998年參加工作一直到2006年進(jìn)入到退休人員類別，符合了當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)中的“中人”政策，按照相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，需要給A發(fā)放過(guò)渡性養(yǎng)老金。又上文中情況可以看出，職工A的養(yǎng)老金主要是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，還有過(guò)渡性養(yǎng)老金共同組成的。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算基本概念介紹

1. Z實(shí)指數(shù)

Z實(shí)指數(shù)指的是繳費(fèi)工資中的平均指數(shù)，能夠有效的把繳費(fèi)工資指數(shù)化，從以前的絕對(duì)數(shù)變成了后來(lái)的相對(duì)數(shù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算，是用當(dāng)年的繳費(fèi)工作，除以職工一整年的平均工資，得出來(lái)的這個(gè)比值要大于社平工資。比值的大小也表明了員工在社會(huì)中的經(jīng)濟(jì)生活狀況。

2. Z同指數(shù)

Z同指數(shù)指的就是同繳費(fèi)年限的繳費(fèi)工資指數(shù)，這段時(shí)間實(shí)際上如果并沒(méi)有剿匪，也是按照當(dāng)前社會(huì)的平均工作作為有效的基數(shù)進(jìn)行繳費(fèi)，因此也可以說(shuō)，其中的Z同指數(shù)等于1。

3. N實(shí)+同、N實(shí)98、N同

在當(dāng)年的實(shí)際繳費(fèi)年限，還有視同繳費(fèi)的年限之和，也就是所有的繳費(fèi)年限被稱為是N實(shí)+同。自從參加養(yǎng)老金保險(xiǎn)政策之后實(shí)際產(chǎn)生的繳費(fèi)年限，屬于N實(shí)98.N指的則是繳費(fèi)年限，也就是按照員工在個(gè)人繳費(fèi)之前按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算出來(lái)的工作時(shí)間，簡(jiǎn)稱工齡。

三、 養(yǎng)老金計(jì)算方法

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金

為了能夠保證計(jì)算出來(lái)的數(shù)據(jù)體現(xiàn)出當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)水平，那么我們假定職工的退休之日社會(huì)經(jīng)濟(jì)指數(shù)沒(méi)有發(fā)生變化，社會(huì)的平均工資增長(zhǎng)還有存儲(chǔ)利率等都是趨近于零的?；A(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方法是需要應(yīng)用C平加上C平乘以Z實(shí)指數(shù)的出來(lái)具體的數(shù)值，這個(gè)數(shù)值就是員工退休時(shí)，上年社平工資還有歷年指數(shù)化繳費(fèi)工資的平均值，職工退休之后上一年的月平均工資還有本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工作成為了平均值的基礎(chǔ)。利用這個(gè)數(shù)值處于2，然后乘以N實(shí)+同最后乘以1%。

2. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是個(gè)人賬戶的總儲(chǔ)存額度除以個(gè)人計(jì)發(fā)月數(shù)。在每個(gè)員工的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶中都有不一樣的存儲(chǔ)額度，這個(gè)是屬于個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶上的總體額度。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是采用了累積性繳費(fèi)的計(jì)算方法，等于從員工繳納養(yǎng)老金開始每一年的平均余額月社平工資再乘以相應(yīng)的年度繳費(fèi)比例，最后乘以Z實(shí)指數(shù)。在個(gè)人養(yǎng)老金賬戶當(dāng)中，補(bǔ)貼額度只能夠應(yīng)用于被保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算當(dāng)中，并不在個(gè)人賬戶實(shí)際的儲(chǔ)存額度中計(jì)算。

3. 過(guò)渡性養(yǎng)老金

由于員工A屬于眾人政策，因此其中的過(guò)渡性養(yǎng)老金則屬于是G同和G實(shí)的結(jié)合，相當(dāng)于視同繳費(fèi)年限計(jì)算出來(lái)的數(shù)值加上實(shí)際繳費(fèi)年限計(jì)算出來(lái)的養(yǎng)老金之和。計(jì)算公式為C平乘以Z同指數(shù)乘以N同乘以1%，最終得出過(guò)渡性養(yǎng)老金的總數(shù)額度。

四、 養(yǎng)老金計(jì)算的影響因素

1. 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納期間的收入水平

首先基礎(chǔ)養(yǎng)老金跟Z實(shí)指數(shù)屬于正相關(guān)關(guān)系，個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金實(shí)際數(shù)量跟員工的收入水平成正比，員工的個(gè)人補(bǔ)貼只能夠收到工作實(shí)踐的影響，跟相同工齡的職工補(bǔ)貼額度是相通的?？梢哉f(shuō)個(gè)人的實(shí)際繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，那么在個(gè)人的養(yǎng)老金賬戶當(dāng)中Z實(shí)指數(shù)也的相關(guān)關(guān)系也就越加明顯。過(guò)渡養(yǎng)老金的總體跟在實(shí)指數(shù)也有一定的正相關(guān)關(guān)系存在。遠(yuǎn)東在退休之后領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平，跟退休之前的工資收入水平有一定的比率差異，衡量出了員工退休前后的生活保障水平。據(jù)調(diào)查顯示，養(yǎng)老金的總數(shù)還沒(méi)有跟Z實(shí)指數(shù)形成正比關(guān)系，因此收入越高，那么員工的養(yǎng)老金基本替代率則會(huì)相對(duì)較低。

2. 職工工齡對(duì)于養(yǎng)老金的影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金跟工齡是呈正比關(guān)系的，工齡越大那么基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放的越多。在技術(shù)相同和實(shí)際繳費(fèi)年限相同的情況下，那么員工的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金也屬于相同的水平。過(guò)渡性養(yǎng)老金則是跟職工的工作年限成正比關(guān)系，跟基礎(chǔ)養(yǎng)老金相同，工齡多增加一年，過(guò)渡性養(yǎng)老金也多發(fā)放1%。在收入水平相同的情況下，員工的養(yǎng)老金水平等于養(yǎng)老金替代率水平，同樣跟員工的工齡呈現(xiàn)出正相關(guān)關(guān)系。

3. 退休年限對(duì)于養(yǎng)老金的影響

同樣的收入水平和養(yǎng)老金保險(xiǎn)政策條件之下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是出于同樣的水平線上，那么實(shí)際的繳費(fèi)時(shí)間退休越晚，個(gè)人賬戶中的金額自然積累的越多，社保政策中發(fā)放出來(lái)的過(guò)渡性養(yǎng)老金彌補(bǔ)了很多繳費(fèi)時(shí)間較短和個(gè)人賬戶積累比較少的職工養(yǎng)老金，因此收入水平和工作年限相同的職工養(yǎng)老金即使是在不同的年度期間，也能夠同樣處于同樣的養(yǎng)老金水平。

五、 結(jié)論和建議

1. 建立職業(yè)年金制度

在國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)之上，可以在建立起職業(yè)年金制度，能夠加大社會(huì)中的保險(xiǎn)福利，職業(yè)年金制度的費(fèi)用可以是個(gè)人也可以是單位和個(gè)人一起進(jìn)行繳納，能夠有效避免工作人員在退休之后工資收入降低的情況。在基本養(yǎng)老金之外能夠重新增加一項(xiàng)退休之后的收入。建立起職業(yè)年金制度，能夠幫助減少職工在退休之后的后顧之憂，提升職工的養(yǎng)老金待遇，從而為企業(yè)留住更多人才。

2. 提升Z實(shí)指數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)

在企業(yè)為所有職工加入了養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，主要是以實(shí)際繳費(fèi)期間的Z實(shí)指數(shù)為準(zhǔn)，盡管企業(yè)單位實(shí)際繳費(fèi)年限只有幾年時(shí)間，個(gè)人的賬戶金額并不多，但是統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金能夠跟Z實(shí)指數(shù)呈現(xiàn)出正相關(guān)關(guān)系，因此退休金的高低跟實(shí)際繳費(fèi)期間繳費(fèi)基數(shù)有很大關(guān)系，提升職工的實(shí)際繳費(fèi)工資率，能夠有效提升企業(yè)繳納退休金的高低。

3. 制定出具體改革政策解除相關(guān)群體疑惑

政府部門要加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的相關(guān)宣傳和教育，大小社會(huì)職工群體對(duì)于養(yǎng)老金改革的疑惑，加強(qiáng)社會(huì)群眾對(duì)于養(yǎng)老政策改革的認(rèn)識(shí)，讓員工認(rèn)識(shí)到改革的基本目標(biāo)是為了能夠提升員工待遇。通過(guò)進(jìn)行宣傳會(huì)議、宣傳手冊(cè)等，讓員工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)政策有初步的理解和認(rèn)識(shí)，促進(jìn)改革的穩(wěn)定進(jìn)行。

結(jié)語(yǔ)：

總而言之，今后的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策改革基本上會(huì)朝著弱勢(shì)群體適當(dāng)性傾斜，確保所有的社會(huì)群體都能夠老有所養(yǎng)。

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（作者單位：淄博市社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)處，山東 淄博 255000）endprint