淺析粉煤灰銷售企業(yè)如何加強資金管理

萬莉

【摘 要】資金管理水平直接影響企業(yè)的資金流動性和整體經(jīng)濟效益。粉煤灰銷售企業(yè)的資金管理由其生產經(jīng)營特點來決定。本文在研究分析大唐同舟公司面臨的資金管理的現(xiàn)狀的基礎上，提出加強資金管理、防范財務風險的應對措施，以期為粉煤灰銷售企業(yè)加強資金管理提供參考。

【關鍵詞】粉煤灰 ；銷售企業(yè)； 資金管理

在市場經(jīng)濟中，一個企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，只有通過提高企業(yè)資金管理水平，提升企業(yè)資金的利用效率，合理控制企業(yè)經(jīng)營風險，才能促進企業(yè)自身的良性發(fā)展。

一、企業(yè)情況概述及產品簡介

大唐同舟科技有限公司（以下簡稱“大唐同舟公司”）作為國內最大的工業(yè)固體排放物處置與綜合利用的專業(yè)公司，承攬中國大唐集團系統(tǒng)內各發(fā)電企業(yè)固體排放物的處置與綜合利用業(yè)務。自2009年成立以來，大唐同舟公司建立起穩(wěn)定暢通的銷售渠道和銷售網(wǎng)絡，不斷豐富固體排放物深加工產品種類、數(shù)量，提高科技含量、增加附加值，使大唐同舟公司能夠在各區(qū)域內形成市場影響力和市場主導權。

作為與建筑行業(yè)密切相關的上游原材料供應企業(yè)，大唐同舟公司銷售的產品主要為各火力發(fā)電企業(yè)產生的固體排放物（粉煤灰、爐渣、石膏等三廢產品，粉煤灰是從煤燃燒后的煙氣中過濾下來的細灰，粉煤灰是燃煤電廠排出的主要固體廢物，粉煤灰可作為水泥、混凝土的摻合料。）發(fā)電企業(yè)行業(yè)特點就是發(fā)電過程持續(xù)不可中斷，且在每年冬季和夏季建筑行業(yè)處于淡季時往往發(fā)電量巨大，這就造成了公司經(jīng)營的產品生產過程有連續(xù)不可中斷性且有很強的季節(jié)性，產品受發(fā)電廠發(fā)電量高低、煤種變化及摻燒水平等因素影響較大。且大唐同舟公司銷售的主要產品粉煤灰是我國當前排量較大的工業(yè)廢渣之一，隨著電力工業(yè)的發(fā)展，燃煤電廠的粉煤灰排放量逐年增加。大量的粉煤灰不加處理，就會產生揚塵，污染大氣，若排入水系會造成河流淤塞，而其中的有毒化學物質還會對人體和生物造成危害。國家對此環(huán)保要求極高，且產品不易于貯存，需要及時進行拉運銷售處理。

二、企業(yè)目前資金管理情況

1.合同客戶經(jīng)營墊資大，工程欠款多影響資金回收

由于公司產品主要的銷售對象為建筑企業(yè)原料供應商、各大水泥廠，其中建筑企業(yè)原料供應商大部分為個體私營業(yè)主，財務管理核算水平較低，資金管理水平差，資金的回收管理非常被動。近年來建筑市場急劇膨脹，建筑企業(yè)原料供應商的競爭也日趨激烈，其在銷售過程中為了爭取客戶，往往要為建筑工程進行墊資經(jīng)營，一般在年底才能對所墊資金進行部分回收，且回收的資金大部分均為承兌匯票，現(xiàn)金率低，這直接影響大唐同舟公司資金的回收使用。

2.銷售淡旺季明顯，資金回收較差

由于公司產品主要為各火力發(fā)電企業(yè)產生的固體排放物，每年1—3月、7—8月為全國電力用電量的高峰，火電廠發(fā)電負荷高，出灰量巨大，平均日產灰量在3500噸/每天，這么大的出灰量如不及時進行拉運銷售將會嚴重影響發(fā)電廠的安全生產形勢。而建筑企業(yè)在每年的1—3月由于臨近春節(jié)且天氣寒冷往往會停止施工，每年的7—8月往往受到雨季以及天氣炎熱影響導致施工進程慢，需要的原材料供應量減少。這一特殊的供需倒掛形勢直接影響大唐同舟公司建筑企業(yè)原料供應商在淡季期間的購灰積極性，而粉煤灰產品又無法大量貯存必須及時銷售，這就會使公司在經(jīng)營中往往會給予客戶一定的賒銷權，但是對于一些客戶由于缺乏前期的信用評價，導致后期收賬時客戶配合度不高，影響淡季的資金回收。

3.水泥廠等大客戶結算貨款不及時

大唐同舟公司直銷客戶為當?shù)氐拇笮退鄰S，由于水泥廠每月需求量大，所占資金量比重大，而當?shù)厮鄰S一般是集團化經(jīng)營，其在申請對外支付貨款時一般是自下而上報資金計劃，再自上而下逐級審批計劃，往往需要兩個月左右的時間才能落實，這也嚴重影響大唐同舟公司資金的回收使用。

4.稅款及工資、固定性服務、處置費用支付及時性要求強

大唐同舟公司作為中國大唐集團的全資公司，承擔的社會義務大，每月的各項稅款及員工工資、社保必須準確核算，及時全額繳納，按照國家環(huán)保對粉煤灰、爐渣等三廢產品的管理要求必須及時進行拉運和處置，每月需要要支付一定金額的服務費用、處置費用給相關單位，以保證拉運處置的及時性，這就要求公司賬上每月必須有一定金額的資金以便及時繳付以上費用。

三、企業(yè)加強資金管理防范財務風險的主要對策和措施

公司資金管理的目標是提高資金使用效率，保證日常資金支付不受影響，使公司的現(xiàn)金流保持最大化。針對以上造成公司資金緊張與財務風險加大的原因進行分析，結合目前企業(yè)財務管理水平制定以下措施：

1.全面推進財務預算體系

按照集團公司全面預算管理的要求，圍繞公司年初制定的利潤指標，細化成本費用預算至每一個管理部門，處理好業(yè)務預算與全面預算的關系，實現(xiàn)計劃-指標-預算的三者統(tǒng)一，使全面預算管理真正成為資金管理的保障手斷。

（1）嚴控資金收入

大唐同舟公司下屬的分子公司較多，遍布全國各個省份，這為資金的管理工作增加了一定難度，這也使得對全公司資金進行集中管理顯得尤為重要 。為最大程度發(fā)揮資金的使用效率，適應公司資金集團化集中管理的要求，要求各分子公司每日的銀行存款余額要定時上收至其在大唐集團財務公司開立的賬戶中，各分子公司月底在大唐集團財務公司銀行賬戶中的余額要上劃到總公司在大唐集團財務公司開立的賬戶中，實行對所有分子公司銀行存款的零余額管理。每月底分子公司提交次月資金用款計劃，經(jīng)總公司審批后下拔各項費用，實行收支兩條線，這一措施的施行將提高資金的使用效率，有利于公司的規(guī)?；l(fā)展。

（2）細化預算申報

根據(jù)上一年度收入、費用、利潤完成情況，結合年度火力發(fā)電廠的發(fā)電量、燃煤指標等，確定年度經(jīng)營利潤總額，編制年度資金預算，細化資金預算到年、月、周，并將資金預算落實到每一個具體業(yè)務部門，要求業(yè)務部門必須提前一個月進行對外資金支付計劃的申報，嚴格按合同條款進行支付，杜絕預付賬款的發(fā)生。要求灰渣處置費用必須在收到火電廠支付款以后再支付給下游承包商，執(zhí)行先收后支，最大程度地提高資金使用效率。月度資金計劃一經(jīng)提交，不得修改，因特殊原因需要調整的，應遵循嚴格的審批制度。杜絕任意調整資金計劃的現(xiàn)象發(fā)生。

（3）減少非生產性費用開支

嚴控差旅費、業(yè)務費、辦公費的發(fā)生，年度發(fā)生的差旅費、業(yè)務費、辦公費等非生產性開支必須在年度下達的管理費用預算范圍內開支，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，細化管理費用支出管理規(guī)定，做到每一項支出必須為生產經(jīng)營需要，減少不必要的費用開支。

2.加強企業(yè)財務管理水平，提高資金管理意識

加強資金管理必須在財務管理上狠下功夫，強化財經(jīng)紀律，加強財務人員職業(yè)道德教育，杜絕企業(yè)違反會計準則和公司相關規(guī)定的行為。

（1）加強業(yè)務學習，提高思想認識

通過采取不定期的集中學習和自我學習相結合的方式，增強財會人員的大局意識、效益意識、風險意識，培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞娜瞬?。加大從業(yè)人員培訓力度，提高綜合素質。根據(jù)公司發(fā)展需要，制定年度財務人員培訓計劃，分層次、分階段、有步驟的開展財務全員培訓，制定財務學習日活動，從而提高公司財會人員整體素質。

（2）發(fā)揮財務部門管理作用

按照“大財務、大市場、大承包”的思路充分發(fā)揮財務管理部門的作用，財務管理部門的職責不能僅僅是算賬、報賬，而需要對資金的回收、運用進行合理的規(guī)劃，防止資金分散，尋求資金保值增值，提高預算使用執(zhí)行率。

3.加強客戶管理、防范經(jīng)營風險

（1）對客戶的經(jīng)營情況、還款能力進行前期信用評價

在進行充分的調查研究、綜合分析的基礎上，對現(xiàn)有的合同客戶的經(jīng)營資質、合同執(zhí)行情況、安全措施制度、支付能力等進行追蹤分析，評定出A-D四個等級的客戶，對A級B級客戶按大唐同舟公司相關規(guī)定給予獎勵和優(yōu)惠，允許這部分客戶以銀行承兌匯票支付履約保證金以及當月貨款金額的30% ，并減少相應的保證金比例，以緩解客戶的資金緊張程度，促進其拉運粉煤灰的積極性。對連續(xù)2年評定為D級的客戶將取消其合同客戶的資格。

（2）執(zhí)行履約保證金、預付款制度

對所有合同客戶執(zhí)行履約保證金、預付款制度，履約保證金金額一般按照合同總價的10%收取，根據(jù)公司實際情況依據(jù)《大唐同舟科技有限公司客戶評級管理辦法》評選出的A級客戶可按一般客戶收取比例的30%收取，B級客戶可按一般客戶收取比例的50%收取。所有客戶應在合同生效3日內向大唐同舟公司預付不少于20日的購貨款，預付購貨款不足時，通知客戶及時交款，客戶在接到大唐同舟公司通知后3日內補充預付款；當客戶預付款余額不足3日貨款時停止供貨，連續(xù)停止提貨超過3日，大唐同舟公司可自行解除合同并視為客戶違約，扣除全部履約保證金。

（3）出臺應收賬款管理措施，防范經(jīng)營風險

制定應收賬款管理辦法，設置應收賬款明細臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。要求銷售部門每日編制銷售日報上報財務部門，銷售日報對客戶每日的拉運灰量，拉運金額以及客戶的預付款余額進行逐一記錄，以便財務部門及時掌握每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動情況，并對預付款余額不足的客戶及時進行催收，提醒客戶按約付款。每月未財務部門與銷售部門進行銷售金額、數(shù)量、預付款余額的核對，確保數(shù)據(jù)的一致性。

四、結束語

綜上所述，公司要實現(xiàn)良性發(fā)展，就需要“以財務管理為中心，以現(xiàn)金流為核心”，做好風險規(guī)避，充分發(fā)揮資金管理的作用，促進公司的成長和發(fā)展。

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