基于內(nèi)部控制的我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究

蒙萌

摘 要：隨著金融服務(wù)全球化的發(fā)展和現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)的金融技術(shù)和信息技術(shù)在不同領(lǐng)域都得到發(fā)展與運(yùn)用，逐漸占據(jù)市場(chǎng)上的主導(dǎo)地位。與此同時(shí)，我國(guó)的各大商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也得以增加，需要國(guó)家和政府以及相關(guān)部門(mén)加大重視力度，工作人員應(yīng)該深入分析我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，在立足于對(duì)實(shí)際情況研究的基礎(chǔ)上，從內(nèi)部控制的角度，找出針對(duì)性的解決措施，在最大范圍內(nèi)完善我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

近年來(lái)，可以發(fā)現(xiàn)中國(guó)金融體制改革在不斷深化，其內(nèi)部的金融監(jiān)管體系也得到了逐步完善，但是國(guó)內(nèi)仍然有一系列大量的金融違規(guī)行為，甚至還會(huì)出現(xiàn)金融犯罪，最終容易涉及到領(lǐng)導(dǎo)到基層員工，尤其是不同的銀行都會(huì)受到不同程度的影響。為了維護(hù)中國(guó)金融市場(chǎng)秩序，商業(yè)銀行需要重視存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，尤其是需要從內(nèi)部管理和外部監(jiān)控的角度來(lái)深入觀(guān)察，無(wú)論是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理黑市操作風(fēng)險(xiǎn)分析，都需要結(jié)合具體的實(shí)際情況，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部流程、人力資源等內(nèi)部控制因素的干擾之下，提出針對(duì)性的解決方案。

一、基于內(nèi)部控制的我國(guó)商業(yè)銀行操作的基本概況

1、基于內(nèi)部控制的我國(guó)商業(yè)銀行操作的主要內(nèi)容

基于對(duì)內(nèi)部控制的我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的深入研究，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容就是其內(nèi)部程序、系統(tǒng)都存在漏洞，其不完善性容易造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到法律風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。在此工作人員主要強(qiáng)調(diào)d額是操作系統(tǒng)和內(nèi)部人力資源運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)方面，行業(yè)內(nèi)部還沒(méi)有形成完善的標(biāo)準(zhǔn)和體系，嚴(yán)格根據(jù)造成損失的原因和操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的原因，將其主要內(nèi)容分為主觀(guān)非主觀(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、我國(guó)商業(yè)銀行的操作的主要特點(diǎn)

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的狀況不大理想，造成的損失相對(duì)嚴(yán)重。首先是損失事件類(lèi)型過(guò)于集中，主要涉及到了內(nèi)部欺詐和外部欺詐，其中內(nèi)部欺詐的發(fā)生幾率交稿，所以需要工作人員基于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理展開(kāi)研究。內(nèi)部欺詐的主要特點(diǎn)就是欺詐隱藏時(shí)間長(zhǎng)，如果長(zhǎng)期得不到解決，就會(huì)為銀行帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出虧損巨大的問(wèn)題。此外，雖然我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并不頻繁，但是由于損失的金額數(shù)量比較大，依舊會(huì)造成嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件也逐漸分開(kāi)等級(jí)，其主要的特點(diǎn)是內(nèi)生性，很多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因都是由于內(nèi)部控制之不到位，容易出現(xiàn)信息的不對(duì)稱(chēng)。此外，眾所周知的是銀行業(yè)是人力資源密集型產(chǎn)業(yè)，人力因素等內(nèi)部因素對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的形成和發(fā)展發(fā)揮主要的影響作用，銀行都可能隨時(shí)發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，涉及銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，其結(jié)構(gòu)變化快，難以避免。

二、基于內(nèi)部控制的我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、缺乏內(nèi)部管理體系

首先，商業(yè)銀行出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因就是缺乏內(nèi)部控制文化，在內(nèi)部控制文化缺失的情況下，銀行的經(jīng)營(yíng)者就不大重視建立完善的內(nèi)部管理體系，在內(nèi)部管理體系缺失的情況下，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理也就容易被忽視。[1]因此，很多商業(yè)銀行在這一背景下只是一味地盲目追求速度和規(guī)模擴(kuò)張，誘導(dǎo)違法行為，內(nèi)部控制體系不完善和完整性不夠會(huì)對(duì)員工缺乏制約力度，造成風(fēng)險(xiǎn)防控資源配置效率低的主要問(wèn)題。此外，第三，我國(guó)商業(yè)銀行的操作系統(tǒng)的實(shí)施無(wú)效，權(quán)力監(jiān)督系統(tǒng)無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用，由于信息數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)不完善，出現(xiàn)虧損較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部多重因素的干擾

本文以?xún)?nèi)部控制為基礎(chǔ)，筆者主要分析了我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的成因。從內(nèi)部控制的角度來(lái)看，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要受到多重因素的干擾，首先是我國(guó)現(xiàn)有的銀行組織結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)銀行的等級(jí)分層比較復(fù)雜，多層次代理鏈就很容易出現(xiàn)信息不對(duì)稱(chēng)，上下級(jí)控制監(jiān)管能力無(wú)法得到提高，最終導(dǎo)致銀行效率低下。除此之外，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的內(nèi)部人事制度不完善，往往出現(xiàn)犯罪的就是銀行內(nèi)部的工作人員，再加上某些關(guān)鍵人員擁有更多的信息與權(quán)力，因此其犯罪的機(jī)會(huì)和能力比較強(qiáng)，造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失也相對(duì)應(yīng)的比較大。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的涉及財(cái)務(wù)、授權(quán)、會(huì)計(jì)等各方面都容易受到經(jīng)營(yíng)威脅，在沒(méi)有建立相應(yīng)健全的監(jiān)督體系的情況下，很多工作人員就會(huì)受到利益的驅(qū)使，實(shí)施犯罪行動(dòng)。再加上我我國(guó)的各大商業(yè)銀行都沒(méi)有建立健全的管理制度，其內(nèi)部的所有業(yè)務(wù)部門(mén)都是獨(dú)立運(yùn)作的，管理較為分散，缺乏系統(tǒng)性、綜合性，必要的內(nèi)部監(jiān)督制度也無(wú)法發(fā)揮出自身的主要作用，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督部門(mén)的管理就會(huì)無(wú)法限制專(zhuān)業(yè)的工作人員，無(wú)法在最大范圍內(nèi)提高內(nèi)部控制的有效性。

三、基于內(nèi)部控制的我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

1、建立起完善的管理體制

首先，相關(guān)工作人員需要完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制措施，利用這些針對(duì)性較強(qiáng)的措施，不斷完善內(nèi)部控制制度。為了幫助工作人員及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家和政府需要重視對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)用安全性的管理，杜絕各種不安全隱患。所以，我國(guó)的商業(yè)銀行需要建立起完善的激勵(lì)約束機(jī)制，建立健全內(nèi)部控制管理，在全行業(yè)內(nèi)部逐步推行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。在其具體的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，工作人員必須遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，接受專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)家學(xué)者的專(zhuān)業(yè)的檢查指導(dǎo)，事后的監(jiān)督審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)也需要加以重視，在建立健全經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理。由此可見(jiàn)，我國(guó)的商業(yè)銀行主要缺乏的是規(guī)章制度健全的運(yùn)行有序的管理制度。只要建立起這一制度，才能具備完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的管理。

2、明確規(guī)定各個(gè)流程與環(huán)節(jié)

工作人員需要明確我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，深入掌握銀行內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)的可能風(fēng)險(xiǎn)，了解運(yùn)行的具體機(jī)制和流程，盡力規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。[2]在這些類(lèi)型中操作風(fēng)險(xiǎn)中，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基本管理制度都還存在某些明顯的不足之處，相應(yīng)的管理制度和方法需要盡快建立起來(lái)。相關(guān)工作人員也需要在明確各個(gè)流程與環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，保證其日常工作中的所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)受到有效的制度控制。各業(yè)務(wù)的操作程序也需要保證其完整性和有序性，從操作流程到業(yè)務(wù)流程，都需要符合行業(yè)內(nèi)部的考核要求、權(quán)限和職責(zé)等標(biāo)準(zhǔn)。由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員需要明確了各崗位職責(zé)的要求，嚴(yán)格遵守各崗位制定的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定，同時(shí)需要嚴(yán)格根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理的操作與經(jīng)營(yíng)。

3、建立起相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制

除了以上內(nèi)容之外，商業(yè)銀行內(nèi)部還需要建立運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)損失評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)，完善信息披露制度。在具體的調(diào)查與研究過(guò)后，工作人員需要意識(shí)到建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)的重要性，積極借鑒國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)之處，吸取其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，確保我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)的完善性。其中，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的事件的主要責(zé)任在業(yè)務(wù)類(lèi)別和事件類(lèi)別方面需要進(jìn)行明確分類(lèi)，結(jié)合其可能面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，正確合并這些風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)。此外，相關(guān)工作人員還需要嚴(yán)格根據(jù)定量分析和管理的要求，立足于對(duì)實(shí)際情況的深入研究與分析，妥善處理內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)與外部數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)系，促進(jìn)二者的有效結(jié)合。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行管理的重中之重，其具體的操作與成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要得到進(jìn)一步發(fā)展。但是難以否認(rèn)的是，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷史比較短，還存在較多的類(lèi)似于測(cè)量的風(fēng)險(xiǎn)等等。[3]在這一發(fā)展背景下，本文從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，主要探討了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容和基本概況，同時(shí)也找出了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部管理與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在的具體關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，筆者主要提出了基于內(nèi)部控制的完善我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性解決措施，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行在市場(chǎng)上的可持續(xù)發(fā)展。

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