淺談建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

【摘要】在當(dāng)前科技信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，建筑項(xiàng)目的施工效率、工期、質(zhì)量等在新時(shí)期下也有了新的要求，先前建筑合同也無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前不斷增長(zhǎng)的工程數(shù)量、提高工程效率的具體要求。由此導(dǎo)致的各項(xiàng)建筑工程項(xiàng)目糾紛問(wèn)題讓我們不得不重視對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的管理與內(nèi)部控制。本文針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)因素進(jìn)行具體分析，并提出相應(yīng)管理措施以提高各方對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，旨在提高我國(guó)建筑行業(yè)的整體運(yùn)行效果。

【關(guān)鍵詞】工程合同；風(fēng)險(xiǎn)管理；控制；措施

建設(shè)工程項(xiàng)目在我國(guó)應(yīng)用廣泛，具體表現(xiàn)在房地產(chǎn)、交通、工業(yè)等領(lǐng)域。但由于建設(shè)工程本身具有周期長(zhǎng)、工程量大、施工操作復(fù)雜等限制，再加上當(dāng)前各種新型科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用、政策的不斷變化，建筑工程行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)較之以往越來(lái)越大。建設(shè)工程合同是發(fā)包人與承包人之間確定權(quán)力與義務(wù)分配關(guān)系的協(xié)議。建設(shè)工程合同與其他合同差異較大，履行時(shí)間長(zhǎng)、內(nèi)容復(fù)雜繁多、牽涉合同主體多是建設(shè)工程合同的主要特征。但目前我國(guó)建筑行業(yè)法律意識(shí)薄弱，對(duì)合同簽訂、履行的管理并未十分重視，使得合同風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制。

1、引發(fā)合同風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.1外部因素

自然災(zāi)害、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、相關(guān)法律法規(guī)、政策的調(diào)整與出臺(tái)是引發(fā)合同風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境因素，也被稱作客觀因素，不以合同雙方當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移。在外部環(huán)境的影響下，合同雙方只能盡量規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法有效控制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況以及政策、法律法規(guī)的調(diào)整可以通過(guò)事先的評(píng)估預(yù)測(cè)等方式分析合同潛在風(fēng)險(xiǎn)的大小，相比于自然風(fēng)險(xiǎn)可控度以及規(guī)避幾率較大。自然風(fēng)險(xiǎn)比如地震、火災(zāi)、水災(zāi)等的存在是不規(guī)則變化的且涉及對(duì)象廣，可通過(guò)工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保兩種方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

1.2風(fēng)險(xiǎn)與控制意識(shí)不強(qiáng)

由于我國(guó)在改革開(kāi)放以前實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，在工程建設(shè)中并不需要簽署工程合同。在轉(zhuǎn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，建設(shè)工程項(xiàng)目才實(shí)行通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)簽訂合同。我國(guó)建筑合同設(shè)立時(shí)間短，對(duì)有關(guān)建筑合同的法律規(guī)范并不十分健全，且各建筑單位企業(yè)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)認(rèn)識(shí)不夠，過(guò)于注重提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而忽略了對(duì)合同的簽訂、履行、監(jiān)管過(guò)程，只對(duì)合同當(dāng)中重要條款進(jìn)行核實(shí)，對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。另一方面，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的認(rèn)識(shí)不夠就會(huì)導(dǎo)致缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)不到位[1]。

1.3風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

當(dāng)前各建筑單位企業(yè)都未建立一個(gè)相對(duì)科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的控制。由于建筑工程合同實(shí)行周期長(zhǎng)、內(nèi)容復(fù)雜繁多以及合同主體多元化的特征，只有一個(gè)兼顧整體性、科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系才能實(shí)現(xiàn)對(duì)其的有效控制。但因在我國(guó)對(duì)工程合同實(shí)際的應(yīng)用研究較少，仍注重在完善法律制度方面，因此各建筑企業(yè)單位應(yīng)著重建立與完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

2、合同風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理措施

2.1成立專門的合同管理部門

專門的合同管理部門應(yīng)要對(duì)合同的簽訂、履行以及后期的控制、監(jiān)管等工作負(fù)責(zé)，保證建筑工程合同的合法有效。在進(jìn)行工程的談判前，就應(yīng)當(dāng)令合同管理部門制定合同具體內(nèi)容，聘請(qǐng)專業(yè)律師作為項(xiàng)目顧問(wèn)；在簽訂過(guò)程中，也要保證合同的簽訂程序與內(nèi)容在法律規(guī)定范圍內(nèi)，清晰明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。且對(duì)合同內(nèi)容的審查不只在重要條款上，要抱以事無(wú)巨細(xì)的態(tài)度進(jìn)行管理工作[2]。

2.2增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

增強(qiáng)相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)能夠提高其對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而重視建筑工程合同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加快健全風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足主要是由于法律意識(shí)淡薄、對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理階層應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)組織作用，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)，邀請(qǐng)專家召開(kāi)座談會(huì)，并適當(dāng)向企業(yè)職員列舉對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)帶來(lái)慘痛損失的事例。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)正視其榜樣作用，只有帶頭重視合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能在企業(yè)內(nèi)部形成正確的價(jià)值風(fēng)向。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部還可建立專門的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，對(duì)以往建筑工程合同糾紛中存在的各類原因、內(nèi)容以及影響記錄在內(nèi)，方便對(duì)今后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作[3]。

2.3完善和健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度

建筑工程合同受外界干擾因素較多，合同內(nèi)容復(fù)雜且易變更，再加上工程規(guī)模大、所需設(shè)備技術(shù)多，對(duì)建筑工程合同的風(fēng)險(xiǎn)控制越來(lái)越多變。為適應(yīng)當(dāng)前不斷變化發(fā)展的經(jīng)濟(jì)條件，建筑單位企業(yè)應(yīng)建立一套完善、統(tǒng)籌全局的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建筑項(xiàng)目并不是獨(dú)立存在的，合同風(fēng)險(xiǎn)的控制也不是在某一過(guò)程中就能實(shí)現(xiàn)的。合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)深入到企業(yè)各個(gè)部門，各個(gè)職員身上，使企業(yè)上上下下都能遵守并踐行管理制度。同時(shí)管理制度還需明確各單位之間的權(quán)責(zé)分布，對(duì)合同的談判、簽訂、履行以及事后的監(jiān)督管理工作都要確保合法有效。

2.4界定合同管理的始發(fā)點(diǎn)

通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)的方式簽訂合同就明確了招標(biāo)投標(biāo)階段是合同管理的始發(fā)點(diǎn)。投標(biāo)策略是在對(duì)招標(biāo)文件中合同的具體條款進(jìn)行具體分析與研究后制定的，因此對(duì)招標(biāo)文件的審核決定了后期雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的分配，在此階段就要進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，避免某些不法現(xiàn)象的存在。

2.5實(shí)時(shí)關(guān)注合同履行狀況

建筑工程合同在訂立時(shí)受到許多因素的干擾，例如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向、政策法律的調(diào)整以及新型科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，這些都是影響風(fēng)險(xiǎn)變化的因素。因此為保證建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的可控性，建筑企業(yè)就應(yīng)當(dāng)在合同履行以及監(jiān)管的全過(guò)程中實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)解決，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)[4]。

結(jié)語(yǔ)：

當(dāng)前我國(guó)的合同風(fēng)險(xiǎn)管理及控制措施的研究仍停留在完善相關(guān)法律制度上，還未深入到建筑工程合同的實(shí)際應(yīng)用當(dāng)中。為提高合同雙方企業(yè)效益，促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，各建筑企業(yè)單位應(yīng)重視建筑工程合同的風(fēng)險(xiǎn)控制作用，將招標(biāo)投標(biāo)、支付工程款等過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，真正發(fā)揮勞動(dòng)合同的作用。

參考文獻(xiàn)：

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[3]吳洪軍.如何運(yùn)用合同管理來(lái)規(guī)避工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)[J].科技與企業(yè)，2015，（18）：73.

[4]吳巖.建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)之我見(jiàn)——加強(qiáng)合同管理審計(jì)防范工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)[J].改革與開(kāi)放，2014，13（18）：45-46.