信用證的風(fēng)險(xiǎn)與防范

在國(guó)際貿(mào)易中，貨款的收付是買賣雙方的基本權(quán)利和義務(wù)。收付方式的選擇直接影響買賣雙方的資金周轉(zhuǎn)融通與其所面對(duì)的各類金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)。這是關(guān)系到買賣雙方的切身利益的問題。收付方式主要有信用證、匯付、托收等，選擇不同結(jié)算方式需要考慮其利弊優(yōu)劣等諸多因素，其中在這些因素里安全是第一要素，其次是占用資金時(shí)間的長(zhǎng)短。至于辦理手續(xù)的繁簡(jiǎn)，銀行費(fèi)用的多少也應(yīng)給予適當(dāng)?shù)淖⒁?。信用證是國(guó)際貿(mào)易中使用最廣泛的一種結(jié)算方式。使用信用證進(jìn)行交易時(shí)，由銀行提供付款保證，解決了進(jìn)出口商互不信任的矛盾，同時(shí)還未進(jìn)出口方提供資金融通的便利。同時(shí)信用證作為支付方式中對(duì)于買賣雙方來說風(fēng)險(xiǎn)最小的一種被很多貿(mào)易商使用，但是在使用過程中也存在風(fēng)險(xiǎn)，如何防范規(guī)避是值得研究的。

一、信用證的簡(jiǎn)介

（一）信用證的定義?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》600號(hào)出版物（UCP600）第二條對(duì)信用證的定義為：意指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對(duì)于相符交單予以兌付的確定承諾。簡(jiǎn)單的說，信用證就是指開證行對(duì)受益人所提交的單據(jù)相符時(shí)的付款承諾。

（二）信用證的特點(diǎn)。

1.開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。開證行向受益人的付款承諾，承擔(dān)首要或者獨(dú)立的付款責(zé)任，具有銀行信用。即使開證申請(qǐng)人作為合同中的進(jìn)口商失去償付能力，或者拒絕付款，只要受益人單據(jù)符合信用證要求，開證行就有義務(wù)付款。

2.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件。信用證根據(jù)買賣合同開立的，一經(jīng)開立就獨(dú)立于合同之外，信用證的相關(guān)當(dāng)事人要完全按照信用證的條款為依據(jù)，不受合同約束。

3.信用證處理的是單據(jù)。在信用證方式下，實(shí)行的憑單付款的原則。開證行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只憑單據(jù)，不問貨物，如果受益人所交單據(jù)與信用證條款相符，開證行就有義務(wù)付款。

（三）信用證的當(dāng)事人。

信用證的當(dāng)事人和權(quán)利與責(zé)任如下：

開證申請(qǐng)人：交易的買方，申請(qǐng)開立信用證；付款贖單。

開證行：進(jìn)口地銀行，根據(jù)開證申請(qǐng)人的指示，開立信用證；第一付款責(zé)任，并收取質(zhì)押和開證手續(xù)費(fèi)。

受益人：交易的賣方，是信用證的受益人；按時(shí)交貨，提供信用證規(guī)定的單據(jù)，索取貨款。

通知行：出口地銀行，審證的義務(wù)；將審核無誤的信用證轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行。

議付行：嚴(yán)格審單，并貼現(xiàn)受益人的票據(jù)；有權(quán)不議付，如遭拒付可想受益人追索墊款。

付款行：開證行的付款代理，無權(quán)向受益人追索。

償付行：為開證行償還議付行墊款的第三個(gè)銀行。

保兌行：加具保兌的銀行，與開證行付同等付款責(zé)任的銀行。

轉(zhuǎn)讓行：應(yīng)受益人的委托，轉(zhuǎn)讓信用證的銀行。

二、信用證流轉(zhuǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）來自于進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)。

1.為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)市場(chǎng)價(jià)格變化等負(fù)責(zé)因素，從個(gè)身利益考慮，進(jìn)口商故意不開證。沒有開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，銀行不會(huì)向受益人開出信用證，支付貨款。所以信用證能否開立不是銀行決定的，而是進(jìn)口商根據(jù)國(guó)際貨物銷售合同以及進(jìn)口商本身的資信狀況決定的。

2.進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立假信用證騙取出口貨物，如不能及時(shí)識(shí)破，將給出口商帶來極大危害。

3.所謂"軟條款"信用證，是指非善意的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，導(dǎo)致受益人在不犯錯(cuò)誤的情況下也不能順利議付貨款。

（二）來自于出口商的風(fēng)險(xiǎn)。來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)即受益人欺詐，是指受益人以受益人名義進(jìn)行偽造信用證、偽造單據(jù)。發(fā)假貨等欺詐行為，來欺騙銀行和開證申請(qǐng)人，以此詐騙貨款。

1.信用證受益人通過偽造單據(jù)欺詐本身貨物不存在或貨物與信用證上規(guī)定不符的貨款，利用了信用證方式單證相符，單單相符的特點(diǎn)，用偽造的方式欺詐開證行、通知行和開證申請(qǐng)人。該欺詐是信用證詐騙中最常見的一種方式。

2.信用證支付是一種純單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危灰隹谏烫峁┝送暾?、?zhǔn)確的單據(jù)，且做到"單單一致，單證相符"銀行就履行付款義務(wù)。

（三）銀行的風(fēng)險(xiǎn)。開證行審單不慎會(huì)造成損失，信用證處理的業(yè)務(wù)是單據(jù)，如果銀行再單據(jù)的審核過程中有所失誤，為此就要承擔(dān)相應(yīng)的議付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

三、信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）進(jìn)口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 。信用證的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，其作為進(jìn)口商面臨的最大欺詐是付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進(jìn)口商要慎重訂立合同，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。

（二）出口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。出口商在繕制或收集單據(jù)時(shí)必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票和從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、檢驗(yàn)證書、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和整潔。

（三）銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。作為信用證的開證行，應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)。尤其是開證行應(yīng)當(dāng)樹立起第一性的付款責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通知行在收到信用證之后必須核對(duì)簽字或密押，確定真假無疑、杜絕假冒信用證。盡可能對(duì)開證申請(qǐng)人申請(qǐng)開立的信用證提供擔(dān)保和抵押。選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴，同時(shí)加強(qiáng)銀行間的國(guó)際合作業(yè)務(wù)水平。（作者單位為遼寧省交通高等?？茖W(xué)校）