加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè) 著力提升企業(yè)管理效益

摘 要：近年來(lái)，縣級(jí)供電企業(yè)基礎(chǔ)管理工作雖然取得了較好的成績(jī)，但實(shí)際工作中存在的弊端也日益暴露出來(lái)。隨著“三集五大”運(yùn)行機(jī)制改革及SG186營(yíng)銷系統(tǒng)上線運(yùn)行，供電企業(yè)“必須扎扎實(shí)實(shí)做好基礎(chǔ)管理和基層建設(shè)，把各項(xiàng)供電管理工作落到實(shí)處”。如何審時(shí)度勢(shì)，提高認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)和要求，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)管理工作再上臺(tái)階。為此，本文就縣級(jí)供電企業(yè)管理提升工程實(shí)踐做些粗淺的探討。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；三集五大；管理提升

縣級(jí)供電企業(yè)的大量工作主要在基層、在管理。因此，立足基層抓管理，面向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)抓基礎(chǔ)，是企業(yè)管理工作的兩個(gè)基本點(diǎn)。抓好專業(yè)基礎(chǔ)管理是落實(shí)企業(yè)管理工作總體要求，提高企業(yè)管理工作水平，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，也是縣級(jí)供電企業(yè)改進(jìn)工作作風(fēng)的具體體現(xiàn)。

一、實(shí)施縣級(jí)供電企業(yè)管理提升工程的現(xiàn)實(shí)意義

實(shí)施縣級(jí)供電企業(yè)管理提升工程的意義主要體現(xiàn)在三方面。一是服務(wù)黨和國(guó)家大局：黨的十八大提出“全面建設(shè)小康社會(huì)、建成富強(qiáng)民主文明和諧的社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家”的宏偉目標(biāo)，工作重點(diǎn)、難點(diǎn)在農(nóng)村，這為直接服務(wù)“三農(nóng)”的縣級(jí)供電企業(yè)帶來(lái)新的更大考驗(yàn)?？h級(jí)供電企業(yè)是國(guó)家電網(wǎng)公司的基層組織，是組織架構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，是履行“四個(gè)服務(wù)”宗旨的前沿陣地。從縣級(jí)供電企業(yè)現(xiàn)有的供電服務(wù)能力看，服務(wù)這一宏偉目標(biāo)仍有較大差距?！扒把躁嚨夭环€(wěn)固、不加強(qiáng)，企業(yè)落實(shí)十八大要求轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)面向基層”就是一句空話，服務(wù)小康社會(huì)建設(shè)的目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)。二是企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境：縣級(jí)供電企業(yè)數(shù)量大、體制多樣、隊(duì)伍龐大、員工身份復(fù)雜、軟硬件基礎(chǔ)差、供電區(qū)域廣、服務(wù)客戶多、發(fā)生問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)高。近期，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，若不及時(shí)應(yīng)對(duì)，有可能集中爆發(fā)。三是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展管理：縣域電網(wǎng)結(jié)構(gòu)依然相對(duì)薄弱，設(shè)備健康水平、技術(shù)含量、自動(dòng)化程度亟待提高，供電“卡脖子”、可靠性低、電能質(zhì)量差等突出矛盾仍未得到全面解決?？h級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷服務(wù)手段、信息化建設(shè)水平、人員隊(duì)伍素質(zhì)等方面也明顯落后于城市供電企業(yè)。

二、縣級(jí)供電企業(yè)管理提升工程工作目標(biāo)及指標(biāo)要求

實(shí)現(xiàn)“三集五大”體系在縣級(jí)供電企業(yè)和供電所層面融合貫通、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，短板指標(biāo)全面提升，專業(yè)管控全面落地，基礎(chǔ)管理全面規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)制度得到有效執(zhí)行，解決供電所營(yíng)業(yè)用房、生產(chǎn)用車、生產(chǎn)工器具等不足的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)應(yīng)用便捷高效，基層員工隊(duì)伍素質(zhì)得到顯著提高，深化“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司。

縣級(jí)供電企業(yè)管理提升的量化指標(biāo)為發(fā)展規(guī)劃、電網(wǎng)建設(shè)、調(diào)度運(yùn)行、運(yùn)維檢修、營(yíng)銷服務(wù)、安全生產(chǎn)、信息通信等七個(gè)方面29項(xiàng)指標(biāo)，明確到企業(yè)營(yíng)銷部、運(yùn)維檢修部等9個(gè)對(duì)口專業(yè)責(zé)任部門。

三、實(shí)施縣級(jí)供電企業(yè)管理提升工程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，通過(guò)消除薄弱環(huán)節(jié)、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)依法治企、強(qiáng)化重點(diǎn)專業(yè)管控、提升隊(duì)伍素質(zhì)，促進(jìn)縣級(jí)供電企業(yè)管理的持續(xù)提升。

（一）查找薄弱環(huán)節(jié)。縣級(jí)供電企業(yè)作為實(shí)施責(zé)任主體，對(duì)照各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況及對(duì)標(biāo)結(jié)果，開展短板指標(biāo)梳理、薄弱環(huán)節(jié)查找和存在問(wèn)題分析診斷工作。編制薄弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題綜合治理方案，建立管理薄弱環(huán)節(jié)問(wèn)題臺(tái)賬。上級(jí)公司負(fù)責(zé)全面審核，并加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)、協(xié)同、幫扶工作。

（二）強(qiáng)化綜合治理。依據(jù)綜合治理方案，扎實(shí)開展綜合治理工作。各相關(guān)部門加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)和協(xié)同，對(duì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真研究分析，統(tǒng)籌安排工作，加強(qiáng)幫扶指導(dǎo)。

（三）開展督導(dǎo)檢查。省、市公司建立定期例會(huì)、定期檢查、定期通報(bào)制度，確保工作扎實(shí)推進(jìn)，并做好跟蹤分析、檢查督導(dǎo)、成效評(píng)估等工作。督促縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)行薄弱環(huán)節(jié)整改銷號(hào)制度，對(duì)已整改的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、銷號(hào)。

（四）建立常態(tài)機(jī)制。綜合治理工作實(shí)行常態(tài)化、滾動(dòng)管理，縣級(jí)供電企業(yè)要結(jié)合各階段、各時(shí)期工作重點(diǎn)以及指標(biāo)完成情況，動(dòng)態(tài)查找問(wèn)題短板，細(xì)化工作措施，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，研究建立持續(xù)改進(jìn)和提升常態(tài)機(jī)制。

四、縣級(jí)供電企業(yè)管理提升工程實(shí)踐探討

內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源得到合理配置，又能有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)、將理論控制體系與企業(yè)實(shí)際融匯貫通，建立符合本單位內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)管理效益。

（一）內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

內(nèi)部環(huán)境是影響制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它對(duì)控制措施、程序及方法有著重要的影響。大量的管理實(shí)踐證明：一個(gè)企業(yè)沒(méi)有一個(gè)良好的環(huán)境氛圍，一切控制就流于形式，形同虛設(shè)，就不能發(fā)揮應(yīng)有的職能作用，就不能取得預(yù)期效果。內(nèi)部環(huán)境主要包括以下因素：

1.領(lǐng)導(dǎo)重視程度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要大力支持內(nèi)部控制工作，宣傳內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性。要克服：法律法規(guī)意識(shí)淡薄，管理隨意性大，規(guī)章制度缺失等不利現(xiàn)象，采取相應(yīng)的管理政策與措施來(lái)保證內(nèi)控制度的認(rèn)真執(zhí)行及科學(xué)評(píng)價(jià)。

2.內(nèi)控管理者的態(tài)度和素質(zhì)。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)施控制的過(guò)程，體現(xiàn)了全面、全員、全過(guò)程和全方位的四全控制，上至領(lǐng)導(dǎo)，下至普通職工，都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行方面權(quán)責(zé)不清，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)控建設(shè)落后，高層管理者個(gè)人權(quán)力凌駕于內(nèi)控制度上，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，總體經(jīng)營(yíng)管理水平不高，甚至管理混亂。要完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，應(yīng)從思想認(rèn)識(shí)上重視起來(lái)，首先各參與層要明確自身所承擔(dān)的職責(zé)，保持積極支持的態(tài)度參予內(nèi)控管理，其次要加強(qiáng)素質(zhì)教育，提高參與者思想及業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)重要崗位的人員要求思想正，品德好，有責(zé)任感，從而確保內(nèi)部控制管理順利進(jìn)行；

3.建立與企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模相適應(yīng)的企業(yè)目標(biāo)、管理制度、組織機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、反舞弊機(jī)制等，它們相互聯(lián)系、相互制約，構(gòu)成一個(gè)完整的控制體系。目前我國(guó)企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)上存在“重設(shè)計(jì)、輕執(zhí)行”現(xiàn)象，原本設(shè)計(jì)科學(xué)的制度，對(duì)企業(yè)部分高管沒(méi)有約束力，不能有效執(zhí)行，內(nèi)控真正意義和價(jià)值在于執(zhí)行，如何保證內(nèi)控的有效執(zhí)行，不僅取決于制度本身，更取決于執(zhí)行制度的人。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

1.控制目標(biāo)是內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的目的或收到的效果。企業(yè)以經(jīng)濟(jì)效益為中心，緊抓“發(fā)展”和“安全”。首先要科學(xué)合理設(shè)定控制目標(biāo)，目標(biāo)要符合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)，其次對(duì)所應(yīng)達(dá)到的具體目標(biāo)要逐層分解落實(shí)，要將企業(yè)目標(biāo)細(xì)分至有關(guān)負(fù)責(zé)人，使其了解指標(biāo)內(nèi)容，并督促、落實(shí)。

2.要對(duì)目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總是處于不斷變化發(fā)展之中，要用動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)去參予內(nèi)控管理，應(yīng)組織相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，研究制定重大風(fēng)險(xiǎn)防范和解決方案。當(dāng)實(shí)際與計(jì)劃出現(xiàn)偏差時(shí)，不能輕易容忍差距，而應(yīng)認(rèn)真分析控制過(guò)程，尋找原因，對(duì)存在的控制缺陷及時(shí)修改，進(jìn)一步補(bǔ)充完善，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

（三）控制措施是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。

控制措施是確保企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法的手段，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，應(yīng)用控制手段，保證控制措施有效、到位，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。主要包括：

1.職責(zé)分工控制。不相容職務(wù)分離控制，以明確各職能部門各崗位職責(zé)和權(quán)限，不得超越職權(quán)辦理相關(guān)事項(xiàng)，對(duì)貨幣資金、物質(zhì)采購(gòu)、成本控制等崗位應(yīng)實(shí)行不相容職務(wù)分離措施，形成各司其責(zé)，各負(fù)其責(zé)并相互制約機(jī)制。對(duì)貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資等不定期盤點(diǎn)，重要崗位實(shí)行定期輪崗或強(qiáng)制休假，財(cái)務(wù)印、章分離等控制措施，有效杜絕舞弊行為；

2.授權(quán)、審核、批準(zhǔn)控制。明確審批人的授權(quán)范圍及審核批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序與責(zé)任，對(duì)越權(quán)事項(xiàng)，有關(guān)經(jīng)辦科室、人員有權(quán)拒絕并及時(shí)上報(bào)，形成相互牽制、監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制；

3.預(yù)算和財(cái)產(chǎn)保全控制。企業(yè)年初根據(jù)實(shí)際情況應(yīng)編制預(yù)算，預(yù)算應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其它重大決定。預(yù)算以上年度經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，綜合考慮諸多因素，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)品發(fā)展前景等。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)逐層分解與落實(shí)，并加以考核做到：考核有結(jié)果，結(jié)果要夠硬，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。同時(shí)建立財(cái)產(chǎn)保全內(nèi)部控制，不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，落實(shí)責(zé)任人，嚴(yán)禁限制未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)直接接觸與處置，對(duì)財(cái)產(chǎn)處置要建立相應(yīng)處置程序，確保財(cái)產(chǎn)安全、完整。

4.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，制訂適合企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)制度，確保企業(yè)及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)及人員全面落實(shí)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠、完整。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為財(cái)務(wù)第一責(zé)任人，一要提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)；二要加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，以實(shí)際行動(dòng)支持會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。三認(rèn)真聽取財(cái)務(wù)人員的意見或建議，建立完善財(cái)務(wù)制度。

（四）信息與溝通是實(shí)施內(nèi)控的重要條件

信息及溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層次之間進(jìn)行及時(shí)傳遞，有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程。

1.對(duì)在內(nèi)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)聽取相關(guān)人員的意見，加以溝通、協(xié)調(diào)，在一定范圍內(nèi)批露并修改控制目標(biāo)，確保控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.收集符合企業(yè)發(fā)展的先進(jìn)管理信息，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)加以修改、完善。

3.加強(qiáng)同外部審計(jì)等部門的聯(lián)系、溝通和協(xié)調(diào)，查找差距，彌補(bǔ)不足。

（五）內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)估，形成書面報(bào)告，并作出相應(yīng)處理的過(guò)程。目前內(nèi)部監(jiān)督主要為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。主要包括：

1.建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)是在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)之下開展工作，是保障企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)、成本等實(shí)施有效監(jiān)督，是一項(xiàng)持續(xù)性有效的控制。

2.實(shí)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，并提交相應(yīng)的檢查報(bào)告，提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是相對(duì)獨(dú)立的，它可以利用對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)比較熟悉的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮參與、咨詢作用，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)治理行為，對(duì)檢查出的問(wèn)題要認(rèn)真剖析，提出改進(jìn)措施，堵塞漏洞，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

國(guó)家電網(wǎng)公司于2013年啟動(dòng)縣供電企業(yè)管理提升工程。堅(jiān)持“改革創(chuàng)新、因地制宜、重點(diǎn)突破、全面提升”的工作原則，以解決電網(wǎng)與管理“兩頭薄弱”相關(guān)問(wèn)題為目標(biāo)，以深入推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”為指引，以“三集五大”體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)為依托，以依法治企為保障，以提升短板指標(biāo)、消除軟硬件薄弱環(huán)節(jié)為切入點(diǎn)，發(fā)揮專業(yè)管理優(yōu)勢(shì)，夯實(shí)基層和基礎(chǔ)管理，建立管理提升長(zhǎng)效機(jī)制，全面提升供電服務(wù)能力、工作質(zhì)量和隊(duì)伍素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)縣供電企業(yè)和供電所管理水平躍上一個(gè)新的臺(tái)階。

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