加強企業(yè)稅務管理 化解相關(guān)風險

趙蘭

加強企業(yè)稅務管理工作的意義

在企業(yè)的稅收管理工作開展過程中，伴隨著一系列稅收風險，其中包括稅款負擔風險、稅收違法風險等。

稅收支出是企業(yè)一項重要的成本支出，包含各類稅金、滯納金及罰款。加強企業(yè)稅務管理，了解相關(guān)稅收政策，按時繳納稅款，避免出現(xiàn)滯納金及罰款，有助于企業(yè)減少不必要的損失，降低成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

近年來，隨著國家稅收的相關(guān)法律法規(guī)不斷完善和科技手段的運用，企業(yè)偷逃稅的成本越來越高。與此同時，企業(yè)管理者的納稅意識也在不斷增強，越來越注重稅務管理，以實現(xiàn)降低涉稅風險。進行稅務管理，實現(xiàn)稅務籌劃，需要財務人員了解企業(yè)的交易實質(zhì)情況和相關(guān)流程，熟悉相關(guān)會計準則、稅法，準確及時完整地做好會計核算，從而提高公司的財務管理水平。

如今，市場競爭越來越激烈，企業(yè)生存發(fā)展也越來越難，良好的公司形象可以為企業(yè)發(fā)展贏得更多的機會。上市公司和知名企業(yè)還面臨社會公眾、債權(quán)人、各種監(jiān)管機構(gòu)更加嚴格的監(jiān)督，如果不能做好稅務管理，不能及時繳納應交稅金或發(fā)生其他相關(guān)違反稅法的行為，涉稅處罰不僅會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，還有損企業(yè)形象和聲譽。通過加強公司稅務管理，杜絕涉稅處罰，可以維護企業(yè)的形象，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中得到更好發(fā)展。

企業(yè)稅務管理存在的問題

稅務管理機制建設滯后 目前，許多企業(yè)的稅收管理機制不完善，缺乏科學規(guī)范的稅收監(jiān)管。財稅工作者沒能清晰地認識到崗位的職責和意義，導致在稅收政策的落實與管理過程中無法達到監(jiān)督管理的要求，不能徹底杜絕偷漏稅款問題。一部分企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制建設滯后，無法彰顯其真正的作用，也難以滿足稅收監(jiān)督管理工作的總體要求，不僅降低稅收管理工作的效率，還阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時，一部分企業(yè)未根據(jù)公開、透明原則執(zhí)行稅收管理工作，導致財稅管理數(shù)據(jù)無法及時公開，在不同程度上降低了企業(yè)的公信度與稅收管理的嚴肅性。

納稅意識較為薄弱 部分企業(yè)會計核算不健全，不能及時對收入記賬申報納稅；還有部分企業(yè)將發(fā)票與稅收相關(guān)聯(lián)，認為不開發(fā)票即不納稅，主動納稅意識不強，出現(xiàn)不同程度的稅收風險。

對稅收政策不了解 隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅收政策不斷完善，政策更新速度加快，一些財務人員沒能及時了解和學習最新的稅收政策，無法將最新的政策應用到實際工作中，出現(xiàn)未及時繳納稅款或多繳納稅款的情況，導致企業(yè)有繳納滯納金或罰款的風險，增加企業(yè)的經(jīng)營成本。

防范和化解稅務風險的策略

加大稅務風險監(jiān)管力度 企業(yè)在改革稅收管理工作時，要不斷強化監(jiān)管。企業(yè)在執(zhí)行稅收監(jiān)管工作的過程中要密切聯(lián)系內(nèi)外部情況，在對內(nèi)部強化監(jiān)管的同時，還要借助第三方監(jiān)管機構(gòu)執(zhí)行監(jiān)管作業(yè)。比如，組建專業(yè)的監(jiān)管部門，在積極總結(jié)管理經(jīng)驗的同時，運用先進的監(jiān)管理念，根據(jù)自身情況構(gòu)建合理的監(jiān)管制度，達到有序開展稅收管理工作的目的，最大限度防范和化解稅務風險。

完善企業(yè)稅收管理制度 加強企業(yè)稅務管理、防范和化解稅務風險需要從完善企業(yè)稅務管理制度、端正工作態(tài)度入手。要根據(jù)目前的實際情況制定管理制度，根據(jù)每個問題對應的工作范圍和內(nèi)容制定對策，使制度和工作具有實質(zhì)性的關(guān)聯(lián)效應，形成真正的約束力。例如，企業(yè)可以通過制度完善相關(guān)交易行為，優(yōu)化稅率；根據(jù)不同的管理需要建立管理標準，引導企業(yè)提高納稅意識，快速提高稅務風險管理能力。

加強稅收管理人員專業(yè)培訓 對于企業(yè)而言，為了更好地規(guī)避稅收風險，應將稅收風險管理與內(nèi)部控制管理相結(jié)合。通過分析企業(yè)產(chǎn)生稅務問題的根源，可以判斷企業(yè)內(nèi)部控制管理機制是否能夠?qū)Χ悇诊L險進行有效的處理。稅收管理工作質(zhì)量的高低離不開專業(yè)人員的支持，這就需要企業(yè)提升對稅收管理的認知，積極整合資源，定期組織稅收管理人員參加專業(yè)培訓，打造一支高素質(zhì)的專業(yè)隊伍。與此同時，還要強化依法納稅意識，無論是企業(yè)領(lǐng)導干部還是財務人員，均需要參與專業(yè)培訓，強化企業(yè)的納稅觀念。最后，立足于企業(yè)的實際情況積極引入經(jīng)驗豐富、專業(yè)能力扎實的稅收管理人才，持續(xù)提升稅收管理水平。

作者單位：合肥交通投資控股有限公司