淺議電網(wǎng)工程其他費(fèi)用預(yù)算管理

汪李來(lái)　曹環(huán)琴　王白根

[摘要]工程其他費(fèi)用是工程建設(shè)費(fèi)用的重要組成部分。而電網(wǎng)企業(yè)工程費(fèi)用金額巨大，因此，如何管好電網(wǎng)工程費(fèi)用管理，關(guān)系著電網(wǎng)是否堅(jiān)強(qiáng)，是否能夠支撐當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。本文結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)工程其他費(fèi)用管理特點(diǎn)及工作實(shí)際，以全面預(yù)算管理為切入點(diǎn)，闡述了電網(wǎng)工程其他費(fèi)用的背景、做法極其成效。

[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)工程 其他費(fèi)用 預(yù)算管理

一、背景

現(xiàn)行電網(wǎng)企業(yè)工程其他費(fèi)用多采取以建安工程為基數(shù)，按照概算費(fèi)率取費(fèi)計(jì)算，進(jìn)行總額控制，從而造成部分費(fèi)用預(yù)算與工程實(shí)際需要脫節(jié)，與電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理的契合度不高。目前，電力企業(yè)改革進(jìn)入關(guān)鍵時(shí)期，為適應(yīng)公司發(fā)展需求，本文試從電網(wǎng)企業(yè)工程其他費(fèi)用管理特點(diǎn)及工作實(shí)際出發(fā)，以工程其他費(fèi)用全面預(yù)算管理為切入點(diǎn)，完善管理架構(gòu)，理清工作界面，強(qiáng)化部門(mén)協(xié)同，并以財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)為支撐平臺(tái)，增強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算統(tǒng)籌，從而做到優(yōu)化電網(wǎng)資源配置，防范工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、主要做法

（一）完善管理架構(gòu)，強(qiáng)化部門(mén)協(xié)同

建立由“組織體系、制度體系、技術(shù)體系”組成的全面預(yù)算管理三個(gè)體系，為工程其他費(fèi)用預(yù)算管理工作的深入開(kāi)展奠定了基礎(chǔ)。

組織體系。以財(cái)務(wù)部為總牽頭，經(jīng)研院為技術(shù)支撐，橫向上建設(shè)部、發(fā)展策劃部等各專(zhuān)業(yè)部門(mén)分工負(fù)責(zé)，縱向上各市、縣公司參與。形成分層管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的預(yù)算管理工作局面。

制度體系。以《國(guó)家電網(wǎng)公司工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理辦法》管理辦法為龍頭，明確工程其他費(fèi)用管理目標(biāo)和開(kāi)支規(guī)定，分清了公司各部門(mén)的管理職責(zé)。

技術(shù)體系。以財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)等為支撐平臺(tái)，通過(guò)測(cè)算設(shè)定內(nèi)控目標(biāo)值，從財(cái)務(wù)支出和資金支出二個(gè)維度，分類(lèi)分項(xiàng)編制年度投資預(yù)算和月度資金支出預(yù)算，并在支出時(shí)通過(guò)關(guān)聯(lián)預(yù)算值實(shí)施系統(tǒng)強(qiáng)控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流和資金流高度融合。

（二）細(xì)化分類(lèi)，制定標(biāo)準(zhǔn)，資源全面統(tǒng)籌

首先根據(jù)工程其他費(fèi)用類(lèi)別和性質(zhì)，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行細(xì)化分類(lèi)；其次結(jié)合地區(qū)差異，分項(xiàng)分電壓等級(jí)等業(yè)務(wù)量參數(shù)制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)支出標(biāo)準(zhǔn)；最后根據(jù)公司綜合計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)出所有工程項(xiàng)目的其他費(fèi)用總額，按“保障需要，合理管控”的原則，綜合考慮歷史數(shù)據(jù)、區(qū)域差異、單體工程特點(diǎn)等因素，在新開(kāi)工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目間，市公司、縣公司間進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，合理統(tǒng)籌。由此實(shí)現(xiàn)預(yù)算合理控制和其他費(fèi)用降低。

（三）統(tǒng)籌兼顧，實(shí)現(xiàn)與生產(chǎn)成本預(yù)算有機(jī)銜接

全面梳理工程其他費(fèi)用，區(qū)分可控費(fèi)用、相對(duì)可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用，從實(shí)際需求出發(fā)，引入生產(chǎn)預(yù)算管理模式。

統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)工程其他費(fèi)用與生產(chǎn)成本性質(zhì)相同的費(fèi)用統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)。如項(xiàng)目法人管理費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，明確支出限額，并與生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

統(tǒng)一管理。對(duì)基建與生產(chǎn)共性費(fèi)用實(shí)施統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)費(fèi)用支出“一個(gè)盤(pán)子控制”，按照“突出重點(diǎn)，精益管理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，重在規(guī)范”的總體要求，嚴(yán)格費(fèi)用列支渠道，細(xì)化費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范費(fèi)用管理流程，統(tǒng)一基建與生產(chǎn)費(fèi)用管理。

有堵有疏。一是對(duì)在概算中取消的費(fèi)用納入生產(chǎn)成本預(yù)算管理。如項(xiàng)目后評(píng)價(jià)費(fèi)、生產(chǎn)職工提前進(jìn)場(chǎng)費(fèi)；二是對(duì)與工程建設(shè)無(wú)直接關(guān)系的費(fèi)用，以及用于后續(xù)資產(chǎn)運(yùn)維的費(fèi)用實(shí)施分步管理，如工器具及辦公家具購(gòu)置費(fèi)等，一部分納入工程費(fèi)用預(yù)算管控，另一部分納入生產(chǎn)成本預(yù)算管控，并逐年增大在生產(chǎn)成本預(yù)算中的份額，直至全部納入年度生產(chǎn)成本預(yù)算。

（四）強(qiáng)化執(zhí)行，確保預(yù)算落到實(shí)處

單項(xiàng)管控。對(duì)‘業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)”實(shí)行限額控制。其支出金額不得超過(guò)概算計(jì)列項(xiàng)目法人管理費(fèi)總額的10%、10%、5%、5%，明細(xì)費(fèi)用間不得調(diào)劑使用，項(xiàng)目間不得拼盤(pán)使用。

系統(tǒng)強(qiáng)控。利用ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，加強(qiáng)費(fèi)用支付資金控制。對(duì)簽訂合同的業(yè)務(wù)，通過(guò)創(chuàng)建采購(gòu)訂單實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制，對(duì)不需簽訂合同的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，通過(guò)員工報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)辦理。各類(lèi)費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)總額按內(nèi)控目標(biāo)控制值設(shè)定，而且必須關(guān)聯(lián)月度預(yù)算。

預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，不得隨意調(diào)整，發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，按公司預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行。年度預(yù)算結(jié)余資金跨年作廢，納入下年度預(yù)算重新編報(bào)。對(duì)已竣工決算項(xiàng)目不再安排項(xiàng)目法人管理費(fèi)及生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)預(yù)算資金。

（五）注重閉環(huán)管理，推廣分析結(jié)果的實(shí)用化

工程完工后，以財(cái)務(wù)決算和審計(jì)報(bào)告為載體，通過(guò)記錄、分析經(jīng)核定的歷史數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)糾正工程管理中的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)工程其他費(fèi)用的閉環(huán)管理，并總結(jié)提煉，推廣分析結(jié)果的實(shí)用化。一是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)下一輪工程費(fèi)用預(yù)算編制。逐步完善工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本庫(kù)的數(shù)據(jù)，為滾動(dòng)修編基建標(biāo)準(zhǔn)成本提供依據(jù)。使工程概算編制更貼近實(shí)際，促進(jìn)概算編制水平的提高。二是通過(guò)決算和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷完善規(guī)范費(fèi)用開(kāi)支。將內(nèi)外部監(jiān)督檢查問(wèn)題易發(fā)多發(fā)的項(xiàng)目法人管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)做為當(dāng)前規(guī)范的重點(diǎn)，按輕重緩急，分類(lèi)管理，分步實(shí)施。

三、成效

（一）增強(qiáng)費(fèi)用的預(yù)算統(tǒng)籌，經(jīng)濟(jì)效益成效明顯

依據(jù)概預(yù)算、內(nèi)控目標(biāo)值，有效的控制工程其他費(fèi)用支出。再確定各項(xiàng)工程其他費(fèi)用預(yù)算總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程建設(shè)進(jìn)度、工程預(yù)計(jì)竣工時(shí)間，充分考慮內(nèi)控目標(biāo)與累計(jì)支出，合理確定年度工程其他費(fèi)用預(yù)算。從而達(dá)到節(jié)約費(fèi)用的目的，提升經(jīng)濟(jì)效益。

（二）統(tǒng)籌建設(shè)成本預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算，提升預(yù)算管理水平

通過(guò)類(lèi)別統(tǒng)籌，按“壓縮列支空間，凈化工程其他費(fèi)用支出”的要求，統(tǒng)籌其他費(fèi)用預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算，逐步將工程其他費(fèi)用納入生產(chǎn)預(yù)算的范圍，不僅從源頭上達(dá)到了“凈化”的目的，有效降低了工程造價(jià)，而且兼顧與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的銜接，做到有堵有疏、統(tǒng)籌兼顧、集約管理、協(xié)同推進(jìn)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目逐年增多，電網(wǎng)企業(yè)尤其需要加強(qiáng)工程成本核算，推行工程成本精益化管理。下一步，電網(wǎng)企業(yè)將與時(shí)俱進(jìn)，不斷探索創(chuàng)新工程其他費(fèi)用管理模式，增強(qiáng)費(fèi)用的預(yù)算統(tǒng)籌、優(yōu)化費(fèi)用管控流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督考核。切實(shí)提高電網(wǎng)工程的規(guī)范化水平和精益化管理程度，使工程其他費(fèi)用管理具有實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性、規(guī)范性。