企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

周文亮

摘 要：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可避免。它是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)雜多變，企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率更大，對(duì)企業(yè)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)必然帶來影響。為了使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中更好生存和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，我們必須正確認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制進(jìn)行了具體的研究，提出了有效的措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以科學(xué)的防范和控制，從而降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率，減少因風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；有效控制

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)在發(fā)展中只是依靠自有資金是難以為繼的，因此有的企業(yè)會(huì)通過適度負(fù)債來實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)最大化。企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，然而有的企業(yè)管理缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性，內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不規(guī)范，因此在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。任何一次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)失敗，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以我們必須引起高度的重視，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，綜合運(yùn)用多種防范策略和應(yīng)對(duì)方法，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。努力將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)立于不敗之地。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概況及其形成原因

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類。一般情況財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)缺少流動(dòng)性而導(dǎo)致短期債務(wù)無法償還，屬于企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)現(xiàn)金流的安全狀況不能由收益狀況來決定，導(dǎo)致現(xiàn)金支出壓力增大，使企業(yè)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。融資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)受到資本市場(chǎng)供需關(guān)系的變化，給企業(yè)的融資收益帶來的不確定性，也叫籌資風(fēng)險(xiǎn)，主要是債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，融資成本過高、企業(yè)過度負(fù)債。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的收益分配政策的不確定性給企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不利影響，如給投資者分配過多利潤(rùn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和資金成本的負(fù)擔(dān)將越來越重，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定健康無法得到保證。投資風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)投資環(huán)境的不確定性，在進(jìn)行投資時(shí)，企業(yè)預(yù)期投資收益與實(shí)際投資收益有很大的差異。投資者很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量情況，使投資帶來一定的失誤，企業(yè)的損失很大。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征。充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征，才能在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中采取針對(duì)性措施防范和化解。經(jīng)過實(shí)踐的總結(jié)歸納出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要具有不確定性、客觀性、激勵(lì)性、全面性、雙重性、可控性等特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的可變性，即不確定性，在一定時(shí)期內(nèi)或條件下都有可能發(fā)生，使企業(yè)時(shí)時(shí)都具有蒙受損失的可能性；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的，人們無法回避風(fēng)險(xiǎn)，它處處存在、時(shí)時(shí)存在，要想避免損失只能通過各種技術(shù)手段，這就意味著風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，充分的體現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的雙重性；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程，存在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，具有全面性；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有損失的一面又有收益的一面，也可以說風(fēng)險(xiǎn)越大，收益也就越大，收益性與損失性是共存的，二者是成正比的，充分體現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的雙重性；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，但卻是可以控制的，財(cái)務(wù)管理者可以在事前通過財(cái)務(wù)技術(shù)對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因。企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)為了能夠最大限度地追求經(jīng)濟(jì)效益，籌集到更多的資金來賺取超額利潤(rùn)。高于借款利息的部分是企業(yè)所取得的超額利潤(rùn)；企業(yè)所取得的利潤(rùn)低于借款利息的部分，要使用自有資金所創(chuàng)造的正常利潤(rùn)來彌補(bǔ)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的惡化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，缺少科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者不能充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力，財(cái)務(wù)管理處于無序狀態(tài)，這也是構(gòu)成引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。一些財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，不具備其對(duì)應(yīng)職務(wù)應(yīng)有的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，沒有充分的掌握風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。再加上企業(yè)存在資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)外部還有一些因素引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境、資源環(huán)境、制度環(huán)境等復(fù)雜多變，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來諸多的不確定性，市場(chǎng)環(huán)境包括商品和生產(chǎn)要素的供需變化，制度環(huán)境包括法律規(guī)則及社會(huì)文化環(huán)境的變化，這些因素是難以準(zhǔn)確預(yù)見和改變的，給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略及控制策略

1.防范策略。企業(yè)管理者要增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極吸收先進(jìn)的管理理念。提高重視程度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)新技術(shù)的推廣應(yīng)用，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員敏銳的觀察力及準(zhǔn)確的判斷力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、防范和控制能力。建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。應(yīng)明確各部門在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一。企業(yè)應(yīng)注意根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)資本安全。企業(yè)抓好融資管理，按期限合理搭配不同的債務(wù)，降低融資額和融資成本，減少債務(wù)償還壓力，維持企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。平衡好現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債率的關(guān)系，適當(dāng)?shù)靥岣哔Y產(chǎn)負(fù)債率，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性。

2.控制策略。企業(yè)要采取有效措施做到事前控制、事中控制、事后控制，首先建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在管理過程中運(yùn)用各種統(tǒng)計(jì)方法科學(xué)合理的分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)，并在這個(gè)過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理者發(fā)出預(yù)警，及時(shí)采取有效的措施，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。其次，事中控制就是通過改進(jìn)方案及有效的補(bǔ)救方法及時(shí)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的漏洞，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和特點(diǎn)采取措施加以改進(jìn)，依據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在可控范圍內(nèi)。最后，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后控制，當(dāng)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變成事實(shí)后，要迅速查清財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失情況，及時(shí)分析，加強(qiáng)對(duì)未來企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的指導(dǎo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行深入挖掘分析，幫助企業(yè)從已經(jīng)發(fā)生的問題找出風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞，堵住風(fēng)險(xiǎn)滋生的源頭，建立風(fēng)險(xiǎn)類型應(yīng)急預(yù)案，避免以后此類情況再次發(fā)生。

三、結(jié)束語

綜上所述，伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷快速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的不確定性逐漸增加?，F(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)的復(fù)雜性使企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加，企業(yè)在追求利潤(rùn)的同時(shí)不可避免的承擔(dān)著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存發(fā)展的空間，必須對(duì)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)控與防范減少風(fēng)險(xiǎn)損失，對(duì)環(huán)境變化帶來的不確定性進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。確保企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行，做到事前防范、事中控制、事后改進(jìn)，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高企業(yè)利潤(rùn)水平和經(jīng)濟(jì)效益，逐步提升企業(yè)的核心能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]馮克紅.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（23）：170.

[2]張娟.現(xiàn)金流量角度下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[J].中國(guó)管理信息化，2012，15（24）：16-17.

[3]曾國(guó)平.淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2012（14）：54-55.

[4]胡春生，李強(qiáng)，田麗艷.淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2016（6）：24-25.

[5]張軒.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策[J].時(shí)代金融，2014 （36）：23-23.

[6]唐鳴.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師，2015，No.221（14）：33-34.endprint