規(guī)范第三方跨境支付外匯管理

文/趙美貞 編輯/靖立坤

定期開(kāi)展針對(duì)支付機(jī)構(gòu)的專(zhuān)項(xiàng)核查，在實(shí)踐中不斷探索針對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效采集辦法，建立、健全監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)提示等管理制度，密切關(guān)注可疑交易信息。

伴隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及經(jīng)濟(jì)全球化和“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略的推進(jìn)，基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)和數(shù)字技術(shù)發(fā)展起來(lái)的跨境電商成為國(guó)際貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)化、電子化的新型貿(mào)易方式，并推動(dòng)第三方跨境支付迅猛發(fā)展，且支付規(guī)模越來(lái)越大?！?016年度中國(guó)電子商務(wù)市場(chǎng)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)報(bào)告》顯示，2016年，中國(guó)跨境網(wǎng)購(gòu)用戶(hù)達(dá)0.71億人次，同比增長(zhǎng)61.3%；中國(guó)跨境電商交易規(guī)模達(dá)6.7萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)24%。而跨境電商的出現(xiàn)也導(dǎo)致了商品、貿(mào)易主體和管理政策的零散化，現(xiàn)行的部分監(jiān)管政策已難以適應(yīng)跨境電子商務(wù)發(fā)展的需求。特別是在涉外收付款統(tǒng)計(jì)方面所暴露出的一些問(wèn)題，亟待關(guān)注與解決。

第三方支付模式下的監(jiān)管難點(diǎn)

統(tǒng)計(jì)規(guī)則

目前，對(duì)于海淘產(chǎn)生的涉外收付款數(shù)據(jù)主要通過(guò)兩種方式進(jìn)行收集：一是根據(jù)《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)〔2015〕27號(hào)）要求，通過(guò)銀行執(zhí)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)收集數(shù)據(jù)；二是根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于開(kāi)展支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)通知》（匯發(fā)〔2015〕7號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“7號(hào)文”）的要求，通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)收集數(shù)據(jù)。

在銀行卡支付模式下，外匯的支付結(jié)算通過(guò)銀行進(jìn)行，相應(yīng)的涉外收付數(shù)據(jù)，可以通過(guò)銀行國(guó)際收支間接申報(bào)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)收集，與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送方式一致。

但在第三方支付平臺(tái)支付的模式下，情況較為復(fù)雜。在該模式下，按照7號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，跨境電商自主發(fā)展海外商戶(hù)，須按照“了解你的客戶(hù)”原則，保證境外特約商戶(hù)的“真實(shí)性、合法性”，境內(nèi)買(mǎi)方識(shí)別海外商戶(hù)的責(zé)任由跨境電商承擔(dān)。

監(jiān)管難點(diǎn)

交易背景真實(shí)性審核困難，代位監(jiān)管效果有限?？缇畴娚讨薪灰咨唐范鄻踊?加上網(wǎng)絡(luò)的虛擬性和商務(wù)模式的開(kāi)放性，交易對(duì)手相互分離，使得跨境電商交易的貿(mào)易性質(zhì)難以界定，對(duì)于交易真實(shí)性的管理更加難以把握，容易成為洗錢(qián)等違規(guī)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)、高發(fā)領(lǐng)域。另外，就銀行而言，由于通過(guò)第三方支付平臺(tái)代辦業(yè)務(wù)，銀行對(duì)境內(nèi)外交易雙方的情況并不了解，無(wú)法直接進(jìn)行單據(jù)的審核。

國(guó)際收支申報(bào)不規(guī)范導(dǎo)致準(zhǔn)確性出現(xiàn)偏差。7號(hào)文中明確規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)在完成跨境外匯支付業(yè)務(wù)后，需通過(guò)銀行對(duì)兩類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)：一類(lèi)是對(duì)集中收付款或軋差凈額結(jié)算的實(shí)際收付款數(shù)據(jù)，申報(bào)在“999999”或“999998”（當(dāng)軋差金額為零時(shí)）項(xiàng)下；另一類(lèi)是對(duì)原始收付款數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆還原申報(bào)。前者申報(bào)主體為支付機(jī)構(gòu)。后者分為兩種情況：當(dāng)客戶(hù)單筆交易金額低于國(guó)際收支免申報(bào)限額且屬同一交易性質(zhì)時(shí)，應(yīng)合并為一筆，以支付機(jī)構(gòu)名義申報(bào)；當(dāng)單筆金額高于（含）免申報(bào)限額時(shí)，則以客戶(hù)名義逐筆申報(bào)。該規(guī)定雖在表面上解決了前期支付機(jī)構(gòu)集中申報(bào)掩蓋每筆真實(shí)交易情況的問(wèn)題，但在實(shí)際操作中，由于申報(bào)規(guī)定和流程繁瑣復(fù)雜，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性容易出現(xiàn)偏差：一是支付機(jī)構(gòu)作為中介清算機(jī)構(gòu)，除了中小企業(yè)客戶(hù)外，還要面對(duì)廣大的個(gè)人消費(fèi)者，金額小且筆數(shù)多，逐筆核對(duì)和錄入信息成本高且工作量大，還會(huì)受到人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等因素的影響，漏報(bào)和遲報(bào)現(xiàn)象難以避免；此外，基礎(chǔ)信息先由支付機(jī)構(gòu)將提供給銀行，再由銀行完成信息報(bào)送工作，數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)手在客觀上也會(huì)增加錯(cuò)誤發(fā)生的概率。二是現(xiàn)行外匯法規(guī)并未對(duì)跨境電商交易逐筆申報(bào)的交易編碼進(jìn)行明確規(guī)定，銀行在難以把握交易真實(shí)性的情況下，交易編碼申報(bào)的隨意性較大。如同一性質(zhì)的交易，不同銀行可能在國(guó)際收支申報(bào)時(shí)，有的統(tǒng)計(jì)在“122030”（未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物）項(xiàng)下，有的按照申報(bào)習(xí)慣統(tǒng)計(jì)在“121010”（一般貿(mào)易）項(xiàng)下。

企業(yè)和個(gè)人貨物貿(mào)易外匯收支產(chǎn)生混淆?？缇畴娚痰目蛻?hù)包括企業(yè)和個(gè)人，但目前，外匯管理部門(mén)關(guān)于兩者貨物貿(mào)易收付匯管理方面的政策不同，對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)和結(jié)算賬戶(hù)的結(jié)售匯管理也有區(qū)別。按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，個(gè)人項(xiàng)下儲(chǔ)蓄賬戶(hù)在年度5萬(wàn)美元額度內(nèi)的購(gòu)付匯無(wú)需額外單證，辦理較為便利；而個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者或個(gè)體工商戶(hù)需參照機(jī)構(gòu)管理，應(yīng)通過(guò)開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)辦理經(jīng)營(yíng)性外匯收支。政策差異導(dǎo)致跨境電子商務(wù)經(jīng)常繞道個(gè)人非經(jīng)營(yíng)性渠道進(jìn)行收付結(jié)售匯，以規(guī)避外匯監(jiān)管。一是企業(yè)將貨物銷(xiāo)售的收結(jié)匯以各種名目計(jì)入個(gè)人名下，金額大的甚至借用他人的個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)進(jìn)行分拆結(jié)匯。二是個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者和個(gè)體工商戶(hù)違反管理規(guī)定，以個(gè)人身份通過(guò)儲(chǔ)蓄賬戶(hù)而非結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行貨物貿(mào)易收支。

企業(yè)貨物流和資金流不匹配現(xiàn)象日益凸顯。在對(duì)跨境電子商務(wù)企業(yè)主體的監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)，總量核查機(jī)制下的貨物流和資金流不匹配現(xiàn)象較為普遍，對(duì)傳統(tǒng)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管機(jī)制產(chǎn)生了影響。一是跨境電子商務(wù)交易由于銷(xiāo)售渠道多樣，貨物在不同境內(nèi)外主體之間調(diào)撥、運(yùn)轉(zhuǎn)頻繁，且往往處于保稅狀態(tài)，其貨物流與資金流常出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)上的不匹配。二是海關(guān)對(duì)電商企業(yè)進(jìn)出口交易采取每月定期集中報(bào)關(guān)，與交易資金逐筆結(jié)算存在時(shí)間差。三是B2C和C2C模式下的跨境電子商務(wù)多以郵遞物品和快件形式申報(bào)出入境，不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)。四是機(jī)構(gòu)繞道個(gè)人非經(jīng)營(yíng)性渠道進(jìn)行收付匯，導(dǎo)致貨物流和資金流不匹配。五是貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)目前尚未采集海關(guān)賦予特殊監(jiān)管區(qū)域的跨境電商交易的專(zhuān)門(mén)監(jiān)管方式代碼——“保稅電商”（1210），導(dǎo)致收匯后在系統(tǒng)中無(wú)法查詢(xún)到相應(yīng)的貨物流進(jìn)行匹配，與現(xiàn)行總量核查機(jī)制沖突。

增大了外匯管理部門(mén)對(duì)主體監(jiān)管的難度。一是主體監(jiān)管對(duì)象增加。目前，主體監(jiān)管對(duì)象增加了含跨境電商企業(yè)和第三方支付機(jī)構(gòu)。由于跨境電商交易形式多樣，且相關(guān)管理政策也正在試行中，按照主體監(jiān)管的思路對(duì)新增主體施行有效管理的法規(guī)依據(jù)有待完善。二是對(duì)備付金賬戶(hù)監(jiān)管仍有難度。2017年1月13日，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于實(shí)施支付機(jī)構(gòu)客戶(hù)備付金集中存管有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀辦發(fā)〔2017〕10號(hào)），明確了第三方支付機(jī)構(gòu)在交易過(guò)程中，產(chǎn)生的客戶(hù)備付金應(yīng)統(tǒng)一交存至指定賬戶(hù)，由央行監(jiān)管，支付機(jī)構(gòu)不得挪用、占用客戶(hù)備付金。但第三方支付機(jī)構(gòu)為網(wǎng)上交易雙方提供擔(dān)保，而對(duì)其自身交易卻缺乏監(jiān)管。隨著市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其本身的信用風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)其監(jiān)管的難度仍然存在。三是對(duì)主體分拆監(jiān)管難度增加。雖然7號(hào)文中明確了支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)項(xiàng)下的個(gè)人結(jié)售匯不計(jì)入個(gè)人年度結(jié)售匯總額，但由于跨境電商交易金額小、筆數(shù)多，且由支付機(jī)構(gòu)集中代理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行難以準(zhǔn)確了解個(gè)人交易的具體情況，錄入數(shù)據(jù)時(shí)難以逐筆區(qū)分個(gè)人“跨境互聯(lián)網(wǎng)交易”和“非經(jīng)營(yíng)性交易”。這不僅為個(gè)人的分拆結(jié)售匯提供了可乘之機(jī)，也降低了政策優(yōu)惠和“關(guān)注名單”管理的有效性。

規(guī)范管理之策

規(guī)范跨境電商收支的申報(bào)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)制度。一是建立和完善跨境電子商務(wù)外匯收支的申報(bào)法規(guī)，規(guī)范同一類(lèi)型業(yè)務(wù)所應(yīng)申報(bào)的交易編碼，并在交易附言中注明“跨境互聯(lián)網(wǎng)交易”等信息，以提高申報(bào)信息的一致性、完整性和準(zhǔn)確性。二是加強(qiáng)支付機(jī)構(gòu)對(duì)于集中收付款和逐筆還原數(shù)據(jù)申報(bào)的培訓(xùn)，規(guī)范報(bào)送明細(xì)類(lèi)別，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；加快開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)接口，將第三方機(jī)構(gòu)的逐筆信息直接對(duì)接國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的采集系統(tǒng)，減少數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)申報(bào)發(fā)生錯(cuò)誤的概率。三是在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中納入“保稅電商”（1210）等新監(jiān)管方式數(shù)據(jù)，擴(kuò)大數(shù)據(jù)采集范圍和效率。

完善跨境電商業(yè)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系。一是在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中，對(duì)從事跨境電子商務(wù)交易的企業(yè)或第三方支付機(jī)構(gòu)打上特殊標(biāo)識(shí)標(biāo)簽，或增加跨境電子商務(wù)交易的監(jiān)測(cè)模塊，參考現(xiàn)行差異化管理模式，對(duì)跨境電商企業(yè)各自的資金結(jié)算和物流模式進(jìn)行分類(lèi)，根據(jù)分類(lèi)適當(dāng)提高對(duì)貨物流和資金流不匹配程度的容忍度；對(duì)于系統(tǒng)篩查出的異常信息，進(jìn)行人工介入，及時(shí)確認(rèn)或排除異常。二是可借鑒貨物貿(mào)易外匯管理分類(lèi)監(jiān)管的原則，結(jié)合對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的評(píng)定考核結(jié)果，對(duì)支付機(jī)構(gòu)也采用A、B、C類(lèi)管理的辦法。對(duì)A類(lèi)機(jī)構(gòu)實(shí)行便利化措施，以促進(jìn)跨境電子商務(wù)的發(fā)展；對(duì)B、C類(lèi)機(jī)構(gòu)實(shí)行限額控制或逐筆審核甚至停業(yè)整頓等措施，以有效防控跨境電子交易的風(fēng)險(xiǎn)。

建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，提升真實(shí)性審核能力。一是明確對(duì)支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。支付機(jī)構(gòu)要參照銀行制定的“展業(yè)三原則”，強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)自我約束。二是明確對(duì)銀行的監(jiān)管要求。銀行要在現(xiàn)有的審核基礎(chǔ)上，加入對(duì)跨境電商交易方面的審核要求，加強(qiáng)與支付機(jī)構(gòu)對(duì)交易真實(shí)性的管理協(xié)作。三是積極搭建數(shù)據(jù)交互平臺(tái)，使支付機(jī)構(gòu)和銀行能更加方便地對(duì)訂單、資金流和物流三單信息進(jìn)行比對(duì)、識(shí)別和跟蹤，從整體上提高真實(shí)性審核效率。

加大監(jiān)管力度。一是外匯管理部門(mén)定期開(kāi)展針對(duì)支付機(jī)構(gòu)的專(zhuān)項(xiàng)核查，在實(shí)踐中不斷探索針對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效采集辦法，建立并健全監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)提示等管理制度，密切關(guān)注可疑交易信息。二是聯(lián)合工商、海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等部門(mén)制定監(jiān)管措施，開(kāi)展跨地區(qū)、跨部門(mén)合作，建立包含貨物流、資金流的信息共享平臺(tái)，推動(dòng)跨境電子商務(wù)和第三方支付機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。