企業(yè)間資金結(jié)算模式

◎曹西友

企業(yè)間資金結(jié)算模式

◎曹西友

企業(yè)間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來最終體現(xiàn)為價值的互相交換，而貨幣就是在物資與服務(wù)交換中充當(dāng)?shù)葍r物的特殊商品，企業(yè)財務(wù)人員在經(jīng)濟往來的結(jié)算環(huán)節(jié)中充當(dāng)著核算、入賬、支付的主要任務(wù)，在這個環(huán)節(jié)當(dāng)中，消耗著大量的人力、物力、財力，催款、要賬、等待支付成為很多財務(wù)人員的主要工作，如何使企業(yè)財務(wù)人員從這個環(huán)節(jié)減少消耗甚至從這個環(huán)節(jié)解脫出來，把主要精力投入到企業(yè)經(jīng)營的預(yù)測、管控、分析、決斷中，真正發(fā)揮管理者的作用，本文就這一問題進行初步探討。

企業(yè)間資金結(jié)算模式的現(xiàn)狀

筆者所在單位為一家地質(zhì)勘查勘探﹑鉆井作業(yè)以及承擔(dān)礦山災(zāi)害治理工作的服務(wù)型企業(yè)，往往在工程完工后，繁瑣的結(jié)算手續(xù)及回款手續(xù)制約著企業(yè)的良性循環(huán)和資金支付能力，要經(jīng)過驗收﹑審批﹑結(jié)算﹑代扣﹑安排資金計劃﹑支付等諸多環(huán)節(jié)，工程款項收回周期一般都在兩個月﹑三個月或者半年，甚至更長，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金環(huán)境。煤層氣內(nèi)部單位之間結(jié)算﹑支付手續(xù)也比較滯后。范圍擴展到陜煤集團內(nèi)部板塊之間﹑陜煤集團與外部單位之間，相互提供貨物﹑勞務(wù)，遵循市場平等交換原則，交易結(jié)算和貨款支付也不順暢，有的貨款長期得不到清收，三角債務(wù)大量存在，其中的客觀﹑人為因素層出不窮，有的因企業(yè)負(fù)責(zé)人不在，支付單上無法簽字，便停留一個月，催賬人員花費成本等候，待次月領(lǐng)導(dǎo)人簽字后才能處理，在此僅舉一例。很多賬款不能及時處理，時間一長，勢必形成大量呆賬﹑壞賬，給企業(yè)的經(jīng)營和資金環(huán)境帶來諸多不利影響，嚴(yán)重制約著企業(yè)的發(fā)展。如此循環(huán)往復(fù)，造成企業(yè)間資金結(jié)算滯后的惡性循環(huán)。

市場交易規(guī)則

在這里有必要再重申一下市場交易規(guī)則，市場交易是建立在平等互利互需的基礎(chǔ)上的，也就是通俗上講的買賣公平原則，吾以吾之所有予市場，換吾之所需。正如政治經(jīng)濟學(xué)上所述，早在奴隸社會，未產(chǎn)生貨幣之前，就已經(jīng)有了商品交易，農(nóng)民以一群羊或者其他農(nóng)作物，在市場上從手工業(yè)者手中換取自己需要的鐵器﹑鹽，而這時這些生產(chǎn)鐵器﹑鹽的手工業(yè)者也正需要這些羊和農(nóng)作物，當(dāng)人們需求產(chǎn)生交叉錯位的時候，便產(chǎn)生了等價交換物，也就是貨幣，貨幣的流通和作為一種支付手段便解決了人們需求和產(chǎn)出不對等的問題。在這里所述的都是現(xiàn)貨交易，即一手交錢，一手交貨，不存在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的問題，也不存在結(jié)算和支付滯后的問題。即貨幣的產(chǎn)生無任何實際價值，它只是充當(dāng)?shù)葍r交換物的作用。隨著時代的發(fā)展，提出了數(shù)字貨幣的概念，即貨幣如數(shù)字一樣，是合乎經(jīng)濟發(fā)展和市場交易規(guī)律的。

企業(yè)間結(jié)算和支付滯后的原因分析

結(jié)算和支付滯后一般只存在于企業(yè)之間的交易往來中，而零售和個人的往來很少存在這種問題。

應(yīng)收賬款的產(chǎn)生：應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款是對應(yīng)的，無應(yīng)收賬款相應(yīng)的也不會產(chǎn)生應(yīng)付賬款，所以這里只就應(yīng)收賬款的產(chǎn)生做一原因分析，應(yīng)收賬款首先是由商業(yè)競爭引起的，這是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因。在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)為了提高競爭力，不得不采用賒銷的方式，即先提供貨物或勞務(wù)，資金待以后支付，是企業(yè)做出的一種讓步，是一種商業(yè)信用。一方面企業(yè)自身缺乏風(fēng)險意識，一旦產(chǎn)生應(yīng)收賬款，便會帶來很多問題，應(yīng)收賬款的管理就比較重要了。

應(yīng)收賬款的管理：產(chǎn)生賒銷后，雙方交易合同中會明確款項的支付條款，什么時間支付多少比例，條款中約定質(zhì)量保證金的，還會預(yù)留一定比例的質(zhì)保金，明確質(zhì)保期限，質(zhì)保期滿，才會支付這筆款項?，F(xiàn)實經(jīng)濟生活中，很多企業(yè)就會陷入這種困境，信用較好的企業(yè)，會按約定支付，信用較差的企業(yè)，就會拖欠，企業(yè)在回收貨款方面就會投入很多精力，有的一拖就是幾年，形成很多呆賬，為了維持交易，還得有新的投入，造成資金風(fēng)險。到了最后，還可能通過訴訟手段解決，一旦進入訴訟，雙方就會陷入尷尬的境地，以后的交易很可能會就此結(jié)束。

其他原因：導(dǎo)致結(jié)算和支付滯后的原因還有很多，如交易完成后至結(jié)算﹑支付階段還有很多中間環(huán)節(jié)，就筆者所在單位而言，一項工程完工后，對方各個部門，包括驗收部門﹑規(guī)劃部門，確定工程量和計劃，進行網(wǎng)上簽證，經(jīng)手人和部門負(fù)責(zé)人簽字，某個人不在，或者一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，則無法向后進行，有時就影響長時間無法完成結(jié)算過程。還有的因為個人消極因素，造成正常結(jié)算手續(xù)無法完成。

企業(yè)間結(jié)算模式建議

通過上述分析，導(dǎo)致結(jié)算和支付滯后的因素有客觀原因，也有主觀原因，有不可避免的，也有人為因素。為了提高結(jié)算支付效率，筆者提出以下建議：

提高企業(yè)核心競爭力：產(chǎn)生賒銷的因素之一就是商業(yè)競爭，企業(yè)做出讓步，那么企業(yè)何不從自身做起，使自己的核心競爭力處在同行業(yè)前列，在對方選擇合作伙伴時，能優(yōu)先選擇自己。

加強質(zhì)量的過程控制: 在交易的過程中，必須加強質(zhì)量的管控，無論是商品還是勞務(wù)，都必須以質(zhì)量為第一根本，質(zhì)量存在問題，一切都是空談，必須樹立質(zhì)量第一的理念，以質(zhì)量求生存。

減少結(jié)算的中間環(huán)節(jié)：一旦提供商品或勞務(wù)的交易結(jié)束，便進入驗收和結(jié)算階段，所以說前面的環(huán)節(jié)非常重要，交易過程中質(zhì)量監(jiān)督到位，后面的環(huán)節(jié)就比較容易操作，盡量減少中間環(huán)節(jié)，可集中驗收確認(rèn)，集中簽字辦公。

推行“現(xiàn)貨交易”：正如最原始的交易方式一樣 ，企業(yè)之間也推行一手交錢，一手交貨，減少甚至消除應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，只有從根本上解決問題，才能使企業(yè)間的交易符合市場交易規(guī)則，當(dāng)然推行這一模式還存在很多困難，或者在當(dāng)下是不可能實現(xiàn)的，但是只要我們都在市場的交易過程中積極維護市場秩序，加強過程的精細化管理，摒棄很多主觀因素的影響，我想這一交易模式是能夠?qū)崿F(xiàn)的。

一旦交易完成，提交支付平臺的時候，貨幣資金只是作為一個流通手段在企業(yè)間互相流動，它沒有實際意義。這樣一來只會促進企業(yè)在改善商品和服務(wù)的質(zhì)量上狠下功夫，也使得很多財務(wù)人員或者從事結(jié)算﹑回收賬款工作的人員從這一環(huán)節(jié)中解脫出來，把主要精力投入到經(jīng)營預(yù)算﹑分析﹑管控等提高企業(yè)價值的工作中去。

陜西省煤層氣開發(fā)利用有限公司）