淺析出口貿(mào)易企業(yè)財務(wù)風險防范

文/吳翔，中國移動通信集團安徽有限公司池州分公司

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淺析出口貿(mào)易企業(yè)財務(wù)風險防范

文/吳翔，中國移動通信集團安徽有限公司池州分公司

出口貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)風險一般產(chǎn)生于財務(wù)管理活動當中，由于無法預(yù)料和控制的原因會導(dǎo)致企業(yè)所要達到的財務(wù)效益與預(yù)期出現(xiàn)偏差，就會蒙受損失。其中主要包括投資風險、流動資金風險、籌資風險、收益分配風險等。本文分析了出口貿(mào)易企業(yè)財務(wù)風險的含義、影響因素，最后得出防范風險的措施。

出口貿(mào)易企業(yè)；財務(wù)風險；應(yīng)收賬款

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展速度的加快，我國的出口貿(mào)易企業(yè)在國際市場上的份額越來越多，其累計貿(mào)易額逐年增加，出口貿(mào)易企業(yè)擁有的外匯和應(yīng)收賬款等各項外幣資產(chǎn)也在增多。然而，進口國家實施反傾銷會帶來一定的風險，比如出口貿(mào)易企業(yè)的市場份額變化、國際金融風險、應(yīng)收賬款管風險等，這些都影響到了出口貿(mào)易企業(yè)的安全問題。

1 出口貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)風險含義及影響

出口貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)風險一般產(chǎn)生于財務(wù)管理活動當中，由于無法預(yù)料和控制的原因會導(dǎo)致企業(yè)所要達到的財務(wù)效益與預(yù)期出現(xiàn)偏差，就會蒙受損失，其中主要包括投資風險、流動資金風險、籌資風險、收益分配風險等。

一般來說，籌資風險的表現(xiàn)有：第一，負債經(jīng)營、資不抵債；第二，利率和匯率的波動導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金成本波動，影響到企業(yè)預(yù)期收益。投資風險的表現(xiàn)有：在企業(yè)的長期投資過程中，因為投資回報率、投資資金、項目使用期等出現(xiàn)波動，就會出現(xiàn)因投資收益較低的風險。流動資金風險的表現(xiàn)有：在企業(yè)的短期投資過程中，因流動資金結(jié)構(gòu)的不合理而產(chǎn)生的流動性差的風險。這些因素都會影響到企業(yè)的日常經(jīng)營。收益分配風險的表現(xiàn)有：因收益分配問題對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成了不利的影響，比如企業(yè)的股利分紅過多提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本和資金成本，會誘發(fā)財務(wù)風險。

2 出口貿(mào)易企業(yè)財務(wù)風險的影響因素

2.1 匯率變動風險

因匯率的變動而導(dǎo)致外匯業(yè)務(wù)的成效不顯著和不確定性產(chǎn)生的風險。從1994年開始，人民幣對美元的匯率并軌后開始上升，而從2005年匯改開始，大約提高了30%，繼2014年和2015年后，人民幣對美元匯率連續(xù)第三年出現(xiàn)年度貶值，2016年全年人民幣中間價貶值近6.83%。近幾年以來，我國實施了“走出去”這一戰(zhàn)略，企業(yè)的對外投資得到了較大的提高，而人民幣的貶值會降低人民幣的購買力，加重了對外投資成本。有部分企業(yè)出現(xiàn)了較大的資金壓力，沒有辦法繼續(xù)，被迫退出了國際投資市場，有部分企業(yè)生產(chǎn)則需要從國外引進大量技術(shù)與設(shè)備，如果人民幣貶值，購買力就會降低，企業(yè)購入的成本變高，為企業(yè)得可持續(xù)發(fā)展帶來了不利影響，另外，人民幣的貶值也增加了人民幣匯率的壓力，加深了我國與其他國家的矛盾，對產(chǎn)品出口有較大的影響。

2.2 資金籌集與流動性風險

當前，隨著國內(nèi)外的市場需求在逐步增加，我國的出口貿(mào)易企業(yè)都在擴大經(jīng)營范圍，企業(yè)的資金需求也在加大。我國的出口貿(mào)易企業(yè)大多數(shù)規(guī)模比較小，尚不具備擴大投資的能力，它們只能夠憑借外部融資取得資金。另外，很多的出口貿(mào)易企業(yè)比價容易受到全球經(jīng)濟波動的影響，存在進口預(yù)付匯、出口回款、存貨積壓等諸多風險，這樣就會使得出口貿(mào)易企業(yè)的營運資金匱乏、流動性不足。

2.3 應(yīng)收賬款管理風險

隨著我國的對外貿(mào)易額急速增長，出口貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款余額也隨之開始增加，因為缺少對國外客戶的資信情況的了解以及對應(yīng)收賬款的有效管理，增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬風險，因為應(yīng)收賬款對于企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展是比較重要的，它對企業(yè)的財務(wù)狀況有很重要的影響，企業(yè)的應(yīng)收賬款越多，它占用企業(yè)的流動資金的比例就越大，降低了資金的流動性，企業(yè)的流動資金比較緊張，若產(chǎn)生了壞賬，就會給企業(yè)帶來直接的資金損失，甚至企業(yè)的資金鏈會斷裂。這樣一來，企業(yè)為緩解資金的緊張就需要從外部進行資金融通，這就會使得提高資金成本。

3 出口貿(mào)易企業(yè)財務(wù)風險防范的措施

3.1 重視匯率波動，確保貨幣保值

因為進出口貿(mào)易的周期都比較長，期間匯率的變動是不能夠預(yù)知的，這時企業(yè)可以密切關(guān)注匯率波動的情況，充分利用財務(wù)管理的辦法與衍生交易的工具來規(guī)避匯率波動帶來的風險。第一，財務(wù)部門相關(guān)人員可以咨詢專家，建立一套財務(wù)分析的模型，合理地預(yù)測匯率的趨勢、合理報價，鎖定換匯成本。第二，合理地確定計價所用的貨幣。一般來說，在進口貿(mào)易當中，應(yīng)該選擇軟幣（即匯價呈貶值的趨勢）進行計價，而在出口貿(mào)易當中，應(yīng)盡可能選擇硬幣（即匯價呈升值的趨勢）進行計價。第三，能夠合理地運用衍生金融工具做套期保值，比如遠期結(jié)售匯、套期交易、外匯期貨等。

3.2 拓寬籌資的渠道，重視資金管理

資金是出口貿(mào)易企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心，資金的流動性關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營成敗，出口貿(mào)易企業(yè)可實行穩(wěn)健財務(wù)政策。企業(yè)可根據(jù)會計準則建立一套規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強現(xiàn)金的預(yù)算管理，并且編制現(xiàn)金預(yù)算表確保資金的流動。還要合理地確定資產(chǎn)負債的結(jié)構(gòu)，積極推進資金的集中管理，進一步加強資金的集中監(jiān)督。

3.3 加強應(yīng)收賬款的管理

出口貿(mào)易企業(yè)當中的應(yīng)收賬款是普遍存在的，進行結(jié)算的時間越長，企業(yè)所需預(yù)先進行墊付的資金就越多。因此，當應(yīng)收賬款發(fā)生以后，企業(yè)需要采取多種措施按期收回欠款，以此來避免因拖欠時間長而產(chǎn)生的壞賬，最終遭受損失。第一，合理進行應(yīng)收賬款的回收情況監(jiān)管。第二，可以通過編制賬齡分析表進行分析，進而確定超期的賬款，并按照具體情況進行具體分析。第三，制定收賬政策，對不同的過期賬款制定出不同的收款方式，做好壞賬準備，進一步加強企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，以防資產(chǎn)的流失，控制財務(wù)風險。

總之，出口貿(mào)易企業(yè)面臨的財務(wù)風險比較復(fù)雜，針對財務(wù)風險的變化情況，企業(yè)只有在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進行高度的重視，嚴格把控，進一步完善企業(yè)的風險防范制度與內(nèi)部控制制度，對各項財務(wù)風險進行綜合的、動態(tài)的管控，這樣才能夠使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之位。

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