基于資本運(yùn)作構(gòu)建電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系

基于資本運(yùn)作構(gòu)建電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系

文/張穎，國網(wǎng)北京朝陽供電公司

隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，電力企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)規(guī)模和頻率劇增，由于監(jiān)管不力，部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的各種沉淀、損失風(fēng)險(xiǎn)屢見不鮮。如何加強(qiáng)電費(fèi)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，是擺在所有電力企業(yè)面前迫切而重要的問題。朝陽供電公司負(fù)責(zé)朝陽區(qū)470 平方公里范圍內(nèi) 117 萬個(gè)電力客戶的供電工作。本公司共有8個(gè)營業(yè)所，由于地域廣闊，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散等特點(diǎn)，存在著財(cái)務(wù)部門與營銷部門相互脫節(jié)的現(xiàn)象,系統(tǒng)的相對獨(dú)立，使財(cái)務(wù)部門在日常的工作中只能單純的接受營銷部門的數(shù)據(jù)，造成財(cái)務(wù)監(jiān)控未能深入到電費(fèi)源頭，易造成監(jiān)管缺失。

1 電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系的目標(biāo)描述

1.1 電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系的理念或策略

朝陽供電公司提出并實(shí)施的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系，其核心理念和策略可以概括為：“全方位、全過程、動(dòng)態(tài)化”三個(gè)方面。第一，“全方位”意味著朝陽供電公司電費(fèi)資金有效管控，必須建立在核算中心、營業(yè)所、財(cái)務(wù)處等形成全方位合力的基礎(chǔ)之上，單獨(dú)依靠財(cái)務(wù)處的力量，對于防范電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)而言杯水車薪甚至是貽害巨大。第二，“全過程”意味著朝陽供電公司電費(fèi)資金有效管控，必須建立在對資金運(yùn)動(dòng)的諸多風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的全面管控的基礎(chǔ)之上，具體的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)至少應(yīng)當(dāng)包括：資金賬戶設(shè)置、電費(fèi)資金預(yù)測、資金流轉(zhuǎn)、資金退回、月末在途資金等。忽視資金運(yùn)動(dòng)全部鏈條之中的某個(gè)節(jié)點(diǎn)，電費(fèi)資金顆粒歸倉的管控目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。第三，“動(dòng)態(tài)化”意味著在電費(fèi)資金流轉(zhuǎn)、資金退回以及資金對賬等鏈條，要做到適時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，切實(shí)防止資金沉淀。

1.2 電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系的范圍和目標(biāo)

朝陽供電公司建立的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系，其內(nèi)容主要包括：第一，電費(fèi)資金賬戶的設(shè)置管理；第二，電費(fèi)資金預(yù)測管理；第三，電費(fèi)資金流轉(zhuǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理；第四，電費(fèi)資金退回的審核管理；第五，電費(fèi)月末在途資金管理。電費(fèi)資金管理的范圍包括電費(fèi)及相關(guān)收入。具體而言，電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)的全過程管控體系，首先從資金運(yùn)動(dòng)的源頭，即電費(fèi)資金賬戶的設(shè)置這一風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)開始，加強(qiáng)集中化管理，嚴(yán)格收編資金賬戶，減少和凝聚財(cái)務(wù)管理的觸角，利用銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的資金結(jié)算系統(tǒng)，保證方便、快捷、準(zhǔn)確的收回和上繳電費(fèi)；其次，對于電費(fèi)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、資金退回風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、減少月末在途資金而言，根據(jù)各自的風(fēng)險(xiǎn)特征，制定對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范手段，避免中間環(huán)節(jié)的資金流失風(fēng)險(xiǎn)和資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)。

2 主要流程說明

2.1 資金賬戶實(shí)施一級賬戶管理

在沒有實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線和電費(fèi)賬戶集中管理前，各供電營業(yè)所均在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，上級部門無法對電費(fèi)安全性實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管。這樣以來，可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)是，不法分子乘機(jī)侵占挪用電費(fèi)，使企業(yè)遭受損失。朝陽供電公司由于歷史及地域等原因，一直采取8個(gè)營業(yè)所開通5個(gè)二級賬戶的管理模式，這種模式造成財(cái)務(wù)部門對所屬二級賬戶的無法管理，對其的資金進(jìn)出情況無法監(jiān)控。為解決這種情況，朝陽供電公司取消所有營銷部門的二級電費(fèi)賬戶，按照財(cái)務(wù)集約化統(tǒng)一要求，實(shí)現(xiàn)了北京局一級賬戶管理模式，采取銀行上門收款與供電所就近送交款項(xiàng)相結(jié)合的管理方式，使電費(fèi)可以在第一時(shí)間直接存入一級賬戶。這樣可以減少電費(fèi)資金在基層單位的流通環(huán)節(jié)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)部門可以隨時(shí)把握資金的流向。

2.2 資金預(yù)測實(shí)施專業(yè)化調(diào)整

在供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，資金流轉(zhuǎn)本身與生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系，因此也只有業(yè)務(wù)部門才可以精確的地預(yù)測出資金的周轉(zhuǎn)量和周轉(zhuǎn)時(shí)間。在我國大多數(shù)企業(yè)的資金預(yù)測過程中，往往把資金預(yù)測表的編制任務(wù)完全歸結(jié)于財(cái)務(wù)部，而忽視了業(yè)務(wù)部門的實(shí)際資金預(yù)測能力。以月度現(xiàn)金流量編制執(zhí)行率指標(biāo)為例，此項(xiàng)指標(biāo)是資金流量管理的手段，是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分。

3 評估與改進(jìn)

3.1 電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評估方法

通過加強(qiáng)電費(fèi)資金的集中管理與過程控制，優(yōu)化了電費(fèi)資金管理流程，完善了內(nèi)控稽核管理，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)收繳的過程管理和環(huán)節(jié)監(jiān)控，使售電量、銷售收入、電費(fèi)資金處于可控狀態(tài)，使財(cái)務(wù)部門參與到電費(fèi)流轉(zhuǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)了電費(fèi)資金管理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化管理水平再上新高。加強(qiáng)對同業(yè)對標(biāo)與資金的集中化管理是財(cái)務(wù)部門對營銷部門電費(fèi)資金管理的重要方式和手段。同業(yè)對標(biāo)工作是提高精益化管理的有效手段，通過對應(yīng)收電費(fèi)的預(yù)測，使財(cái)務(wù)人員能更好的了解現(xiàn)金流量編制執(zhí)行率完成情況，同時(shí)通過SG186系統(tǒng)的監(jiān)控，清晰了解在途資金的數(shù)量，并及時(shí)與營業(yè)部門溝通，減少在途風(fēng)險(xiǎn)資金，使電費(fèi)資金能及時(shí)到賬，保證流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)人員在完成指標(biāo)考核工作的同時(shí)，利用專業(yè)優(yōu)勢指導(dǎo)營銷部門進(jìn)行專業(yè)，正規(guī)的會(huì)計(jì)操作。使財(cái)務(wù)人員在資金管理工作中充分發(fā)揮了積極主動(dòng)性，提高了業(yè)務(wù)管理能力。

3.2 電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題及改進(jìn)方向

縱觀電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程管控體系，雖然使財(cái)務(wù)人員和營銷人員均有效參與到電費(fèi)資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)管鏈條之中，但是由于營銷與財(cái)務(wù)的專業(yè)化差別，使?fàn)I銷人員仍然對財(cái)務(wù)的工作流程與要求存在一定的認(rèn)識偏差。因此這還需要兩個(gè)部門間在相互的正式與非正式交流中不斷地磨合與切磋，切實(shí)實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金的有效管控。使財(cái)務(wù)的專業(yè)工作準(zhǔn)則及其流程，成為指導(dǎo)營銷一線人員的工作要求和準(zhǔn)則。也使財(cái)務(wù)人員不斷吸收營銷工作的框架與流程中的核心思想，不斷完善雙方的工作內(nèi)容，對電費(fèi)資金流程管理進(jìn)行規(guī)范化控制，最終提高資金管控效果和質(zhì)量。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，就要從內(nèi)部挖潛，整合企業(yè)內(nèi)部資源，使部門或單位間共享信息，共同為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。