建筑施工項目資金管理中的風(fēng)險與對策探析

文/李溦偉，中建海峽建設(shè)發(fā)展有限公司

1 建筑施工項目資金管理中存在的風(fēng)險

1.1 不可抗因素導(dǎo)致的資金沉沒風(fēng)險

按照時間節(jié)點來看，建筑施工項目所涉及項目較多，施工周期較長，其中工期最長可達(dá)一年時間，在復(fù)雜底層、復(fù)雜地面環(huán)境條件下，施工風(fēng)險較大，影響施工的因素有很多，自然災(zāi)害等不可控因素屬于施工過程中高比例影響范疇。當(dāng)施工現(xiàn)場遭受暴風(fēng)雨、地震、山洪等自然災(zāi)害，容易造成施工設(shè)備和施工材料損壞或者遺失，在我國現(xiàn)行建筑合同條例框架下，非人為故意造成的，屬于自然現(xiàn)象所造成的建設(shè)過程中的不可抗拒的損失，應(yīng)由業(yè)主對損失自行承擔(dān)責(zé)任，而施工基礎(chǔ)材料和施工設(shè)備的損失，以及工程延期所造成的損失，按照合同標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由施工單位承擔(dān)全部責(zé)任。因而，如果在施工過程中發(fā)生了自然災(zāi)害，不僅不利于建設(shè)單位對資金的調(diào)整和回收，甚至極有可能造成資金沉沒風(fēng)險。

1.2 資金籌措過程中的籌資風(fēng)險

從建筑施工行業(yè)的需求來看，資金支持在施工市場擁有較大的需求量，絕大多數(shù)建筑施工企業(yè)資金規(guī)模較大，對于承包企業(yè)而言，資金的主要來源于銀行貸款、發(fā)行信托產(chǎn)品或者發(fā)行債券等方面的資金籌備，整個過程中潛藏大量飛安全性籌資風(fēng)險。當(dāng)前階段，絕大多數(shù)建筑施工企業(yè)放寬承攬業(yè)務(wù)范圍，允許承接上一資質(zhì)等級的工程，以有效提升建筑企業(yè)在市場中的占有率，往往采用預(yù)先墊付資金，進(jìn)行工程建設(shè)任務(wù)，在企業(yè)自有資金不足的情況下，建筑施工企業(yè)便需要在銀行或者其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程款的借貸，施工項目資金需求量大，再加上當(dāng)前各大企業(yè)在融資渠道方面的滯后單一，使得企業(yè)在籌資過程中成本持續(xù)遞增，在債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的情況下，這種運(yùn)營狀態(tài)的極大不確定性給建筑施工企業(yè)帶來巨大潛在風(fēng)險。

1.3 項目進(jìn)度款支付中存在的風(fēng)險

預(yù)付款和進(jìn)度款是項目進(jìn)度款支付過程中的兩個重要組成部分，兩個款項的計算的準(zhǔn)確性和質(zhì)量對企業(yè)盈利能力具有至關(guān)重要的影響作用。一方面，從廣義上來看，預(yù)付款主要分為兩種情況，一種屬于政府性質(zhì)的，主要是以政府為主要介質(zhì)，監(jiān)督業(yè)主對工程預(yù)付款或者工程施工過程的安全施工費(fèi)用進(jìn)行支付，具有一定的強(qiáng)制性與權(quán)威性；另一種則是長周期生產(chǎn)設(shè)備的預(yù)付定金，項目的進(jìn)度款通常是由建筑單位以及業(yè)主雙方在施工之前，所制定的相關(guān)協(xié)議，按照工程的實際進(jìn)度進(jìn)行款項的支付，施工項目自身一般按照完工百分比，進(jìn)而確定合同收入和費(fèi)用。在建筑施工項目進(jìn)度款的支付過程中，若業(yè)主未能按照相關(guān)合同協(xié)議中的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行進(jìn)度款的支付，不排除項目建設(shè)方會出現(xiàn)資金不足，沒有充足的資金進(jìn)行人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等的支付，甚至極有可能導(dǎo)致工程項目臨時中斷停工，延誤施工項目的整體周期性。

2 建筑施工項目資金管理風(fēng)險的對策探析

2.1 建立健全的內(nèi)部控制體系

為深入推進(jìn)建筑施工企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，進(jìn)一步企業(yè)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，建立健全的內(nèi)部控制體系，全面提升建筑企業(yè)風(fēng)險管理水平以及風(fēng)險防范能力。

一方面，以搭建內(nèi)部控制體系建設(shè)架構(gòu)為引領(lǐng)，構(gòu)建全方位內(nèi)部控制體系。制定建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制方案，確定內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)，堅持“全面推進(jìn)、相互制衡”的基本原則，成立以主要領(lǐng)導(dǎo)人組長的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，定期召開會議，統(tǒng)籌指導(dǎo)內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

另一方面，激勵企業(yè)財務(wù)人員和項目負(fù)責(zé)人提升財務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格遵循企業(yè)的內(nèi)部控制制度，保證施工項 目的有序進(jìn)行。同時，應(yīng)該嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則，依照會計法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理，注重財務(wù)程序的合法合規(guī)，確保資金的使用安全。

2.2 建立穩(wěn)定安全的籌資渠道

為了與銀行等各類平臺建立長期穩(wěn)定契約伙伴關(guān)系，企業(yè)應(yīng)從市場品牌力度入手，提高產(chǎn)品在業(yè)內(nèi)的知名度，在市場構(gòu)建企業(yè)良好的聲譽(yù)，通過與其他品牌的對比或者傳播，以增加企業(yè)信用額度，進(jìn)而用銀行取得長期借款的資質(zhì)，環(huán)節(jié)短期資金壓力，降低投資者的投資風(fēng)險，同時也降低企業(yè)的不良借貸率，尤其是盡量避免民間高利貸，進(jìn)一步降低資金的實際使用成本。

2.3 做好應(yīng)收款管理工作

對于企業(yè)的現(xiàn)金流入，應(yīng)收管理工作水平及質(zhì)量在其中占有不可或缺的作用，能夠有效防止資金鏈中斷的有效方法，是能夠?qū)こ炭钸M(jìn)行及時的回收。盡管經(jīng)過市場的長期調(diào)控，建筑行業(yè)仍舊朝著買方市場不斷發(fā)展，在業(yè)主方看來，自身在談判市場占有一定的優(yōu)勢，施工方的仍處于談判的弱勢地位，如何運(yùn)營合理的態(tài)度與方式進(jìn)行工程款的催收，成為施工方應(yīng)考慮重點。對于長期合作的客戶，做好客戶關(guān)系維系，保證長期合作的可能性，可以適當(dāng)放寬信用政策，根據(jù)企業(yè)制定的信用額度天數(shù)適當(dāng)?shù)叵驅(qū)Ψ絾挝淮呤?，催收函的措辭盡量柔和，不可 以采取過于激進(jìn)的態(tài)度催收。

3 結(jié)束語

綜上所述，建筑施工項目的資金管理工作，是有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，促使企業(yè)安全發(fā)展的新理念，更加注重內(nèi)在與外在效率的有機(jī)統(tǒng)一，使一項綜合性的系統(tǒng)管理工作，涉及到資金籌措、項目進(jìn)度款支付以及其他自然因素等多個方面，貫穿于整個工程的規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)施工、運(yùn)營管理等諸多環(huán)節(jié)，對當(dāng)前以及今后的項目資金管理提出了更高的目標(biāo)和要求。

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