統(tǒng)計分析在財務(wù)管理中的應(yīng)用

文/阮蓓，國網(wǎng)河南省電力公司鄭州供電公司

1 統(tǒng)計分析在財務(wù)管理中的重要作用

1.1 統(tǒng)計分析能夠加強事業(yè)單位的經(jīng)營管理

統(tǒng)計分析工作不只是在財務(wù)管理中簡單的處理一些財務(wù)信息，還應(yīng)該作為財務(wù)分析工作的工具，通過歸納分析數(shù)據(jù)，運用一定的方法來發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理工作中存在的問題。與此同時，通過定量的數(shù)據(jù)分析法得出事業(yè)單位的資金流量和風(fēng)險大小，以此來為投資者提供一些數(shù)據(jù)支持，也方便事業(yè)單位管理者規(guī)劃事業(yè)單位的發(fā)展方向。因此，面對日益激烈的競爭市場，統(tǒng)計分析能夠及時分析事業(yè)單位的經(jīng)營情況，為財務(wù)管理部門提供科學(xué)的統(tǒng)計方法和統(tǒng)計技術(shù)。

1.2 統(tǒng)計分析為事業(yè)單位提供了財務(wù)預(yù)測和決策

事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)測是事業(yè)單位的一種規(guī)劃手段，其結(jié)果是財務(wù)決策，能夠提高事業(yè)單位的經(jīng)營主動性。因此，為了達(dá)到事業(yè)單位財務(wù)管理的目標(biāo)，在財務(wù)管理過程中需要充分發(fā)揮統(tǒng)計分析的作用，靈活運用相關(guān)的統(tǒng)計方法，利用預(yù)測、決策分析等軟件，做好基本的財務(wù)預(yù)測和分析工作，保證統(tǒng)計分析結(jié)果的有效性和及時性。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)建立信息質(zhì)量監(jiān)督部門，配備專業(yè)的人員，監(jiān)督數(shù)據(jù)的真實性，提高統(tǒng)計分析的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

2 統(tǒng)計分析在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

2.1 回歸分析法在籌資活動中的運用

回歸分析法，是在分析市場現(xiàn)象自變量和因變量之間相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立變量之間的回歸方程，并將回歸方程作為預(yù)測模型，根據(jù)自變量在預(yù)測期的數(shù)量變化來預(yù)測因變量關(guān)系大多表現(xiàn)的相關(guān)關(guān)系。

企業(yè)財務(wù)管理中準(zhǔn)備過多的資金會使企業(yè)承擔(dān)過高的資本成本，過少的資金又會使企業(yè)難以正常運轉(zhuǎn)下去，合理的資金量是企業(yè)管理者、投資者等多方利益相關(guān)者均關(guān)心的，如何科學(xué)地確定合理資金需求量？需要借用統(tǒng)計分析中的回歸分析法來解決。假設(shè)企業(yè)的資金籌資量只與產(chǎn)銷量相關(guān)性較強而與其他因素相關(guān)性弱，企業(yè)的產(chǎn)銷量越多需要的籌資量也越多，兩者成什么趨勢變化，可以根據(jù)產(chǎn)銷量與資金籌資量的關(guān)系，對未來資金籌資量建立一元線性回歸模型進(jìn)行預(yù)測?，F(xiàn)通過A企業(yè)近六年的產(chǎn)銷量與資金需求量為例，介紹企業(yè)在籌資活動中對回歸分析法的運用。

第一步：建立一元線性回歸方程式。以產(chǎn)銷量為自變量x，以資金占用量為因變量y，建立的回歸方程為：y=a+bx，其中a為回歸直線的起點， b為回歸直線的斜率，只要求出方程中的參數(shù)a和b即可運用此模式進(jìn)行籌資量的預(yù)測。

2.2 統(tǒng)計分析在投資活動中的應(yīng)用

企業(yè)需要將籌資到的有限資金發(fā)揮最大用途，就需要選對正常的投資方向，當(dāng)一筆資金有多個選擇項目供投資時，決策者即需借用統(tǒng)計分析來衡量各項目的收益與風(fēng)險，然后做出正確決策?，F(xiàn)通過B公司資金2000萬元有兩種投資項目供選擇為例（資料為表3），假設(shè)甲項目的風(fēng)險報酬系數(shù)為10%，乙項目的風(fēng)險報酬系數(shù)為6%，介紹投資活動中統(tǒng)計分析的運用。

3 財務(wù)管理中統(tǒng)計分析的方法

3.1 比率分析法

比率分析法中常見的比率有：相關(guān)比率、構(gòu)成比率和效率比率等。比率分析法主要是通過在計算中將企業(yè)單位財務(wù)狀況多方面的因素考慮在內(nèi)后，通過計算得到企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的財務(wù)比率方法。這種方法的優(yōu)勢是在單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)財務(wù)比率計算過程中，要綜合考慮單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的相互關(guān)系，同時還要兼顧各個經(jīng)濟(jì)活動的聯(lián)系。在計算過程中這些方面將得到綜合體現(xiàn)。相關(guān)比率的使用是通過將經(jīng)濟(jì)活動中相互聯(lián)系或相互依存的兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，并得出相應(yīng)的財務(wù)比率，常見的如資產(chǎn)負(fù)債率。通過相關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以得知生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而實現(xiàn)適時的調(diào)整。而構(gòu)成比率是通過對企業(yè)中單項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和總體進(jìn)行比較所得的數(shù)據(jù)，在構(gòu)成比率的使用下，信息使用者可以清楚地了解單項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在總體業(yè)務(wù)中所占的比重，常見的有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。效率比率是衡量企、事業(yè)單位利益得失的一種方法。這種方法主要是反映投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系，從而更直觀地表現(xiàn)企業(yè)的盈利效率。比率分析法的使用方便、快捷，但仍然存在缺點，即無法將財務(wù)報表之間的關(guān)系表現(xiàn)出來。

3.2 比較分析法

比較分析法主要是將數(shù)據(jù)進(jìn)行兩個維度的分析和比較，即橫向分析比較和縱向分析比較。而比較分析法只能在兩個或多個具有相同性質(zhì)的數(shù)據(jù)指標(biāo)之間進(jìn)行使用，對不同性質(zhì)的數(shù)據(jù)和指標(biāo)無法進(jìn)行分析比對。橫向比對是將同一期間的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)與其他企業(yè)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，從而發(fā)現(xiàn)在相同期間下不同企業(yè)之間存在的差距。企業(yè)信息決策者可以在對數(shù)據(jù)進(jìn)行比對后得知企業(yè)的缺陷和優(yōu)勢，從而制訂出適合企業(yè)運行方式的運營方案?？v向?qū)Ρ仁侵冈诒酒髽I(yè)單位自身的不同期間，對歷年得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，通過不同期間的數(shù)據(jù)分析從而得知企業(yè)在這一段經(jīng)營期間資產(chǎn)的增減情況，盈利情況以及盈利的速度等。企業(yè)信息使用者通過對企業(yè)不同期間的財務(wù)狀況進(jìn)行分析就可以得知企業(yè)盈利的能力和企業(yè)盈利的速度和周期，從而為企業(yè)制訂較為合理和高效的運營方案，并在激烈的市場競爭中拔得頭籌。

3.3 因素分析法

因素分析法是將影響指標(biāo)的幾個關(guān)鍵因素進(jìn)行測定分析，通過對不同的因素對該指標(biāo)的影響程度確定最主要的影響因子，從而找出影響企、事業(yè)單位財務(wù)狀況的關(guān)鍵因子。一般情況下，因素分析法包括連環(huán)替代法、差額分析法、指標(biāo)分解法、定基替代法四種方法。

4 結(jié)論

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立足，就要充分了解企業(yè)的財務(wù)狀況，通過統(tǒng)計分析來發(fā)現(xiàn)問題，找出企業(yè)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，提高競爭力，使企業(yè)更加穩(wěn)健地發(fā)展，在競爭中立于不敗之地。

[1]賈俊平，統(tǒng)計學(xué).中國人民大學(xué)出版社.2013

[2]馬金鳳.統(tǒng)計分析在物資管理中的重要作用[J].管理觀察，2015

[3]韓光梅.統(tǒng)計分析在物資管理中的重要作用[A].學(xué)術(shù)論壇，2013