企業(yè)財務預警系統(tǒng)構建

◎ 李梅

企業(yè)財務預警系統(tǒng)構建

◎ 李梅

近幾年來，外部市場環(huán)境趨于復雜，企業(yè)財務管理也面臨著一系列的問題，對其未來的生存與發(fā)展構成了極大的威脅。本文簡要闡述了構建企業(yè)財務預警系統(tǒng)的必要性，并詳細地探討了相應的構建對策，以期能夠有效提高我國企業(yè)的財務管理水平。

目前，全球經(jīng)濟市場競爭日益激烈，在這種機遇與挑戰(zhàn)并存的形勢下，我國企業(yè)面臨的外部競爭環(huán)境也越來越復雜，內(nèi)部財務風險得不到有效規(guī)避。就多數(shù)企業(yè)而言，大多都存在著投資比例失調(diào)、資本結(jié)構不合理等問題，所以，企業(yè)有必要及時構建科學合理的財務預警系統(tǒng)，提高抗風險能力，以便更好地適應時代的發(fā)展。事實上，部分企業(yè)為了贏得暫時的競爭優(yōu)勢，片面追求高市場份額，卻忽視了財務管理工作的重要性。這些企業(yè)一般只滿足于現(xiàn)有的生產(chǎn)格局，并不會根據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境主動探索新的經(jīng)營模式，當遭遇財務危機時，應對能力明顯不足，因此，構建一個長效合理的財務預警系統(tǒng)顯得很有必要。

企業(yè)構建財務預警系統(tǒng)的必要性

所謂的財務預警系統(tǒng)是指依托企業(yè)的信息化技術，根據(jù)企業(yè)的財務報告及相關經(jīng)營數(shù)據(jù)，使用數(shù)學模型、比例分析等方法對企業(yè)的財務管理狀況進行實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)異常狀況立刻處理，盡可能地規(guī)避財務風險或?qū)p失降至最低。企業(yè)構建財務預警系統(tǒng)的必要性主要體現(xiàn)在以下幾點：

一是對企業(yè)的運營狀況進行有效監(jiān)測。財務管理人員在實際工作過程中應及時分析收集到的數(shù)據(jù)信息，監(jiān)測企業(yè)的財務狀況，將得到的數(shù)據(jù)結(jié)果與標準指標相對比，找出偏差原因所在，如果存在問題，則應及時進行預警，并采取相應的危機應對措施。

二是能夠化解企業(yè)財務管理中的潛在危機。在監(jiān)測企業(yè)運營狀態(tài)的同時，財務人員還應對偏差產(chǎn)生原因進行總結(jié)，制訂相應的改進方案，及時更正過失，將企業(yè)潛在財務風險降至最低。科學的財務預警系統(tǒng)能夠幫助財務管理人員準確分析出風險產(chǎn)生原因，找出問題關鍵所在，提高企業(yè)的運營效率。

三是消除企業(yè)財務風險“隱患”的重要途徑。構建財務系統(tǒng)不僅可以有效避免潛在危機事件的發(fā)生，還能促進企業(yè)不斷改進管理措施，及時修正現(xiàn)有財務管理模式中的偏誤，完善企業(yè)內(nèi)部的治理機制，進而從根本上消除財務隱患。

加強中小企業(yè)財務預警系統(tǒng)構建的對策

完善內(nèi)部控制制度?？茖W完善的內(nèi)部控制制度是構建企業(yè)財務預警系統(tǒng)的重要前提。財務預警系統(tǒng)中的絕大多數(shù)指標數(shù)據(jù)均來源于企業(yè)財務管理部門的原始數(shù)據(jù)，所以完善當前的內(nèi)部控制制度對于企業(yè)財務信息的質(zhì)量具有非常重要的意義，關系到預警系統(tǒng)相關指標數(shù)據(jù)的準確可靠性。與此同時，科學合理的內(nèi)部控制制度還能強化管理人員對財務運營狀況的監(jiān)督作用，當接收到風險信號后，工作人員能夠輔助預警系統(tǒng)對相關指標情況進行詳細分析，優(yōu)化反饋機制，進而全面提高財務預警系統(tǒng)的準確性和高效性。

定量指標與定性分析相結(jié)合。企業(yè)在構建財務預警系統(tǒng)時應將定量指標與定性分析相結(jié)合，提高系統(tǒng)應用的有效性。通常情況下，企業(yè)財務預警系統(tǒng)中相關指標信息的核心來源為財務部門的原始報表數(shù)據(jù)，根據(jù)已制定好的指標數(shù)據(jù)來預測風險發(fā)生的可能性并進行預警是財務預警系統(tǒng)最根本的工作機制。然而與一些大型企業(yè)不同，國內(nèi)許多的中小型企業(yè)財務信息并不全面，預警系統(tǒng)中的很多指標數(shù)據(jù)不足以反應全面的財務風險，這也是為什么中小規(guī)模的企業(yè)更容易受到外部環(huán)境、國家政策、行業(yè)競爭等各方面因素沖擊的原因。因此，企業(yè)在使用量化指標為基礎的同時還應具體結(jié)合自身的實際情況，適當采用定性分析指標，如客戶的滿意程度等一些類似的非定量性的因素?？偟膩碚f，企業(yè)在構建財務預警系統(tǒng)時應將定量指標與定性分析兩者相結(jié)合，只有這樣才能更加全面地對財務風險進行監(jiān)控預測，將企業(yè)因財務風險而產(chǎn)生的經(jīng)濟利益損失降到最低。

增強財務風險的預警意識。企業(yè)管理者應不斷強化自身的風險預警意識，這也是構建科學高效的財務預警系統(tǒng)的關鍵基礎。首先，管理人員應主動學習與財務預警相關的基礎理論知識，汲取國內(nèi)外優(yōu)秀的實踐經(jīng)驗，全面提高自身的風險管理水平，并將一些先進的方法引入到財務預警系統(tǒng)的構建過程當中。與此同時，企業(yè)還應重視加強基層員工財務風險意識的培養(yǎng)工作，使其對財務風險更加了解，從而在平時的工作過程中能夠始終保持較高的警惕性，進而有效降低企業(yè)財務風險發(fā)生的幾率。

加強財務預警人員的培訓。財務預警系統(tǒng)的構建工作對預警人員的綜合素質(zhì)有著較高的要求。首先，預警系統(tǒng)工作人員除了要熟悉會計基礎理論知識，具備較強的會計核算能力、經(jīng)營能力以及管理能力之外，還應對現(xiàn)代化信息技術、財政金融知識以及最新的財政政策等相關內(nèi)容也有所掌握。此外，財務預警人員還應清楚企業(yè)自身的市場定位、關注現(xiàn)有經(jīng)營狀況以及未來發(fā)展的戰(zhàn)略化目標。例如，我國不少企業(yè)是享受稅收政策扶持的，如果高新技術類的企業(yè)在一年度內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓額在500萬之內(nèi)，則國家可免去其所得稅；如果超過該標準值，則超過部分按百分之五十進行征收。因此，對于財務預警人員來說，應充分了解企業(yè)的綜合發(fā)展狀況，在日常工作過程中不斷提高自身的風險控制意識，其綜合素質(zhì)水平直接管理到財務預警系統(tǒng)最終的工作效果，只有當預警人員具備了各方面的綜合技能才能對企業(yè)財務運營狀況進行有效的監(jiān)督與管理。因此，為了完善財務預警系統(tǒng)的構建，企業(yè)應不斷加強預警人員的綜合素質(zhì)培訓工作，提高他們的職業(yè)素質(zhì)及實踐操作水平，保證企業(yè)經(jīng)濟健康良好地運行。

綜上所述，新時期背景下，我國企業(yè)面臨的競爭形勢日益激烈，為了促進企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，當務之急是構建一個科學合理的財務預警系統(tǒng)，加強企業(yè)內(nèi)部的財務風險應對能力，最大程度地降低企業(yè)經(jīng)濟損失。于企業(yè)自身而言，應采取積極措施，完善內(nèi)部管控制度，將定量指標與定性分析適當相結(jié)合，不斷強化內(nèi)部財務人員的風險預警與防范意識，從而有效促進我國企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。

(工作單位：青建集團股份公司）