淺淡加強(qiáng)企業(yè)資金管理

鄒必成

淺淡加強(qiáng)企業(yè)資金管理

鄒必成

當(dāng)前企業(yè)面臨國(guó)家產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)政策、稅收法律、用工成本、環(huán)境等諸多政策調(diào)整和多種因素疊加影響。這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理尤其是資金管理提出了更深層次的要求。企業(yè)要保障經(jīng)營(yíng)的有效、高效進(jìn)行，就必須做好資金管控工作。企業(yè)資金是企業(yè)正常運(yùn)行的血液，企業(yè)資金管理中存在一些問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)會(huì)造成一定的影響。因此必須采取切實(shí)有效的措施來(lái)加強(qiáng)改進(jìn)企業(yè)的資金管理，適應(yīng)新形勢(shì)新常態(tài)下的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)需求。

企業(yè)；資金管理

當(dāng)前企業(yè)面臨國(guó)家產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)政策、稅收法律、用工成本、環(huán)境等諸多政策調(diào)整和多種因素疊加影響。這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理尤其是資金管控提出了更深的要求。資金管控的質(zhì)、效直接決定著企業(yè)能否可持續(xù)長(zhǎng)效發(fā)展。企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作有重新認(rèn)識(shí)，改變以往的資金管理理念以及模式，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作得到全面有效升級(jí)。根據(jù)自身發(fā)展的要求，及時(shí)采取措施，及時(shí)提升優(yōu)化企業(yè)的資金管理思路與舉措，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

一、當(dāng)前企業(yè)資金管控存在的問(wèn)題

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作之一，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著非同一般的作用。然而一些企業(yè)在資金管理中還存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）資金管理理念嚴(yán)重滯后，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大

資金理財(cái)觀念滯后，不少企業(yè)并未從企業(yè)戰(zhàn)略與安全的高度重視資金的使用價(jià)值和對(duì)資金流的預(yù)決策分析。如在進(jìn)行投、融資時(shí)，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)、產(chǎn)品和技術(shù)進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)研和高質(zhì)量的數(shù)據(jù)分析和科學(xué)論證；提交決策時(shí)，人為因素影響較多，以致投資項(xiàng)目預(yù)期收益無(wú)法實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目不僅擠占了企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)資金，也造成了資金資源的浪費(fèi)，也降低了資金的使用率，使企業(yè)喪失了進(jìn)一步發(fā)展際遇。此外，也還有不少企業(yè)不僅沒(méi)有將現(xiàn)金流量的有關(guān)指標(biāo)在財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及，更沒(méi)有站在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略地位上，對(duì)企業(yè)的資金流進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，在很大程度上混淆了企業(yè)的業(yè)財(cái)融合經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的不良循環(huán)中，加深加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。

（二）企業(yè)缺乏完善的資金管控體系

當(dāng)前，不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，本身缺乏完善的資金防控預(yù)警管理體系，常是多頭開(kāi)戶、資金閑置或資金不足的情況。如，一些企業(yè)集團(tuán)和各個(gè)公司都設(shè)有各自的銀行賬戶，收支結(jié)算分別對(duì)外，資金分散現(xiàn)象比較突出；有企業(yè)沒(méi)有經(jīng)過(guò)盡職專業(yè)調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，過(guò)度展望自身企業(yè)的發(fā)展盈利能力和目標(biāo)，將資金進(jìn)行盲目中長(zhǎng)期投資，致使企業(yè)資金大額損失，并威脅到公司的正常業(yè)態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)本身難以應(yīng)付經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)急需的資金，加之過(guò)度籌措流動(dòng)資金致使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的循環(huán)。一些企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢，也導(dǎo)致周轉(zhuǎn)資金難以回籠等。一些企業(yè)由于管理不善，監(jiān)督不力，甚至出于某種私利，企業(yè)資金亂存放，某些內(nèi)外部渠道不暢通而造成損失。

（三）企業(yè)資金管理信息化水平較低

信息化管理是當(dāng)今企業(yè)管理的主流，企業(yè)的資金信息化是企業(yè)作出宏觀市場(chǎng)戰(zhàn)略決策的主導(dǎo)因素，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度信息化，對(duì)資源配置步伐更新加快，這就要求企業(yè)能夠快捷地掌握運(yùn)用信息，及時(shí)作出具有戰(zhàn)略性的宏觀指導(dǎo)政策。游離信息化外，制定出來(lái)的片面的、滯后的戰(zhàn)略措施能夠給企業(yè)帶來(lái)的較深的影響，部分中小企業(yè)運(yùn)行機(jī)制未做相應(yīng)調(diào)整，基礎(chǔ)薄弱，資金管理信息化與會(huì)計(jì)電算化概念不清，導(dǎo)致企業(yè)信息化技術(shù)的高素質(zhì)資金管理人才與資金管理信息化水平滯后，多數(shù)企業(yè)管理者較重視生產(chǎn)技術(shù)崗位、營(yíng)銷(xiāo)專業(yè)團(tuán)隊(duì)人才的培養(yǎng)，而信息化高素質(zhì)人才十分缺乏，現(xiàn)有企業(yè)的資金管理人員文化素質(zhì)普遍不高，專業(yè)化程度有限，他們無(wú)法準(zhǔn)確地判斷信息的準(zhǔn)確性和有用性。

二、新形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)改進(jìn)措施

（一）強(qiáng)化鞏固資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

要強(qiáng)化企業(yè)資金管理，中小企業(yè)必須引入先進(jìn)的資金管理理念，意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配，管控現(xiàn)金流，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系，建立健全資金管理體系，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行分析和控制，增強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的支付能力和償債能力，要對(duì)企業(yè)的進(jìn)賬、出賬作出深入的管控，應(yīng)盡量減少閑賦資金，努力盤(pán)活資金，增加企業(yè)現(xiàn)金供給，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)率，及時(shí)清欠往來(lái)和加強(qiáng)對(duì)存貨資金的管理，對(duì)呆滯積壓存貨及時(shí)處理，最大限度地減少資金的損失和閑置，對(duì)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中的其他一些非貨幣資金流進(jìn)行有效地管控，把非貨幣資金流管理滲入到企業(yè)發(fā)展、運(yùn)行的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，才能有效落實(shí)相關(guān)的資金管控措施，努力保障企業(yè)的資金管理不受人為因素的干擾，減少資金使用過(guò)程中的隨意性。此外，企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)理念、目標(biāo)與決策都可以在資金預(yù)算中加以體現(xiàn)。資金預(yù)算可以全面地整合和規(guī)劃企業(yè)的資金流和業(yè)務(wù)流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金資源的有效配置，將企業(yè)的生產(chǎn)和投融資活動(dòng)全部納入。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督管理

企業(yè)應(yīng)明確自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作和加大對(duì)部門(mén)的監(jiān)督力度，資金管理的合法、合理、有效、高效，將傳統(tǒng)的事后資金監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中監(jiān)督，成立專業(yè)化的資金管理和監(jiān)督部門(mén)和人員進(jìn)行監(jiān)控，并明確特定職能，不斷健全和完善資金審計(jì)監(jiān)督考核體系，確保企業(yè)資金財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。委托高素質(zhì)、專業(yè)強(qiáng)的資金管理團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)的整體資金進(jìn)行外審，尤其是對(duì)企業(yè)日常流動(dòng)資金的使用和中長(zhǎng)期投資等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；部門(mén)之間資金的溝通和合作關(guān)系，要定期、不定期盤(pán)查使用情況和資金流向等，隨時(shí)檢查企業(yè)內(nèi)部資金管理的賬目和數(shù)據(jù)，將靜態(tài)的企業(yè)資金管理工作變?yōu)閯?dòng)態(tài)，最大限度上杜絕企業(yè)資金斷鏈；通過(guò)監(jiān)管管理工作，使資金管理成為企業(yè)發(fā)展的新脈動(dòng)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，在內(nèi)部創(chuàng)設(shè)一種全員參與預(yù)算管理的良好氛圍，從上到下強(qiáng)化資金預(yù)算管理力度，提高資金的有效使用效益。要站在企業(yè)戰(zhàn)略角度，堅(jiān)持應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)和全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)資金流向和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)，對(duì)突出問(wèn)題及時(shí)反饋，并適時(shí)進(jìn)行糾正和處理。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)學(xué)習(xí)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”和“一帶一路”新形勢(shì)下，具有企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)分析決策、管理眼光的財(cái)務(wù)人員發(fā)揮著重要的不可替代的作用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該不斷更新學(xué)習(xí)理念和交流交換先進(jìn)的財(cái)務(wù)與資金管理方法，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的責(zé)任、危機(jī)意識(shí)，做好企業(yè)的資金管理工作，保障企業(yè)生命線運(yùn)行的暢通與活力，其中財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與技能高低對(duì)于企業(yè)的資金管控有著直接的影響。因此，迫切要求企業(yè)建立一支具有一定的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，具有適應(yīng)企業(yè)需求的較高的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平的信息化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，使其能夠適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

資金是保障企業(yè)能夠正常運(yùn)行的前提，是企業(yè)保持正常運(yùn)行的生命通道。資金管理要求企業(yè)用有效的管控措施來(lái)控制資金調(diào)度、資金支付結(jié)算和資金流向，提高資金運(yùn)營(yíng)效益，適應(yīng)新形勢(shì)、新常態(tài)下的企業(yè)發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)需求。企業(yè)資金管控對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著至關(guān)重要的作用。

[1]梁永鑫.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的途徑探討[J].會(huì)計(jì)之友，2007，（01）：2.

[2]丁茂盛.淺談企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)及強(qiáng)化對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（29）：217.

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1008-4428（2017）09-93-02

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