基于營改增全面擴圍的企業(yè)稅務(wù)管理

文/冷釗漪，國網(wǎng)北京大興供電公司

基于營改增全面擴圍的企業(yè)稅務(wù)管理

文/冷釗漪，國網(wǎng)北京大興供電公司

我國稅務(wù)改革在逐步推進，營改增作為稅制改革的重要內(nèi)容，應(yīng)用于企業(yè)稅務(wù)管理，這不僅能夠降低企業(yè)稅務(wù)壓力，而且還會營造良好的稅務(wù)環(huán)境。但這一稅制政策在實際推行的過程中遇到了較大阻力，采取有效措施強化稅務(wù)管理是極為必要的。本文首先介紹了稅務(wù)管理的意義，然后分析了稅務(wù)管理存在的不足，最后探究了優(yōu)化稅務(wù)管理的有效措施。

企業(yè)；營改增；全面擴圍；稅務(wù)管理

我國營改增政策提出后并未大范圍推廣，全面拓圍時間在去年5月1日，企業(yè)面對這一政策應(yīng)加強稅務(wù)管理效果，針對稅務(wù)管理過程中存在的不足有效彌補，以此優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理效果，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)進步。由此可見，本文對此展開分析是十分必要的，現(xiàn)實意義顯著。

1 稅務(wù)管理的意義

1.1 有利于控制稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)處理增值稅這項稅務(wù)工作時，由于該項稅務(wù)工作內(nèi)容較多、處理過程較復(fù)雜，并且稅務(wù)核算程序繁瑣。再加上，企業(yè)管理增值稅票據(jù)時，由于發(fā)票類型多樣，并且每項發(fā)票在移交方面、數(shù)量方面、沖紅方面的標準不相一致，一旦企業(yè)管理不當(dāng)，極易發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。營改增擴圍后，企業(yè)增值稅稅務(wù)工作以及票據(jù)管理工作會更加規(guī)范，進而能夠有效控制稅務(wù)風(fēng)險。

1.2 有利于控制企業(yè)成本

企業(yè)經(jīng)營管理的過程中要想降低成本，從稅務(wù)成本有效管理這一方面入手，針對增值稅稅率合理調(diào)整，與此同時，針對稅務(wù)票據(jù)規(guī)范化管理，這不僅會降低企業(yè)稅負壓力，而且還會實現(xiàn)稅務(wù)成本的有效控制，進而企業(yè)成本也能被有效控制，這對企業(yè)稅務(wù)管理效果優(yōu)化具有重要作用。反之，企業(yè)一旦違反稅務(wù)管理規(guī)定，那么企業(yè)納稅負擔(dān)會相應(yīng)增加，企業(yè)成本也會明顯增多，進而不利于企業(yè)持續(xù)進步。

1.3 有利于促進企業(yè)發(fā)展

營改增政策大范圍推廣，相關(guān)企業(yè)針對稅務(wù)內(nèi)容加強管理，同時，構(gòu)建完善的管理架構(gòu)，這不僅會減輕稅負壓力，而且還會提高企業(yè)決策的準確性，并且企業(yè)還會對稅收成本有效分析，以此制定合理的發(fā)展決策、明確發(fā)展目標，進而有利于促進企業(yè)多元發(fā)展、持續(xù)發(fā)展。

2 稅務(wù)管理的不足

2.1 稅務(wù)政策普及效果較差

距離我國營改增擴圍已有一年多的時間，這一稅務(wù)政策推行的過程中，我國政府也在推行相應(yīng)政策，但稅收政策在實際應(yīng)用中存在一定問題，已有的稅務(wù)政策并不能有效解決復(fù)雜稅務(wù)問題，并且解決時間較長，在一定程度上降低了人們對稅務(wù)政策滿意度。此外，非專業(yè)稅務(wù)人員對稅務(wù)政策的認識存在片面性，因此，稅務(wù)政策的普及阻力也會相應(yīng)加大，再加上，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)形式更新速度較快，稅務(wù)政策更新速度遠遠落后于業(yè)務(wù)更新速度，稅務(wù)政策并不能為稅務(wù)工作提供及時引導(dǎo)，導(dǎo)致新型的稅務(wù)問題得不到及時處理[1]。

2.2 稅務(wù)管理人才數(shù)量較少

營改增大范圍擴圍后，部分企業(yè)并未做好充分準備，企業(yè)業(yè)務(wù)人員根據(jù)營改增政策處理稅務(wù)工作時，由于事先對該政策了解較少、新型政策適用性較差，因此，處理實際稅務(wù)工作的過程中，企業(yè)業(yè)務(wù)人員會出現(xiàn)各種錯誤，進而不利于營改增政策順利推行。部分企業(yè)業(yè)務(wù)人員無視營改增政策，仍按照原有的稅務(wù)核算方式處理稅務(wù)問題，這不僅會增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，而且還會弱化企業(yè)稅務(wù)管理效果，增加企業(yè)稅制改革壓力、弱化稅制改革效果。

2.3 稅務(wù)籌劃缺乏合理性

由于企業(yè)發(fā)展規(guī)模、企業(yè)管理形式存在差異性，營改增擴圍的過程中為了使不同企業(yè)在短時間內(nèi)接受這一政策，并優(yōu)化該政策踐行效果，提出了過渡期銜接政策，這不僅能夠為企業(yè)提供充足的適應(yīng)時間，而且還能優(yōu)化營改增擴圍效果。但部分企業(yè)僅考慮企業(yè)短期經(jīng)濟效益，并未做長遠規(guī)劃，同時，企業(yè)對稅務(wù)政策了解甚少，企業(yè)并不能結(jié)合發(fā)展實際選擇有效的稅務(wù)政策，進而會增加企業(yè)成本，不利于企業(yè)做出科學(xué)的稅務(wù)決策、不利于優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)方案，長此以往，企業(yè)競爭實力也會漸漸降低，企業(yè)經(jīng)濟利潤空間也會逐漸縮小。

3 優(yōu)化稅務(wù)管理的措施

3.1 健全稅務(wù)管理機制

企業(yè)要想優(yōu)化營改增擴圍效果，在管理稅務(wù)工作的過程中，應(yīng)首先健全稅務(wù)管理機制，根據(jù)企業(yè)實際情況以及市場稅制改革現(xiàn)狀，制定合理的稅務(wù)管理制度，同時，企業(yè)還應(yīng)加強與稅務(wù)部門間的溝通和聯(lián)系，全面掌握稅務(wù)政策的動態(tài)變化。并且企業(yè)還應(yīng)主動與業(yè)務(wù)人員交流，了解當(dāng)前稅務(wù)工作以及票據(jù)管理中存在的問題，結(jié)合企業(yè)稅務(wù)工作實際制定合理的稅務(wù)政策，這不僅能夠為稅務(wù)問題提供解決依據(jù)，而且還會降低稅務(wù)風(fēng)險，提高稅務(wù)經(jīng)濟效益。此外，還應(yīng)完善稅務(wù)管理考核制度，以此激勵財務(wù)工作人員的工作熱情，端正財務(wù)員工的工作態(tài)度。

3.2 培養(yǎng)稅務(wù)管理人才

一方面，企業(yè)聘用優(yōu)秀的業(yè)務(wù)人員。即所聘用業(yè)務(wù)人員既具備豐富的稅務(wù)知識，又具備稅務(wù)法律知識，同時，業(yè)務(wù)人員能夠?qū)⒍悇?wù)巧妙滲透到實際業(yè)務(wù)工作中來，進而能夠為稅務(wù)管理起鋪墊作用。另一方面，企業(yè)為業(yè)務(wù)人員組織培訓(xùn)工作，聘請專業(yè)教師傳授稅務(wù)知識，同時，詳細講解國家稅務(wù)政策，進而有利于企業(yè)業(yè)務(wù)人員全面了解稅務(wù)政策，優(yōu)化稅務(wù)管理效果。此外，企業(yè)還應(yīng)為業(yè)務(wù)人員提供交流和外出學(xué)習(xí)的機會，不斷拓展業(yè)務(wù)人員的工作思路。

3.3 做好稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃

企業(yè)管理稅務(wù)工作的過程中，應(yīng)做好稅務(wù)籌劃工作，針對業(yè)務(wù)人員重點培養(yǎng)，不斷增強業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，業(yè)務(wù)人員能夠根據(jù)企業(yè)所處經(jīng)營階段，為企業(yè)選擇適合的納稅方式，制定合理的稅務(wù)管理方案。此外，業(yè)務(wù)人員還應(yīng)熟練掌握業(yè)務(wù)流程，有效整理、分類業(yè)務(wù)信息，提高稅務(wù)核算的準確性，不斷強化自身稅務(wù)管理能力[2]。

4 結(jié)論

綜上所述，我國營改增政策大范圍推廣，企業(yè)在這一稅制改革背景中通過健全稅務(wù)管理機制、培養(yǎng)稅務(wù)管理人才、做好稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃等措施加強稅務(wù)管理，這不僅能提高企業(yè)稅務(wù)管理效率，而且還會減輕企業(yè)稅負壓力，同時，有利于深化我國稅制改革。這對我國企業(yè)發(fā)展、市場稅收活動有序進行具有重要意義。

[1]張寧,于麗.基于營改增全面擴圍的企業(yè)稅務(wù)管理探析[J].財會學(xué)習(xí),2017,02:164-165.

[2]郭朋朋.談全面“營改增”后煤炭企業(yè)如何加強稅務(wù)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2016,24:213.