銀行內(nèi)控管理及合規(guī)文化之我見

文/張丹，陜西省農(nóng)村信用聯(lián)社銅川辦事處

銀行內(nèi)控管理及合規(guī)文化之我見

文/張丹，陜西省農(nóng)村信用聯(lián)社銅川辦事處

對于一個銀行來說，內(nèi)控管理是其發(fā)展的有力保障，而合規(guī)文化則是銀行內(nèi)控管理運行的基礎(chǔ)條件，二者缺一不可。在沒有良好合規(guī)文化氛圍下的內(nèi)控管理就是形同虛設(shè)，無法為企業(yè)發(fā)展做出相應貢獻。近年來，銀行業(yè)對于內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)都投入了大量人力、物力、財力，筆者就結(jié)合自身工作經(jīng)驗為基礎(chǔ)來淺析幾點銀行內(nèi)控管理及合規(guī)文化的現(xiàn)狀。

銀行；內(nèi)控管理；合規(guī)文化

美國著名的銀行家沃特?威斯頓曾經(jīng)說過：“銀行家從事的是管理風險的行業(yè)?！便y行業(yè)的最大特點確實如沃特?威斯頓所說。銀行為了控制風險對風險進行管理，內(nèi)控管理的概念應運而生——從源頭上遏制風險的發(fā)生。同時，根據(jù)著名的“破窗理論”可知，環(huán)境具有強烈的暗示和誘導性，由此可見對于內(nèi)控管理的實際落實銀行企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)文化建設(shè)也具有顯著而重要的意義。

內(nèi)控管理和合規(guī)文化是銀行業(yè)的經(jīng)營保證和永恒主題，銀行業(yè)發(fā)展的過程同時也就是完善內(nèi)控管理、貫徹合規(guī)文化的過程，不講內(nèi)控管理及合規(guī)文化的銀行發(fā)展就是所謂的發(fā)展只是無本之木、無源之水。由此可以看出，有效實現(xiàn)內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的有機結(jié)合，就能保障業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，就能有效地控制風險，就能保障銀行業(yè)依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營?！叭珕T合規(guī)、主動合規(guī)、業(yè)務(wù)合規(guī)、管理合規(guī)”是未來銀行業(yè)發(fā)展的目標，更是每一位銀行從業(yè)人員行為規(guī)范的終極指南。

1 內(nèi)控管理的內(nèi)涵

對于銀行來說，加強內(nèi)控管理就是銀行抵御、控制其他風險的重要基石。金融行業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的核心，是整個經(jīng)濟命脈運行的中樞神經(jīng)，是國民經(jīng)濟的命脈。而作為一項投資的機構(gòu)，銀行業(yè)又是一個高風險、高負債的行業(yè)。因此，銀行業(yè)的內(nèi)控管理是具有十分的重要性和必要性的。

作為銀行來說，其日常經(jīng)營其實就是在經(jīng)營信用，同時也意味著在經(jīng)營風險。而信用對于銀行業(yè)來說是一個看不見摸不著的指標，它缺乏具體的度量標準，無法真正做到將信用來以確定的數(shù)據(jù)來進行表示，這也就意味著銀行業(yè)在面對客戶的時候承擔著更多的風險。銀行經(jīng)營的高風險是具有先天性的，這也就是說銀行經(jīng)營風險的成本也很高。銀行經(jīng)營風險的防范必須依靠嚴密科學的內(nèi)部控制，任何一起經(jīng)營風險的發(fā)生都可以在銀行內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風險的源頭。

銀行內(nèi)控管理中決策系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各個部門、個崗位之間的相互制衡可以最大限度的使各類經(jīng)營風險得到避免。有問題產(chǎn)生的銀行的共同現(xiàn)象就是內(nèi)控管理失靈。例如：管理層缺乏足夠的監(jiān)管和 責任感；對銀行的經(jīng)營活動缺乏足夠的風險評估；銀行內(nèi)部各級管理層之間缺乏充足的信息交流等問題。

2 合規(guī)文化的內(nèi)涵

合規(guī)文化是銀行正常運行的內(nèi)在要求，更是對每一位從業(yè)人員提出的行為規(guī)范，更是保障銀行自身利益的有利前提。

在金融全球化、銀行業(yè)風險復雜化的大背景下，合規(guī)文化作為銀行對于風險管理關(guān)鍵的衍生物來說，已在國際金融行業(yè)里取得了普遍認識和贊同。以合規(guī)文化為切入點，加強銀行自身的內(nèi)控管理，推動銀行業(yè)發(fā)展，是現(xiàn)代金融行業(yè)的重要共識。自1988年巴塞爾委員會就已經(jīng)將“合法和合規(guī)性”列為銀行業(yè)組織內(nèi)部控制體系框架的三個目標之一至今，合規(guī)文化已發(fā)展近三十年，這是銀行業(yè)在風險管理方面飛速發(fā)展的三十年，越來越多的人們意識到合規(guī)文化對于銀行業(yè)風險管理的重要意義。

高效的合規(guī)文化主要包含四個方面的基本特征：一是“規(guī)”具有法律效力。銀行業(yè)機構(gòu)自行制訂的所有制度規(guī)則都要符合國家法律的規(guī)定，不能與國家法律精神相違背、相沖突。二是“規(guī)”的價值取向得到高度認可。銀行業(yè)機構(gòu)所有人員要從內(nèi)心里真正認同銀行業(yè)機構(gòu)內(nèi)外的法律、法規(guī)、制度、辦法，這是合規(guī)文化的核心。三是“規(guī)”的執(zhí)行得到有效保障。要通過有規(guī)有矩、守規(guī)褒獎、違規(guī)懲罰、獎罰分明的正向激勵約束機制，使“規(guī)”得以有效落實。四是“規(guī)”的落實是大家的自覺行為。銀行機構(gòu)從業(yè)人員能夠做到對“規(guī)”的準確掌握和對違規(guī)的高度敏感，主動守“規(guī)”，按“規(guī)”操作，使合規(guī)意識貫穿并成為一種自覺和必然的行為準則。

提高從業(yè)人員對于合規(guī)文化的認同感不能只是一句空談，要正確認識到合規(guī)文化指導下的銀行各項規(guī)章制度和操作流程都是有效進行風險管理的手段。“違規(guī)”可能只是一念之差，“合規(guī)”則需每一位從業(yè)人員時時刻刻記在心里，不斷規(guī)范自己的行為和操作，讓習慣性來維護合規(guī)文化的生根發(fā)芽。

3 內(nèi)控管理及合規(guī)文化對于銀行的重要意義

營造良好的銀行合規(guī)文化氛圍是實施銀行內(nèi)控管理的前提和保證，是每一個銀行自身不斷發(fā)展前進的原動力。有力的內(nèi)控管理、良好的合規(guī)文化是銀行的立身之本、經(jīng)營之源。如果無法在良好的合規(guī)文化氛圍下經(jīng)營一家銀行，那么銀行自身的合法合規(guī)性就得不到保障，而企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度也無法落實，更不用說銀行自身的內(nèi)控管理。

在金融行業(yè)高速發(fā)展的今天，銀行業(yè)作為金融業(yè)的支撐，上至國家政府、下至投資百姓都對銀行業(yè)寄予厚望和高度關(guān)注，因此不斷加強內(nèi)控管理及建設(shè)合規(guī)文化對于銀行業(yè)乃至金融業(yè)都具有不可替代的重要意義。

4 內(nèi)控管理及合規(guī)文化的現(xiàn)狀和存在問題

近些年，我國銀行業(yè)高度重視內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)，采取了許多行之有效的舉措措施，在內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)方面已取得初步成果，初步形成了多層級交叉的立體式實時監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。各家銀行均積極主動開展相關(guān)活動，全行上下開展實踐活動，相互借鑒、共同進步。在這種熱烈氛圍下，銀行業(yè)的內(nèi)控管理及合規(guī)文化建社取得了一定成績，但在這種情況下仍有同質(zhì)同類問題在進行審計后暴露出來，這也顯示出銀行的內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)仍在發(fā)展過程中，還沒有從根本上進行改變，仍需每一位銀行從業(yè)人員的共同努力。

4.1 對內(nèi)控管理及合規(guī)文化精神上重視不足。

由于銀行業(yè)發(fā)展長久以來的“內(nèi)控管理服從業(yè)務(wù)發(fā)展”、“規(guī)章制度屈從于業(yè)務(wù)發(fā)展”等不良思想的影響，因此導致各銀行在前期做的各種實踐活動都流于形式，無法真正改變從業(yè)人員對于內(nèi)控管理及合規(guī)文化從思想上的認識，這也就導致了很多實踐活動都無法真正落到實處，起到應有的作用。

4.2 相關(guān)規(guī)章制度的缺失。

金融行業(yè)是一個高風險的行業(yè)，管理風險是其最重要的工作之一，而規(guī)章制度對于管理風險具有切實的指導意義和執(zhí)行意義，所以規(guī)章制度的建立完善是不可缺少的重要一環(huán)。目前，與內(nèi)控管理及合規(guī)文化的相關(guān)規(guī)章制度無法與現(xiàn)實情況相適應，某些規(guī)章制度沒有隨著銀行業(yè)整體的發(fā)展而變化，這也是存在的漏洞之一。與此同時，銀行業(yè)不斷開發(fā)的新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品也沒有與之配套的規(guī)章制度也是存在的風險隱患之一。規(guī)章制度的缺失將會導致從業(yè)人員在實際工作中落實內(nèi)控管理及合規(guī)文化遇到困難，從而影響內(nèi)控管理及合規(guī)文化政策的落地。

5 結(jié)束語

俗話說“無規(guī)矩不成方圓”。對于銀行業(yè)來說合規(guī)文化就是行業(yè)規(guī)矩的指導思想，內(nèi)控管理就是行業(yè)規(guī)矩的行為準則。

在實際工作中筆者發(fā)現(xiàn)，銀行內(nèi)控管理及合規(guī)文化的落地實施是一系列、全方位的過程，從思想上重視、到規(guī)章制度的建立、再到操作流程的完善，其中的每一個環(huán)節(jié)都必不可少，每一個環(huán)節(jié)都同樣重要。通過近幾年銀行業(yè)在內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)上做出的實踐性活動來看，思想上已與過往傳統(tǒng)思想有所改變，規(guī)章制度在逐漸完善，操作流程也在逐步規(guī)范，但也在實際工作中暴露出不少問題還需要每一位從業(yè)人員的共同努力而將內(nèi)控管理和合規(guī)文化的作用發(fā)揮到最大化。

在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，諸多問題也隨之產(chǎn)生，這些問題帶來的風險更是對銀行發(fā)展帶來了阻礙，因此“一切向利益看齊”的利益最大化思想仍舊在左右著一部分從業(yè)人員。有一句名言叫做“思想有多高，心就能走多遠”，在銀行業(yè)內(nèi)控管理及及合規(guī)文化迅猛發(fā)展的外界環(huán)境下，如果從業(yè)人還不能夠從思想上武裝自己，與時代共同進步，那將必然會被時代、被行業(yè)所淘汰。沒有合規(guī)文化作為指導，沒有內(nèi)控管理作為約束，不遵守行業(yè)規(guī)范的行為遲早會發(fā)生，因此，不論是從自身的角度還是從企業(yè)的角度來說，為了銀行業(yè)更好的明天，每一位從業(yè)人員都要認真學習、嚴格遵守內(nèi)控管理及合規(guī)文化，不在思想上放松，不在行為上出軌。

[1]張華年.基層銀行企業(yè)文化建設(shè)的現(xiàn)狀與思考[J].湖北農(nóng)村金融研究，2008（11）.

[2]錢其學，薛明貴.淺談農(nóng)行合規(guī)文化及內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的意義、現(xiàn)狀與途徑[J].經(jīng)營與管理，2010（12）.

[3]黃慧敏.淺談內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)[J].金融縱橫，2011（12）.

[4]周浩博.淺談銀行合規(guī)文化建設(shè)[J].經(jīng)營管理者，2012（08）.

[5]陳麗，毛淼.商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)問題探究[J].當代金融業(yè)2013（11）.

[6]馬安斌.淺談中國農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)[J].企業(yè)文化建設(shè)，2016（10）.