中國石化銷售企業(yè)成品油資源考核體系研究

張德蕊

[摘要]通過構(gòu)建成品油資源考核體系，平衡地域間成品油市場(chǎng)供需間的矛盾，化解內(nèi)部生產(chǎn)資源和外部采購資源間的選擇矛盾，有效釋放企業(yè)自身經(jīng)營活力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。

[關(guān)鍵詞]資源考核；石化配置資源；效益最大化

一、考核背景

近年來，隨著國家放開原油進(jìn)口權(quán)、使用權(quán)及成品油出口權(quán)，加之國際油價(jià)長期低位運(yùn)行、成品油消費(fèi)增長放緩、國內(nèi)煉油企業(yè)裝置升級(jí)和擴(kuò)能改造速度加快，國內(nèi)成品油市場(chǎng)資源供應(yīng)過剩問題日益突出，成品油市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)更為激烈和充分，石油石化行業(yè)的重新洗牌已經(jīng)開始，地方煉廠和民營企業(yè)對(duì)“三桶油”已形成圍攻之勢(shì)，“三桶油”的市場(chǎng)保衛(wèi)戰(zhàn)悄然打響。

中國石化銷售有限公司（簡(jiǎn)稱“銷售公司”，下同）作為中國石化控股子公司，承擔(dān)著中國石化下屬生產(chǎn)企業(yè)成品油的收購、運(yùn)輸和銷售工作，保障著石化生產(chǎn)企業(yè)的后路暢通和國內(nèi)成品油市場(chǎng)的穩(wěn)定供應(yīng)。各下屬銷售企業(yè)作為成品油銷售主體，直接面對(duì)市場(chǎng)，經(jīng)營和效益壓力進(jìn)一步加大，企業(yè)發(fā)展面臨更大挑戰(zhàn)，亟待企業(yè)自身通過思路轉(zhuǎn)變、改革創(chuàng)新、精細(xì)化管理等方式不斷的自我修煉和完善，進(jìn)一步提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力來創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。由于石化生產(chǎn)企業(yè)供銷售企業(yè)成品油資源（簡(jiǎn)稱“石化配置資源”）價(jià)格長期高于市場(chǎng)價(jià)格，導(dǎo)致銷售企業(yè)因接收石化配置資源進(jìn)入直分銷環(huán)節(jié)、甚至進(jìn)入零售環(huán)節(jié)進(jìn)銷嚴(yán)重倒掛，對(duì)銷售企業(yè)效益產(chǎn)生較大影響。一方面，石化煉廠因較低的原油采購價(jià)格而導(dǎo)致原油加工和成品油增產(chǎn)積極性高漲：另一方面，銷售企業(yè)因石化配置資源數(shù)量過大，嚴(yán)重壓縮外部采購市場(chǎng)資源空間，導(dǎo)致銷售企業(yè)陷入盈利能力下降、不敢參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)份額嚴(yán)重丟失的惡性循環(huán)。企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)銷矛盾日益突出，嚴(yán)重影響了中石化上中下游產(chǎn)銷一體化企業(yè)的整體效益。為此，銷售公司需要從自身出發(fā)，主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)和資源形勢(shì)變化，積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，創(chuàng)新企業(yè)管理模式，合理制定配套考核政策。

二、考核的目的和意義

（一）最終目標(biāo)

通過構(gòu)建成品油資源考核體系，平衡地域間成品油市場(chǎng)供需間的矛盾，化解內(nèi)部生產(chǎn)資源和外部采購資源間的選擇矛盾，有效釋放企業(yè)自身經(jīng)營活力，最終實(shí)現(xiàn)銷售公司及下屬31家省市公司、5家大區(qū)公司整體效益的最大化。

（二）現(xiàn)實(shí)意義

一是強(qiáng)化銷售公司經(jīng)營管理的指揮官作用。通過構(gòu)建成品油資源考核體系，強(qiáng)化銷售公司對(duì)資源統(tǒng)籌平衡能力，進(jìn)一步優(yōu)化石化資源配置流向，提高銷售公司對(duì)各銷售企業(yè)年度預(yù)算和計(jì)劃安排的執(zhí)行效率，同時(shí)體現(xiàn)對(duì)各銷售企業(yè)的公平、公正，切實(shí)實(shí)踐“精心經(jīng)營、精細(xì)管理”的理念，有效應(yīng)對(duì)成品油市場(chǎng)變化，提升資源管理及創(chuàng)效水平。

二是發(fā)揮考核政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的激勵(lì)和引導(dǎo)作用。通過構(gòu)建成品油資源考核體系，鼓勵(lì)各銷售企業(yè)努力消化石化自產(chǎn)資源、貼近市場(chǎng)銷售、直面市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，走出不敢競(jìng)爭(zhēng)、不想競(jìng)爭(zhēng)的惡性循環(huán)，從市場(chǎng)供需和省市經(jīng)營實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)區(qū)域資源進(jìn)銷存滾動(dòng)平衡，提前謀劃、主動(dòng)出擊，努力強(qiáng)化市場(chǎng)主體地位和控制能力，進(jìn)一步提高各銷售企業(yè)市場(chǎng)占有率，提升企業(yè)整體經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、考核基本原則

（一）“三公”原則

成品油資源考核體系，應(yīng)本著客觀反映各銷售企業(yè)成品油經(jīng)營管理水平和年度石化配置資源計(jì)劃執(zhí)行情況，通過調(diào)整供各銷售企業(yè)結(jié)算價(jià)格的方式，對(duì)月度石化配置計(jì)劃與年度預(yù)算差異進(jìn)行修正，維護(hù)年度預(yù)算和計(jì)劃安排的權(quán)威性，考核測(cè)算過程和考核測(cè)算結(jié)果應(yīng)對(duì)各銷售企業(yè)全部公開，體現(xiàn)企業(yè)考核政策的公平、公正、公開。

（二）“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”原則

以各銷售企業(yè)為考核主體，以各銷售企業(yè)年度預(yù)算條件基準(zhǔn)，以月度為考核周期，參照銷售公司制定的既定經(jīng)營目標(biāo)和集中采購價(jià)格，通過分指標(biāo)考核測(cè)算予以兌現(xiàn)，避免人為因素對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行干預(yù)。

（三）“獎(jiǎng)罰并舉”原則

考核兌現(xiàn)需具備一定的資金調(diào)節(jié)空間。因此，需堅(jiān)持獎(jiǎng)罰并舉的原則，對(duì)各銷售企業(yè)周期內(nèi)經(jīng)營和資源行為進(jìn)行激勵(lì)和懲處，實(shí)現(xiàn)公司整體既定經(jīng)營目標(biāo)和管理要求。

（四）“及時(shí)兌現(xiàn)”原則

按月進(jìn)行考核，每月由銷售公司負(fù)責(zé)測(cè)算上月考核結(jié)果，通過調(diào)整大區(qū)公司供銷售企業(yè)的石化配置資源結(jié)算價(jià)格的方式予以考核兌現(xiàn)：若考核企業(yè)未安排石化配置資源時(shí)，通過調(diào)整大區(qū)公司與銷售企業(yè)集中采購資源結(jié)算價(jià)格方式予以兌現(xiàn)。各銷售企業(yè)實(shí)際運(yùn)行和測(cè)算結(jié)果，由銷售公司通過正式文件形式下發(fā)至各銷售企業(yè)，并由各大區(qū)公司負(fù)責(zé)對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行及時(shí)兌現(xiàn)。

四、考核體系構(gòu)建

自2006年以來，銷售公司在成品油資源考核政策內(nèi)容制定方面不斷摸索，隨著市場(chǎng)供需關(guān)系的不斷變化，為配合經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而不斷調(diào)整和優(yōu)化，逐漸形成了一套適合企業(yè)自身發(fā)展的考核體系?？傮w上，考核依托年度預(yù)算資源計(jì)劃和利潤目標(biāo)，通過獎(jiǎng)勵(lì)或扣罰企業(yè)利潤方式予以考核。

（一）石化配置資源考核

為鼓勵(lì)各銷售企業(yè)多接卸和消化石化配置資源，同時(shí)體現(xiàn)近幾年來各銷售企業(yè)為消化石化配置資源所做的努力和貢獻(xiàn)程度，分汽柴油分別予以測(cè)算。石化配置資源考核采用絕對(duì)量與相對(duì)量相結(jié)合考核的方式，分別設(shè)置一定權(quán)重，以避免重復(fù)考核，體現(xiàn)了考核政策的連續(xù)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。

1.石化配置資源絕對(duì)量考核——當(dāng)期石化資源超欠進(jìn)度考核

月度考核基準(zhǔn)數(shù)量：以各銷售企業(yè)年度預(yù)算確定的年度石化資源配置量（分汽油、柴油分別考核，下同）為參照，按照前三年歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，按比例確定分月的考核基準(zhǔn)數(shù)量，月度考核基數(shù)考慮消費(fèi)淡旺季因素。即：月度考核基準(zhǔn)數(shù)量一年度預(yù)算石化資源配置量×前三年當(dāng)月經(jīng)營所占全年比例，分省市公司確定石化資源基數(shù)。

月度考核實(shí)際數(shù)量：以各銷售企業(yè)當(dāng)月石化資源配置計(jì)劃量作為當(dāng)月考核實(shí)際數(shù)量。即：月度考核實(shí)際數(shù)量一當(dāng)月石化資源配置計(jì)劃量。

月度考核兌現(xiàn)數(shù)量：比較月度考核實(shí)際數(shù)量與月度考核基準(zhǔn)數(shù)量，分品種確定月度考核兌現(xiàn)數(shù)量，并定期對(duì)各銷售企業(yè)實(shí)際石化配置資源完成情況進(jìn)行回顧，對(duì)與計(jì)劃差異較大的企業(yè)進(jìn)行追溯考核，避免企業(yè)在實(shí)際完成中積極性較差而多拿考核的情況發(fā)生。即：月度考核兌現(xiàn)數(shù)量一月度考核實(shí)際數(shù)量一月度考核基準(zhǔn)數(shù)量。endprint

月度兌現(xiàn)價(jià)差標(biāo)準(zhǔn)：以考核當(dāng)月各銷售企業(yè)石化資源接收價(jià)格（簡(jiǎn)稱“調(diào)撥價(jià)格”）與銷售公司代各銷售企業(yè)采購石化系統(tǒng)外煉廠（簡(jiǎn)稱“集中采購”，下同）資源理論到貨價(jià)格價(jià)差為當(dāng)月兌現(xiàn)價(jià)差參照標(biāo)準(zhǔn)。因銷售公司集中采購價(jià)格具備一定的規(guī)?；头€(wěn)定性，往往采購成本較各銷售企業(yè)采購價(jià)格偏低，因此引入市場(chǎng)價(jià)差調(diào)節(jié)手段，對(duì)集中采購價(jià)格與銷售企業(yè)外采間的價(jià)格差異予以適當(dāng)還原，使各銷售企業(yè)獎(jiǎng)罰幅度基本符合當(dāng)期實(shí)際情況。即：月度兌現(xiàn)價(jià)差標(biāo)準(zhǔn)一當(dāng)月石化配置資源序日平均調(diào)撥價(jià)格一集中采購資源理論到貨價(jià)格一市場(chǎng)價(jià)差。其中汽油價(jià)差標(biāo)準(zhǔn)以92#（V）或92#（Ⅵ）為標(biāo)準(zhǔn)，柴油價(jià)差標(biāo)準(zhǔn)以O(shè)#（普、車V、車Ⅵ）為標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際品號(hào)占大品類的比例據(jù)實(shí)進(jìn)行測(cè)算。集中采購理論到貨價(jià)格原則上根據(jù)各銷售企業(yè)實(shí)際集中采購常用資源購進(jìn)渠道，確定價(jià)格參照標(biāo)準(zhǔn)，采取實(shí)際出廠價(jià)格加理論到貨運(yùn)費(fèi)價(jià)格的方式確定當(dāng)月集中采購理論到貨價(jià)格。

當(dāng)期石化資源超欠進(jìn)度考核兌現(xiàn)金額=月度考核兌現(xiàn)數(shù)量*月度兌現(xiàn)價(jià)差標(biāo)準(zhǔn)

2.石化配置資源相對(duì)量考核——石化配置資源貢獻(xiàn)程度考核

考慮到各石化生產(chǎn)企業(yè)近年來升級(jí)和改造分區(qū)域情況不同，供應(yīng)資源能力不同，各銷售企業(yè)近年來石化配置資源完成的情況和對(duì)接收石化配置資源貢獻(xiàn)程度和能力各不相同，為保持政策的連續(xù)性，綜合考慮各銷售企業(yè)前期對(duì)接收石化配置資源所做貢獻(xiàn)，以及當(dāng)期所做貢獻(xiàn)的提高情況，對(duì)各銷售企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)懲考核，并與石化配置資源絕對(duì)量考核——當(dāng)期石化資源超欠進(jìn)度考核按照一定比例分別考核兌現(xiàn)，避免對(duì)同一石化配置資源完成情況的重復(fù)考核。

石化配置資源貢獻(xiàn)率：各銷售企業(yè)石化配置資源量占考核范圍內(nèi)銷售企業(yè)石化配置資源總量的比例。即：石化配置資源貢獻(xiàn)率一本企業(yè)石化配置資源且/考核范圍內(nèi)銷售企業(yè)石化配置資源總量。

基期石化配置資源貢獻(xiàn)率：按照各銷售企業(yè)近三年石化配置資源完成情況所占各銷售企業(yè)整體石化配置完成的比例。

即期石化配置資源貢獻(xiàn)率：參照實(shí)際考核月份當(dāng)月各銷售企業(yè)石化配置資源實(shí)際完成占各銷售企業(yè)整體石化配置完成的比例。

石化配置資源貢獻(xiàn)程度考核兌現(xiàn)金額=考核范圍內(nèi)銷售企業(yè)當(dāng)月石化配置資源總量*（即期石化配置資源貢獻(xiàn)率-基期石化配置資源貢獻(xiàn)率）*（調(diào)撥價(jià)格-集中采購理論到貨價(jià)格）。

（二）低價(jià)外采考核

為鼓勵(lì)各銷售企業(yè)積極努力降低自采資源采購成本、提升銷售企業(yè)整體外采創(chuàng)效水平，制定了銷售企業(yè)低價(jià)外采獎(jiǎng)勵(lì)辦法，但因各銷售企業(yè)所處地域不同，資源稟賦存在較大差異，導(dǎo)致運(yùn)輸成本不同、外采價(jià)格高低各異，因此對(duì)各銷售企業(yè)低價(jià)外采考核實(shí)行只獎(jiǎng)不罰。

辦法具體內(nèi)容：對(duì)各銷售企業(yè)本企業(yè)自采價(jià)格與銷售企業(yè)整體平均外采價(jià)格作比較，分品號(hào)分別考核測(cè)算，若本企業(yè)某品號(hào)油品自采價(jià)格低于的所有銷售企業(yè)平均外采價(jià)格則給予獎(jiǎng)勵(lì)，若高于平均價(jià)格則不獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)價(jià)差標(biāo)準(zhǔn)為本企業(yè)當(dāng)月自采價(jià)格低于銷售企業(yè)平均外采價(jià)格價(jià)差的一半，獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)量為當(dāng)月自采數(shù)量，獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)金額為獎(jiǎng)勵(lì)價(jià)差標(biāo)準(zhǔn)*獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)量。

（三）庫存控制考核

為實(shí)現(xiàn)銷售公司對(duì)各銷售企業(yè)庫存管控，努力形成上下一盤棋管理，銷售公司制訂分月汽柴油所有權(quán)庫存控制目標(biāo)，對(duì)庫存控制實(shí)施分月考核。

對(duì)于月末柴油所有權(quán)庫存高于目標(biāo)庫存的銷售企業(yè)，月末所有權(quán)庫存與目標(biāo)庫存之間的差額部分，按照每噸一定金額予以處罰。同時(shí)，銷售公司對(duì)各銷售企業(yè)實(shí)物庫存實(shí)施聯(lián)動(dòng)考核，原則上，剔除正常的已售未提增減量，各銷售企業(yè)實(shí)物庫存變化量應(yīng)與所有權(quán)庫存變化量相當(dāng)，若兩類庫存變動(dòng)不相匹配，銷售公司將適當(dāng)調(diào)整考核兌現(xiàn)結(jié)果。同時(shí)，銷售公司以期末所有權(quán)庫存為控制目標(biāo)，原則上不對(duì)各銷售企業(yè)外采計(jì)劃做硬性控制，但若個(gè)別企業(yè)人為控制采購入賬數(shù)量，造成當(dāng)月雖控制在目標(biāo)以內(nèi)，但下個(gè)月度所有權(quán)庫存大幅反彈，銷售公司將加倍予以扣罰。

五、考核實(shí)施成效

通過成品油資源考核政策的實(shí)施，有效平衡各銷售企業(yè)預(yù)算成本差異，維護(hù)了年度預(yù)算和計(jì)劃安排的權(quán)威性，平衡了區(qū)域間的資源供需矛盾，化解了區(qū)域間石化資源和外采資源的供應(yīng)矛盾，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了銷售企業(yè)市場(chǎng)占有率提高和效益提升。

（一）平衡區(qū)域供需矛盾

通過成品油資源考核政策的實(shí)施，疏通了華北區(qū)域石化資源出路，盤活了華中和西南區(qū)域經(jīng)營局限，鞏固了華東和華南區(qū)域市場(chǎng)地位，有效釋放了企業(yè)經(jīng)營活力，進(jìn)一步促進(jìn)了各銷售企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）化解了兩種資源矛盾

通過成品油資源考核政策的實(shí)施，化解了企業(yè)在石化配置資源和外部采購資源間的選擇矛盾，建立了一個(gè)基數(shù)內(nèi)石化資源按照內(nèi)部定價(jià)結(jié)算、超出基數(shù)部分按照市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算的資源理念，使各銷售企業(yè)不再糾結(jié)與石化配置資源計(jì)劃安排數(shù)量的多與少，安排多了拿獎(jiǎng)勵(lì)，按照少了也不再有更多收益，讓企業(yè)完全從兩種資源的選擇中解脫出來，將更多精力投入到抓經(jīng)營、抓服務(wù)、抓效益的實(shí)質(zhì)性工作中。

（三）提高市場(chǎng)占有率

通過成品油資源考核政策的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了銷售公司對(duì)各銷售企業(yè)經(jīng)營行為的指揮和引導(dǎo)，有效激勵(lì)了各銷售企業(yè)努力適應(yīng)資源形勢(shì)變化，積極鼓勵(lì)各銷售企業(yè)主動(dòng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，努力實(shí)現(xiàn)擴(kuò)銷增量，進(jìn)一步提高區(qū)域市場(chǎng)占有率。

（四）提升整體經(jīng)營效益

通過成品油資源考核政策的實(shí)施，達(dá)到了政策引導(dǎo)企業(yè)采購行為的目的，有效鼓勵(lì)了外采創(chuàng)效能力較強(qiáng)的企業(yè)進(jìn)一步加大自采規(guī)模、進(jìn)一步擴(kuò)大自采效益，同時(shí)也鼓勵(lì)了外采創(chuàng)效能力較差的企業(yè)多接石化資源、為外采效益較好的企業(yè)創(chuàng)造資源空間，從而引導(dǎo)各銷售企業(yè)理性開展自采工作，合理把握采銷節(jié)奏，進(jìn)一步提升銷售企業(yè)整體經(jīng)營效益。

六、結(jié)論

成品油資源考核體系在銷售公司經(jīng)營管理中有著重要的應(yīng)用價(jià)值。它對(duì)挖掘企業(yè)管理者經(jīng)營創(chuàng)效潛能，調(diào)動(dòng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)積極性，保證企業(yè)整體效益的穩(wěn)定提升都有著積極的推動(dòng)作用，對(duì)石化行業(yè)其他產(chǎn)銷一體化大型石油企業(yè)經(jīng)營管理具備一定的借鑒意義。當(dāng)然，本文僅對(duì)成品油資源考核體系進(jìn)行了初步的研究，下一步需圍繞市場(chǎng)形勢(shì)變化情況及企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際需求，在深入各銷售企業(yè)調(diào)研并與各銷售企業(yè)建立長期有效的溝通渠道的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)利潤、績(jī)效等考核體系的建設(shè)，進(jìn)一步調(diào)整和完善資源考核體系，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的最終目標(biāo)提供強(qiáng)有力的制度體系支撐。endprint