ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)研究

黃英昌

[摘 要]對于以往所采用的全面預(yù)算管理模式在企業(yè)中實(shí)施時(shí)所遇到的困難，按照建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)目標(biāo)，提出ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、功能設(shè)計(jì)、功能模型，并提出ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵技術(shù)和解決方案。此方案的通用性和實(shí)用性均較強(qiáng)，為開發(fā)全面預(yù)算管理系統(tǒng)提供了方法和思路。

[關(guān)鍵詞]實(shí)現(xiàn)；ERP；全面預(yù)算管理系統(tǒng)；設(shè)計(jì)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.35.159

近幾年來，各企業(yè)對全面預(yù)算管理的關(guān)注度日益提高，其應(yīng)用價(jià)值較為廣泛，可為股東、投資者、企業(yè)管理人員描繪出目前經(jīng)營和此后發(fā)展?fàn)顩r，并對各部分工作有協(xié)調(diào)作用。全面控制企業(yè)經(jīng)營管理，且可為考核企業(yè)狀況提供標(biāo)準(zhǔn)。但以往所采用的全面預(yù)算管理因涉及多個(gè)部門和內(nèi)容，預(yù)算指數(shù)間較為復(fù)雜，造成簡化預(yù)算工作在傳統(tǒng)的方法上進(jìn)行縮減和增設(shè)。傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理方法所得到的數(shù)據(jù)并不具有準(zhǔn)確性和真實(shí)性，通過個(gè)體、不同職位以及不同部門進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集和整理，導(dǎo)致企業(yè)在列入過程中只是將預(yù)算劃入到項(xiàng)目中，且調(diào)整具有隨意性，沒有將預(yù)算控制的實(shí)際價(jià)值發(fā)揮出來。因ERP系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)技術(shù)在我國企業(yè)中得到普遍性發(fā)展，全面預(yù)算管理系統(tǒng)得到一定應(yīng)用。此文用綜述方式論述，旨在提高ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理方法，為企業(yè)在具體實(shí)施過程中提供有效參考依據(jù)。現(xiàn)將內(nèi)容整理匯報(bào)如下。

1 目標(biāo)定義

企業(yè)在市場和行業(yè)中的最終目的均是達(dá)到利益的最大化，而實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)的一個(gè)有效方式則為全面預(yù)算管理，通過智能、協(xié)調(diào)、控制、組織、計(jì)劃等環(huán)節(jié)，通過整體統(tǒng)一的管理方法，將企業(yè)資金、資源進(jìn)行合理的調(diào)控和配制，在保證最大化利益的同時(shí)減低企業(yè)的運(yùn)作成本，有效的管理方法能夠?yàn)槠髽I(yè)的規(guī)劃和發(fā)展給出科學(xué)合理的指導(dǎo)意見。為讓全面預(yù)算流程進(jìn)一步得到規(guī)范，充分發(fā)揮預(yù)算管理功效，將ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理模式和方法進(jìn)行創(chuàng)新，將其作為企業(yè)的有效指導(dǎo)系統(tǒng)，全面預(yù)算管理模式在企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值和意義是通過掌握預(yù)算的整體過程，對預(yù)算編制進(jìn)行規(guī)劃，并參與到控制和反饋中，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流向、資金籌劃、資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算。操作界面可給人直覺化，滿足人性化操作，避免了傳統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)無法及時(shí)使用和獲取預(yù)算信息的不足，確保預(yù)算效率；模擬方式具有多樣性，其準(zhǔn)確度高?？赡M各種可能出現(xiàn)的狀況，實(shí)施自下而上、自上而下的修正，并提供測定各預(yù)算平衡作用，還包含用戶自定義和多種模型計(jì)算，保證預(yù)算準(zhǔn)確度。

2 系統(tǒng)分析

2.1 流程分析

全面預(yù)算管理的實(shí)施步驟包括：結(jié)合企業(yè)具體現(xiàn)狀進(jìn)行目標(biāo)的制定，編制預(yù)算和制定目標(biāo)。其次，發(fā)展業(yè)務(wù)中，對企業(yè)過程中的動態(tài)變化進(jìn)行綜合控制。之后進(jìn)行全年度的責(zé)任考核與業(yè)務(wù)總結(jié)，并分析，根據(jù)分析狀況，對此后狀況作出決策。預(yù)算管理則為閉環(huán)系統(tǒng)。

在實(shí)行預(yù)算管理的應(yīng)用過程中，往往依據(jù)單一到整體、整體再分類的程序?qū)嵤?。由企業(yè)的委員會對企業(yè)運(yùn)作目標(biāo)進(jìn)行評估，再按照不同單位部門的職能進(jìn)行任務(wù)分配，執(zhí)行單位依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行預(yù)算和計(jì)劃，并報(bào)告至財(cái)務(wù)部門，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需進(jìn)行總結(jié)和審核，在審核中對問題進(jìn)行分析，提出有效的解決方案，將其反饋到相應(yīng)部門修改，此過程有討價(jià)還價(jià)的性質(zhì)，且可反復(fù)進(jìn)行。再由財(cái)務(wù)部門將已審的預(yù)算方案報(bào)給管理委員會批準(zhǔn)，整個(gè)過程中，預(yù)算方案可能會被修改。再經(jīng)董事會批準(zhǔn)方案后，將其按照各自任務(wù)和職責(zé)下達(dá)給相關(guān)部門實(shí)施。全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一則為執(zhí)行控制預(yù)算。需詳細(xì)制定控制方案，避免實(shí)際實(shí)施過程中無方向性，徒勞無功。實(shí)施預(yù)算控制，主要包含兩個(gè)目的：一為確保最終作業(yè)結(jié)果和已定預(yù)算目標(biāo)兩者一致；二為可隨時(shí)提供相應(yīng)信息，以便及時(shí)糾正所發(fā)生的錯(cuò)誤。預(yù)算年終時(shí)，按照完全預(yù)算狀況，考核預(yù)算執(zhí)行部門，考核具體辦法和獎懲制度在實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)上影響較大。

2.2 功能模型

根據(jù)全面預(yù)算管理中的具體實(shí)施要求，將整個(gè)預(yù)算系統(tǒng)拆分為不同的模型，如圖2所示。

3 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

3.1 體系結(jié)構(gòu)

全面預(yù)算管理系統(tǒng)由不同分管系統(tǒng)構(gòu)成，不同結(jié)構(gòu)的實(shí)施職能各不一樣，但存在著緊密的聯(lián)系相互輔助。ERP環(huán)境中全面預(yù)算系統(tǒng)的構(gòu)成極為重要，不僅需滿足預(yù)算分析和考核，以及預(yù)算控制、執(zhí)行、編制之外，還需考慮和ERP環(huán)境的其他系統(tǒng)集成狀況。其結(jié)果圖見圖3。

一般來說，可將系統(tǒng)分界面層、功能層、支持層三個(gè)不同的層級。界面層：實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)與使用的信息交互，是傳遞信息的媒介，為用戶所提供的界面具有直覺化特征，以便用戶提出要求，獲取需要的信息。功能層：不同系統(tǒng)構(gòu)成匯聚成整個(gè)管理系統(tǒng)，子系統(tǒng)能夠接受不同的信息任務(wù)，將不同業(yè)務(wù)層的順序與功能進(jìn)行調(diào)整，子系統(tǒng)中還包括下屬的考核與分析系統(tǒng)，同時(shí)單獨(dú)保留預(yù)算與編制系統(tǒng)。支持層：指全面預(yù)算管理系統(tǒng)所使用的網(wǎng)絡(luò)通信協(xié)議、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等，屬于確保系統(tǒng)運(yùn)行正常的基礎(chǔ)。

3.2 運(yùn)行模式

按照企業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算管理的要求，一方面需持續(xù)實(shí)施預(yù)算編制，動態(tài)控制預(yù)算狀況，此外，還需實(shí)現(xiàn)各范圍中多用戶實(shí)時(shí)合作，因此，系統(tǒng)需用B/S和C/S所具備的優(yōu)勢，集合瀏覽器/服務(wù)器和客戶機(jī)/服務(wù)器兩者的方式。企業(yè)管理內(nèi)部的信息管理為局域網(wǎng)方式，客戶機(jī)/服務(wù)器保證內(nèi)部傳送信息和處理信息的安全性和高效性。并針對各系統(tǒng)訪問用戶、信息交互用Web瀏覽方式，隨時(shí)用戶均可通過Internet網(wǎng)絡(luò)瀏覽到信心，授權(quán)編制需嚴(yán)格，做好各自預(yù)算，明確劃分各部門預(yù)算狀況，做好在線監(jiān)控，并逐步進(jìn)行更新處理。因此，Interanel聯(lián)合Intermet方案可將系統(tǒng)最佳作用發(fā)揮得淋漓盡致。

3.3 關(guān)鍵技術(shù)

集成信息技術(shù)：主要任務(wù)為其得到大量數(shù)據(jù)，然后管理各數(shù)據(jù)。ERP環(huán)境下，全面落實(shí)預(yù)算管理系統(tǒng)可快捷、準(zhǔn)確、迅速地管理和調(diào)用所需數(shù)據(jù)，很好地滿足責(zé)任部門需求，實(shí)時(shí)且動態(tài)地將預(yù)算狀況反映出來，因此，建立并確保數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)庫的良好性具有較大必要。

ERP系統(tǒng)中的重要組成包括全面預(yù)算管理系統(tǒng)，是整個(gè)結(jié)構(gòu)組成中的關(guān)鍵技術(shù)，ERP子系統(tǒng)可提供全面預(yù)算管理系統(tǒng)中的各個(gè)數(shù)據(jù)。

控制系統(tǒng)安全的技術(shù)：處理全面預(yù)算管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)為各個(gè)企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理的核心數(shù)據(jù)之一，因此對各數(shù)據(jù)的要求性均較高。本系統(tǒng)安全上，需用相應(yīng)協(xié)議實(shí)現(xiàn)鏈接和身份驗(yàn)證，且還可分配方位權(quán)限和限制應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)庫。系統(tǒng)可根據(jù)CA證書實(shí)現(xiàn)信封技術(shù)和簽名，并加密傳送重要數(shù)據(jù)，保證信息的安全性。此外，系統(tǒng)可自動檢測用戶輸入數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確和完整，如出現(xiàn)異常狀況，系統(tǒng)檢測數(shù)據(jù)完整性，并對數(shù)據(jù)實(shí)施恢復(fù)和保護(hù)功能。

4 結(jié) 論

全面預(yù)算管理集人本化、戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化理念為一體的企業(yè)管理方式，用預(yù)算方式對公司各單位、部門，以及各資源進(jìn)行控制、考核、分配，更為有效地協(xié)調(diào)和組織公司經(jīng)營生產(chǎn)活動，完成所制定的目標(biāo)。此文對于全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)中實(shí)施狀況，因缺乏IT技術(shù)支持而遇到各種困難，提出在ERP環(huán)境下實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)方案，集成ERP系統(tǒng)，共享企業(yè)資源信息，并探討了部分關(guān)鍵技術(shù)。因ERP系統(tǒng)和信息技術(shù)日益發(fā)展成熟，會有更多的企業(yè)建立ERP環(huán)境下全面預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)控制企業(yè)信息，實(shí)現(xiàn)在線即時(shí)決策，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營提供更好的管理服務(wù)。

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