財(cái)政投、融資金管理的問題探究

邱鋒

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，財(cái)政部門積極籌措資金，支持地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用，財(cái)政投、融資管理日益顯示出其重大意義。

[關(guān)鍵詞]財(cái)政投融資金；管理；預(yù)算

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.35.049

財(cái)政投、融資作為財(cái)政分配的形式之一，財(cái)政投、融資既要服從國家的財(cái)政政策，又要服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和金融政策，既要服從主體，又要顧及局部。所以強(qiáng)化財(cái)政投、融資金的管理。

1 建立健全財(cái)政投、融資的必要性

我國社會(huì)主義財(cái)政，在以公有制為主體、多種經(jīng)濟(jì)形式并存的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，直接參與社會(huì)的再生產(chǎn)，在國民收入分配中占主導(dǎo)地位，按照信用原則有償籌集和運(yùn)用一部分財(cái)政資金的一種活動(dòng)，由此決定了財(cái)政投、融資金的四大特點(diǎn)：一是這種投、融資金的主體是政府；二是投資側(cè)重政府行為，以政府的信譽(yù)為基礎(chǔ)來籌集資金；三是這種資金的投入、回收采用有償方式；四是主要參與社會(huì)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的投資。

2 當(dāng)前財(cái)政投、融資管理的現(xiàn)狀與主要問題

2.1 財(cái)政投、融資的資金來源

一是社會(huì)資金來源，如國有資產(chǎn)租賃收入；二是財(cái)政資金來源，比如財(cái)政委托銀行收回的資金；三是屬于社會(huì)性質(zhì)的資金來源，如預(yù)算外專儲(chǔ)資金、政府掌握資金、郵政儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)資金、財(cái)政籌措資金、按有關(guān)政策規(guī)定收回的一部分國有企業(yè)資金。

2.2 財(cái)政投、融資的資金的投向

財(cái)政投、融資金使用方向主要有：一是用于周期長(zhǎng)、規(guī)模大、收益低、基礎(chǔ)差的農(nóng)業(yè)；二是社會(huì)福利建設(shè)，如改貧解困住房、環(huán)境建設(shè)等；三是高新科技、出口創(chuàng)匯和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開發(fā)等；四是協(xié)調(diào)區(qū)域性經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3 當(dāng)前財(cái)政投、融資管理中存在的問題

3.1 對(duì)財(cái)政投、融資認(rèn)識(shí)不足

對(duì)財(cái)政投、融資認(rèn)識(shí)不足，可有可無，有償使用資金比例逐年減少。一是受財(cái)政困難的影響，財(cái)政預(yù)算在增加“吃飯”的支出后，可用于支持生產(chǎn)的資金逐漸減少，確定的有償生產(chǎn)資金預(yù)算難以落實(shí)。二是企業(yè)對(duì)有償使用財(cái)政資金不理解，還貸意識(shí)差，認(rèn)為欠款有理、欠賬有利，加之管理部門沒有行之有效的清理辦法，造成財(cái)政資金回收困難、乏力。三是一些企業(yè)經(jīng)營效益不佳，尋求破產(chǎn)破債，造成財(cái)政投資沉淀、滯死。

3.2 財(cái)政投、融資缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

目前，我們的財(cái)政投、融資沒有形成統(tǒng)一的、完整的領(lǐng)導(dǎo)、管理體系，在資金的分配和運(yùn)行中，造成了財(cái)政、計(jì)劃、主管部門、專業(yè)銀行和專業(yè)投資公司之間許多難以協(xié)調(diào)的問題。財(cái)政投、融資業(yè)務(wù)，由當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，成立資金管理局，屬事業(yè)單位；“信托投資公司”由人民銀行批準(zhǔn)，是經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的非銀行性金融機(jī)構(gòu)，實(shí)行企業(yè)管理，獨(dú)立核算，具有法人資格；一些地區(qū)設(shè)立投資局、處、科、股，無法統(tǒng)一協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)。因此，導(dǎo)致報(bào)財(cái)政投資經(jīng)營管理業(yè)務(wù)制度不統(tǒng)一、不規(guī)范，各行其是，無法協(xié)調(diào)，無法做到資金的最佳配置，資金投向分散，難以形成合力。

3.3 財(cái)政投、融資的法律、制度不夠健全

主要體現(xiàn)在財(cái)政投、融資的資金投向和收息標(biāo)準(zhǔn)的政策、法制不完備，有些受到不必要的行政干預(yù)過多，有的甚至是人為的干預(yù)，財(cái)政投資管理的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化、嚴(yán)肅性難以實(shí)施，有的甚至于擅自決策投向、減免費(fèi)息、豁免本金。造成財(cái)政投融資金呆滯，回收困難，周轉(zhuǎn)緩慢，沒有充分體現(xiàn)財(cái)政投、融資的政策性以及其宏觀調(diào)控的職能。

3.4 籌措資金的渠道不規(guī)范、不全面

當(dāng)前，財(cái)政投、融資的渠道仍是預(yù)算內(nèi)投資和同部門之間的拆借款，沒能把部分預(yù)算外資金、社會(huì)保險(xiǎn)資金和政府部門的資金充分利用起來。

4 發(fā)展財(cái)政投、融資應(yīng)處理的幾個(gè)關(guān)系

4.1 處理好和商業(yè)銀行的信用關(guān)系

財(cái)政投、融資資金有償使用，是財(cái)政部門的職能，是對(duì)資金分配形式的改革。財(cái)政投、融資與商業(yè)銀行的投、融資相比，兩者籌集資金的來源不同，投資領(lǐng)域不一樣，資金運(yùn)行的主體不同，所以財(cái)政投、融資與銀行并不矛盾，而是一種補(bǔ)充，兩者具有統(tǒng)一性。即都是運(yùn)用資金信貸方式，共同促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)生產(chǎn)力的提高。

4.2 處理好與中央銀行的關(guān)系

財(cái)政投、融資具有雙重身份：一方面履行財(cái)政職能；另一方面又開展金融業(yè)務(wù)，履行銀行的某些職能。對(duì)外吸收存款和拆借資金必須要經(jīng)過人民銀行批準(zhǔn)，必須服從國家的金融政策，接受人民銀行的指導(dǎo)和監(jiān)督。

4.3 處理好財(cái)政投、融資和預(yù)算的關(guān)系

財(cái)政投、融資管理應(yīng)與財(cái)政預(yù)算管理相結(jié)合，通過編制復(fù)式預(yù)算，使財(cái)政投、融資金建立一套完整的控制管理體系，同時(shí)增加財(cái)政投、融資的資金來源。財(cái)政投、融資金管理與預(yù)算外資金管理相結(jié)合，使一部分預(yù)算外資金納入財(cái)政投、融資管理。財(cái)政投、融資配合國有資產(chǎn)管理會(huì)充分發(fā)揮資金的使用效果。

4.4 處理好財(cái)政投融和財(cái)政信用的關(guān)系

運(yùn)用財(cái)政信用，使企業(yè)、有經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的事業(yè)單位和有償還能力的財(cái)政支出項(xiàng)目所使用的資金，均應(yīng)逐步由無償撥款改為有償使用，將分散管理的財(cái)政有償資金集中于財(cái)政投資機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，使財(cái)政投、融資管理多元化、規(guī)范化。通過財(cái)政信用籌集資金，是以償還能力為前提，如果沒有效益就無償還能力，所以財(cái)政信用也促使在投放資金的選擇項(xiàng)、立項(xiàng)方向加強(qiáng)管理，更好地發(fā)揮資金的使用效益。

5 現(xiàn)階段加強(qiáng)財(cái)政投、融資管理的思路

5.1 適應(yīng)形勢(shì)、深化改革，拓寬資金來源渠道

吸收存款、融通資金、把儲(chǔ)蓄存款作為財(cái)政資金的一個(gè)來源。盡可能地吸收郵電資金、社會(huì)保險(xiǎn)基金、開發(fā)銀行的墊底資金、國有資產(chǎn)的收益、股份制資金、外商資金、政府債券和財(cái)政預(yù)算外資金，增加財(cái)政投、融資金的來源。

5.2 建立一套完整的財(cái)政投、融資體系和相應(yīng)的管理制度

對(duì)資金的投入、收息要制度化、規(guī)范化，從我國的實(shí)際情況出發(fā)，要堅(jiān)持財(cái)政投、融資的七個(gè)原則：一是有償使用原則；二是不以營利為目的、為實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)服務(wù)的原則；三是以財(cái)政信用為主體的原則；四是堅(jiān)持效益的原則；五是政策性原則；六是低利率的原則；七是責(zé)任制的原則。

5.3 強(qiáng)化管理、著力提高投放資金的使用效益

對(duì)資金使用單位要建立資金有償使用前、中、后期管理制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，要選準(zhǔn)項(xiàng)目，加強(qiáng)監(jiān)督，達(dá)到項(xiàng)目的預(yù)期效益，克服重發(fā)放、輕管理、軟回收的思想。

5.4 確定投資重點(diǎn)、為政府決策當(dāng)好參謀

投資重點(diǎn)有：加大農(nóng)業(yè)水利的投入、能源交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入、培育高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、改造輕紡工業(yè)、支持出口創(chuàng)匯行業(yè)、加快第三產(chǎn)業(yè)投入、支持困難地區(qū)發(fā)展投入。

5.5 發(fā)展財(cái)政投、融資必須加強(qiáng)政策性管理

財(cái)政投、融資管理要與國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行步調(diào)一致，充分體現(xiàn)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。如國家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策，控制需求，就不能盲目上項(xiàng)目、上規(guī)模；在國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整時(shí)，就要避免地區(qū)性的重復(fù)和盲目項(xiàng)目。財(cái)政投、融資要服從政府，要為財(cái)政收入的增長(zhǎng)、后備財(cái)源的建設(shè)做貢獻(xiàn)，并且與財(cái)政政策目標(biāo)相結(jié)合。

總之，通過加強(qiáng)財(cái)政投、融資管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政投、融資管理與財(cái)政預(yù)算管理相結(jié)合，財(cái)政投、融資和預(yù)算外資金管理相結(jié)合和國有資產(chǎn)管理與企業(yè)收益相結(jié)合，與國債和地方、企業(yè)債券相結(jié)合，與銀行信貸管理相結(jié)合，通過規(guī)范財(cái)政投融資的規(guī)模、投向、利率、回收的制度管理，加速財(cái)政投、融資金的周轉(zhuǎn)，為更好地貫徹黨和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、改善區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)。加強(qiáng)財(cái)政投、融資金管理，需要統(tǒng)一機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)、計(jì)劃協(xié)調(diào)、加強(qiáng)核算和監(jiān)督。

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