電力企業(yè)項目預(yù)算閉環(huán)管理體系的構(gòu)建與應(yīng)用

王秀

【摘要】隨著電力企業(yè)提出建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代化企業(yè)戰(zhàn)略部署的同時，對各系統(tǒng)單位的各項管理工作提出了更高的要求。預(yù)算管理作為經(jīng)營管理的龍頭，擔(dān)負(fù)著計劃、控制、監(jiān)督、考評的重要職責(zé)，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評和激勵等一系列行為，有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種資源，并將單位的一切經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，實現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化。

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 項目預(yù)算 閉環(huán)管理

電力企業(yè)大力推行財務(wù)集約化管理，財務(wù)工作的廣度、深度和細(xì)度大大拓展，預(yù)算管理工作也逐步向精益化、項目化、過程化演進(jìn)，為此，通過預(yù)算環(huán)境的營造，不斷落實專業(yè)部門、基層單位在項目預(yù)算全過程中職責(zé)，在預(yù)算編制、下達(dá)執(zhí)行、控制監(jiān)督以及評價四個環(huán)節(jié)不斷發(fā)揮職能，實現(xiàn)項目全過程管理，從而平衡項目預(yù)算能力與需求、合理安排項目預(yù)算投入、科學(xué)確定經(jīng)營目標(biāo)。

一、項目預(yù)算閉環(huán)管理的內(nèi)涵與目標(biāo)

（一）項目預(yù)算閉環(huán)管理的內(nèi)涵

項目預(yù)算管理將企業(yè)愿景和中長期戰(zhàn)略規(guī)劃具體化、數(shù)量化為年度經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)，通過年度目標(biāo)和經(jīng)營責(zé)任的全方位、逐層級分解落實，確立各級預(yù)算責(zé)任主體的努力方向和行動標(biāo)桿，引導(dǎo)各級組織及全員聚焦戰(zhàn)略、明晰目標(biāo)、專注執(zhí)行、達(dá)成績效。

（二）項目預(yù)算閉環(huán)管理的目標(biāo)

通過預(yù)算環(huán)境的營造、全員參與預(yù)算編制、關(guān)鍵節(jié)點控制等方面不斷增強預(yù)算編制的準(zhǔn)確性及可執(zhí)行性；通過預(yù)算提前下達(dá)及節(jié)點控制，實現(xiàn)預(yù)算項目均衡發(fā)生；通過協(xié)同平臺、各層面控制、預(yù)警分析、獎懲并重等措施，實現(xiàn)項目預(yù)算執(zhí)行的剛性；通過項目轉(zhuǎn)資控制、項目梳理、項目成本后續(xù)跟蹤以及項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的不斷修訂完善，實現(xiàn)項目的閉環(huán)管理。

二、項目預(yù)算閉環(huán)管理的構(gòu)建

（一）項目預(yù)算閉環(huán)管理的構(gòu)建

1.項目預(yù)算編制環(huán)節(jié)。每年預(yù)算編制啟動時，電力企業(yè)通過各種渠道如預(yù)算問價解讀等方式，宣貫預(yù)算編制目的、要求以及重要性，促使各部門理解職責(zé)分工等，營造良好的預(yù)算編制環(huán)境，為預(yù)算打造好的開端，好的基礎(chǔ)，為預(yù)算實施提供有力保證。

2.項目預(yù)算下達(dá)及執(zhí)行環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)部門根據(jù)月度需完成的預(yù)算指標(biāo)，自行將項目預(yù)算指標(biāo)分解到下級單位，作為財務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行監(jiān)控分析的依據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與綜合計劃對接。

3.控制及監(jiān)督環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行控制是項目預(yù)算管理的關(guān)鍵。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，每月中旬，對預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)監(jiān)控分析報告，對月度指標(biāo)完成進(jìn)度較慢的部門，召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，對預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，回報存在的困難及問題，尤其是需要物資部門及其他部門配合的事情，在會議上進(jìn)行明確，下發(fā)會議紀(jì)要，明確任務(wù)。財務(wù)部門定期對指標(biāo)完成情況進(jìn)行通報，對未完成指標(biāo)的部門進(jìn)行通報。預(yù)算考核與評價包括財務(wù)考核指標(biāo)的定量考核和預(yù)算管理工作的定性評價，以月度分析、季度考核的形式，其結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

4.項目評價環(huán)節(jié)。績效考評是項目預(yù)算管理落實的保障。通過構(gòu)建精簡規(guī)范、透明高效的業(yè)績考評體系，完善組織和員工績效評價與激勵制度，建立嚴(yán)格有效的考核執(zhí)行機制，發(fā)揮業(yè)績考評明晰導(dǎo)向、保障執(zhí)行以及過程激勵的作用。

（1）建章立制，強化預(yù)算管控。

公司制定“專項預(yù)算管理辦法”，對專項預(yù)算的組織、預(yù)算編制、預(yù)算分解下達(dá)、調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行考核等事項都作了明確的規(guī)定，強化預(yù)算管控，實現(xiàn)財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、物資部門和實施部門聯(lián)動，相互督促。

（2）嚴(yán)格考核，激發(fā)工作熱情。

公司嚴(yán)格執(zhí)行專項預(yù)算考核的相關(guān)規(guī)定，對完成考核指標(biāo)較好的單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員予以獎勵，對不能完成考核指標(biāo)的單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)處罰，并在月度績效考核中予以兌現(xiàn)，以激發(fā)員工的工作熱情，提高業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任意識和主動性。

（二）確保流程正常運行的人力資源保證

健全的組織保障是全面預(yù)算管理職能得以有效發(fā)揮的重要前提。經(jīng)過探索和實踐，確立了“縱橫結(jié)合”的預(yù)算管理組織架構(gòu)?？v向設(shè)置了公司預(yù)算委員會、職能管理部門、業(yè)務(wù)支撐和實施單位三級預(yù)算管理組織架構(gòu)，負(fù)責(zé)各層級預(yù)算理工作的全面協(xié)調(diào)與組織落實；橫向?qū)用嬖诠窘㈩A(yù)算資源管理統(tǒng)一平臺，貫穿前后臺各專業(yè)管理職能，實現(xiàn)對資源的“一點牽頭、統(tǒng)籌調(diào)配”。明確了各級預(yù)算管理組織機構(gòu)及其職責(zé)，完善了預(yù)算組織工作方式和運作機制，確保通過全面預(yù)算管理平臺實現(xiàn)公司預(yù)算資源的統(tǒng)籌調(diào)配。

預(yù)算管理委員會（或預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組）是項目預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)研究決定項目預(yù)算管理中的重大事項。委員會下設(shè)項目預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)項目庫建設(shè)和項目預(yù)算的組織協(xié)調(diào)工作，由公司發(fā)策部牽頭成立，財務(wù)資產(chǎn)部配合負(fù)責(zé)項目庫建設(shè)的部署、編制和上報、考核工作。

項目預(yù)算管理辦公室下設(shè)各專業(yè)工作組，由各職能部室按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本專業(yè)項目儲備庫的建設(shè)和歸口管理。

其他業(yè)務(wù)支撐和實施機構(gòu)還包括計量室、綜合室、營業(yè)室、抄表室、配電運維室、調(diào)控運行室、配網(wǎng)搶修指揮室、輸電運維室、變電運維室、變電檢修室、配電運維室、信通運檢班、綜合服務(wù)室等。

通過以上組織體系的建立，明確了項目庫建設(shè)流程中的組織分工和職責(zé)，加強了各個環(huán)節(jié)的管控，為項目預(yù)算一體化建設(shè)有序運作提供了組織保障。

三、實施項目預(yù)算閉環(huán)管理的應(yīng)用

（一）管理效益

1.整合并優(yōu)化公司資源。項目預(yù)算閉環(huán)管理使各類項目納入統(tǒng)一計劃之中，通過項目預(yù)算的編制和綜合平衡，將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和長期經(jīng)營計劃分解到各個部門，明確了各個經(jīng)營單位的經(jīng)營目標(biāo)和活動范圍，理順上下級之間、各部門之間的權(quán)責(zé)劃分和職能關(guān)系，使內(nèi)部各部門之間相互協(xié)調(diào)、環(huán)環(huán)相扣，達(dá)到各環(huán)節(jié)在能確保企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，組織各自的生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動，實現(xiàn)公司資源的合理配置和最優(yōu)利用，從而促進(jìn)了公司最終戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。endprint