內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理研究

【摘要】操作風(fēng)險是國有商業(yè)銀行在工作過程中需規(guī)避的一種內(nèi)生性風(fēng)險。銀行的內(nèi)部環(huán)境、控制體制、風(fēng)險管理等因素都可能導(dǎo)致操作風(fēng)險。因此，如何在銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)過程當(dāng)中有效地削弱規(guī)避操作風(fēng)險對于我國商業(yè)銀行的發(fā)展建設(shè)具有戰(zhàn)略性的意義。本文以當(dāng)下我國商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，分析了內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險，并就如何有效規(guī)避商業(yè)風(fēng)險提供了一些可行建議。以期為相關(guān)人員提供一定的參考。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 商業(yè)銀行 操作風(fēng)險 管理

一、前言

近年來，隨著銀行業(yè)體制的優(yōu)化和國家金融機(jī)制的完善，銀行業(yè)中的金融安全問題日益突顯，大量惡性案件被暴露于大眾視野之下。這種現(xiàn)狀深化了大眾對于商業(yè)銀行操作體系的質(zhì)疑，卻也加深了大眾對于操作風(fēng)險的認(rèn)知。操作風(fēng)險管理之于商業(yè)銀行的意義就猶如法律法規(guī)之于國家建設(shè)的意義。為防止在商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)過程當(dāng)中出現(xiàn)“蟲蛀”現(xiàn)象，我國銀行業(yè)應(yīng)就當(dāng)下商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀對銀行操控體系做出一定的調(diào)整，以滿足當(dāng)下商業(yè)銀行的發(fā)展需要。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險簡述

業(yè)界的相關(guān)學(xué)者將操作風(fēng)險定義為由于錯誤或者不科學(xué)的工作程序、人員及系統(tǒng)或外界環(huán)境所造成嚴(yán)重?fù)p失的風(fēng)險。本文主要從內(nèi)部控制的角度上探究了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理辦法。在1995年巴林銀行事件發(fā)生之后，操作風(fēng)險這一概念首次進(jìn)入了大眾的視野，在之后的金融業(yè)中這一概念起到了重要的作用。從我國的銀行業(yè)發(fā)展歷史來看，2005年3月27日由我國銀監(jiān)會所發(fā)布的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》是我國第一條關(guān)于銀行操作風(fēng)險的指引。近年來，隨著我國金融環(huán)境的改變，銀行風(fēng)險的形式變得多種多樣、銀行業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)范圍正在擴(kuò)大、銀行系統(tǒng)也逐漸引入了各種高新技術(shù)，復(fù)雜的市場環(huán)境使得商業(yè)銀行的操作風(fēng)險變得更加難以控制[1]。

三、從內(nèi)控角度看我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險

（一）內(nèi)部人員利用職務(wù)關(guān)系進(jìn)行欺詐

縱觀眾多的相關(guān)金融案件，我們不難發(fā)現(xiàn)在這類案件的主要涉案人員大多是商業(yè)銀行的內(nèi)部人員。在這類案件當(dāng)中，他們利用自身的職務(wù)便利進(jìn)行不正當(dāng)?shù)牟僮?。這一現(xiàn)象在某種程度上折射出了當(dāng)下我國銀行業(yè)在管理體制方面的漏洞。管理人員所擁有的權(quán)力過于集中，當(dāng)監(jiān)管工作出現(xiàn)疏漏時，商業(yè)銀行的管理人員便容易利用自身職能進(jìn)行不正當(dāng)?shù)慕鹑诓僮鳌?/p>

（二）信貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展加劇了我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險

隨著大眾理財觀念的轉(zhuǎn)變，信貸業(yè)務(wù)已成為目前我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)類型之一。行業(yè)的發(fā)展和金融體制的改革促進(jìn)了我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展。在這樣的市場背景之下，為保障商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)展，體制內(nèi)對于信貸業(yè)務(wù)并沒有加以過多的制約。寬松的市場體制加劇了商業(yè)銀行在信貸相關(guān)業(yè)務(wù)上的操作風(fēng)險。為了完成銀行下達(dá)的任務(wù)，部分商業(yè)銀行內(nèi)部人員甚至?xí)`反規(guī)定而過審部分不合要求的信貸業(yè)務(wù)申請。

（三）監(jiān)管制度的漏洞加劇了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險

上述的問題中提出，當(dāng)下商業(yè)銀行的管理體制還存在一定的漏洞。行業(yè)內(nèi)部人員可以利用自身的職務(wù)便利進(jìn)行不正當(dāng)操作?！氨O(jiān)管不分”的現(xiàn)象更是加劇了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險，在內(nèi)部控制的視角下來看，監(jiān)督人員和管理人員不應(yīng)該存在職位交叉的情況[2]。當(dāng)監(jiān)管人員對于銀行事務(wù)具有過高的管理權(quán)時，便容易出現(xiàn)不正當(dāng)?shù)慕鹑诓僮鳌?/p>

四、如何從內(nèi)控角度規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險

（一）完善銀行的內(nèi)部控制體制，創(chuàng)造健康的工作環(huán)境

商業(yè)銀行的管理層人員應(yīng)該對工作中的操作風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，對于容易出現(xiàn)操作風(fēng)險的環(huán)節(jié)加以重點(diǎn)防范。除此之外，商業(yè)銀行的管理者應(yīng)該定期對銀行內(nèi)部的風(fēng)險容忍度、風(fēng)險監(jiān)管效果進(jìn)行一定的評估，對于不完善之處加以修改，以保證銀行的內(nèi)部監(jiān)管制度符合銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。對于銀行的工作人員，企業(yè)要培養(yǎng)其風(fēng)險意識，使其對工作當(dāng)中的操作風(fēng)險具有敏銳的察覺，以有效地避免在工作當(dāng)中發(fā)生操作風(fēng)險事故。

（二）銀行內(nèi)部需要加強(qiáng)信息流通

在內(nèi)部控制角度下來看，我國大部分商業(yè)銀行還缺少一套完整科學(xué)的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)的建成有利于操作風(fēng)險的規(guī)避。管理信息系統(tǒng)可將各個體系間的系統(tǒng)串聯(lián)起來，使得客戶的信譽(yù)度等信貸條件得以通用。例如，當(dāng)客戶在某一商業(yè)銀行的貸款出現(xiàn)未按時還款等惡性情況時，商業(yè)銀行所通用的管理信息系統(tǒng)即可對該用戶加以標(biāo)注，以防止該客戶在貸款未還清的基礎(chǔ)下在進(jìn)行二次借貸。由此一來，惡性借貸事件便可以得到有效地規(guī)避，銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險也可以得到有效的管理控制。

（三）實施監(jiān)管分離制度

在上文中提到，監(jiān)管不分加劇了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險。因此，在實際的工作過程當(dāng)中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)貫徹“監(jiān)管分離”的思想[3]。也就是說，銀行部門的監(jiān)督者最好是獨(dú)立于銀行體系之外的。這樣一來，銀行則與監(jiān)督者就不存在過于深度的利益關(guān)系，監(jiān)管者便也可以在公正客觀的角度對商業(yè)銀行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。而對于銀行內(nèi)部的管理人員而言，銀行企業(yè)要注意職權(quán)的分化，切不可將過多的職權(quán)集中在一人之上。過于集中的職權(quán)會導(dǎo)致銀行體系的個人化，這種不科學(xué)的管理體制會加深個人對于銀行的影響力，從而使得銀行的操作風(fēng)險上升。

（四）根據(jù)行業(yè)現(xiàn)狀優(yōu)化銀行內(nèi)部的控制結(jié)構(gòu)

針對當(dāng)前的行業(yè)現(xiàn)狀，銀行因?qū)ΜF(xiàn)有的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)加以完善。對于銀行的業(yè)務(wù)管理部門，銀行要建立完善的業(yè)務(wù)管理、管理監(jiān)督和風(fēng)險評估制度。另外，銀行針對應(yīng)急突發(fā)事件制定預(yù)備的解決方案，以保證在出現(xiàn)突發(fā)事件時銀行仍可以處于正常的運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中。銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的發(fā)展規(guī)劃應(yīng)該與當(dāng)下的市場環(huán)境相吻合。且在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的制定過程當(dāng)中，銀行管理者需要保證在有操作風(fēng)險事件發(fā)生時，銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略仍具有較高的效能。

五、結(jié)語

管理體制的改革對于銀行業(yè)的風(fēng)險管理具有強(qiáng)有力的影響作用。在銀行市場錯綜復(fù)雜的今天，制定一套完美的管理體制幾乎是一項不可能完成的任務(wù)。與此同時，完全規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險也并非實際可行?？偟膩碚f，規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險是一個統(tǒng)籌過程，這一過程并不存在唯一解，只存在最優(yōu)解。

參考文獻(xiàn)

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[3]蔡美珠.基于內(nèi)部控制視角的國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險及防范[J].寶雞文理學(xué)院學(xué)報（社會科學(xué)版），2015（03）：65-66.

作者簡介：韋欣（1975-），女，漢族，陜西西安人，本科，會計師，主要從事銀行內(nèi)控工作及研究。endprint