電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理體會(huì)探討

劉慶華

摘要：企業(yè)最終的目標(biāo)便是實(shí)現(xiàn)利益最大化，以往應(yīng)用的資金管理模式已經(jīng)被時(shí)代所淘汰，在全新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，需要構(gòu)建現(xiàn)代化的資金管理模式。其中需要將現(xiàn)金流量作為核心，這便使電力企業(yè)資金管理中存在的問題逐漸暴露，引起了電力行業(yè)的高度重視以及關(guān)注，并成為了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域進(jìn)行探究的重要課題。本文針對(duì)電力企業(yè)資金管理模式構(gòu)建做出了進(jìn)一步探究，對(duì)電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀以及存在的問題、電力企業(yè)資金管理模式的分析與探究給出了詳細(xì)的分析。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);預(yù)算管理

引言

當(dāng)前電力公司正處于深入改革階段，在管理工作中，資金管理是保障企業(yè)效益的有效途徑之一。由于電力行業(yè)的特征以及受到現(xiàn)行管理制度的影響，使得公司常使用集中管理的方式管理資金。在實(shí)際管理中面臨著內(nèi)控、預(yù)算、監(jiān)督等不足的現(xiàn)狀，對(duì)此，電力公司應(yīng)探索出資金集中管理的優(yōu)化策略，促使企業(yè)良性發(fā)展。

1電力企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問題

1.1資金管理的觀念滯后，人員專業(yè)性有待提高

隨著互聯(lián)網(wǎng)的興起，銀行等金融機(jī)構(gòu)不再將最基礎(chǔ)的現(xiàn)金存取功能作為重要模塊。企業(yè)亦是如此，不再出現(xiàn)大額現(xiàn)金收支的情況，網(wǎng)上銀行解決了銀行和企業(yè)共同的最基本的問題。因此，有人認(rèn)為業(yè)務(wù)活動(dòng)中不再出現(xiàn)大額現(xiàn)金了，那么資金就安全了。而事實(shí)并非如此，資金管理并不是僅對(duì)現(xiàn)金的管理，銀行存款、商業(yè)匯票、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)都屬于資金管理的范圍，這些資金的保存風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)都是對(duì)資金安全的威脅。同樣，資金使用的審核審批權(quán)限過(guò)度松散或過(guò)度集中都會(huì)導(dǎo)致資金的濫用、挪用或者該用不用的情況，也是資金的安全風(fēng)險(xiǎn)。因此過(guò)去認(rèn)為現(xiàn)金和銀行存款不丟失、不短缺、不被盜就是資金安全的觀念早已滯后。此外，電力企業(yè)中多數(shù)財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷不高，專業(yè)性基本是來(lái)自于工作經(jīng)驗(yàn)，而電力行業(yè)財(cái)務(wù)崗位相對(duì)穩(wěn)定，從業(yè)人員缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，缺少提升專業(yè)技能的緊迫感，基本滿足于會(huì)計(jì)核算，難以達(dá)到到會(huì)計(jì)管理的水平，但資金管理工作需要較強(qiáng)的專業(yè)性，現(xiàn)階段大多數(shù)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平難以滿足資金管理工作的需求，有待提高。

1.3現(xiàn)金流不足，資金使用效率低

現(xiàn)金流不足已成為大多數(shù)企業(yè)共存的痛點(diǎn)，尤其電力企業(yè)資金使用集中，分支機(jī)構(gòu)眾多，感受更為明顯?，F(xiàn)金流不足的主要原因是應(yīng)收賬款不能及時(shí)追回，存貨占用資金過(guò)多。電力企業(yè)基本不存在預(yù)收賬款，銷售模式都是賒銷方式，先采購(gòu)生產(chǎn)、銷售，最后再收款并且有相當(dāng)一段時(shí)間的賬期，如果下游客戶為供電局，則回款相對(duì)有保障，如下游客戶同為供電局的制造商，則回款難度便會(huì)大很多，下游制造商在自身收到款項(xiàng)后會(huì)立即將資金投入新項(xiàng)目或者自身擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，而它的上游供應(yīng)商回款難度加大，一旦發(fā)生壞賬，企業(yè)將不堪一擊。配網(wǎng)電力企業(yè)亦為制造企業(yè)，存貨占用資金嚴(yán)重，大量的原材料、半成品、產(chǎn)成品以及在線產(chǎn)品在企業(yè)內(nèi)部?jī)?chǔ)存，導(dǎo)致資金被存貨形態(tài)占用，無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)補(bǔ)充現(xiàn)金流[1]。

2電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的意見與建議

2.1創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的觀念財(cái)務(wù)管理

觀念和意識(shí)，是電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的第一步，也是根本和關(guān)鍵所在，這需要電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員重視財(cái)務(wù)管理工作，摒棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，注入全新的財(cái)務(wù)管理觀念，建立全面完善創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理體系，充分結(jié)合當(dāng)下的市場(chǎng)行情，運(yùn)用最佳的財(cái)務(wù)管理辦法，適用于企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，以此提高財(cái)務(wù)管理的水平，應(yīng)用在企業(yè)自身中，與此同時(shí)能夠遵循資金的基本原則，合理利用資金并進(jìn)行有效的監(jiān)督與審核，確保資金可以科學(xué)、規(guī)范地使用[2]。

2.2建立完善管理制度

在資金集中管理過(guò)程，建立全面的財(cái)務(wù)管理制度是保證管理質(zhì)量的前提條件。具體管理過(guò)程應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部成立“資金結(jié)算管理中心”，為企業(yè)資金展開集中管理提供良好的條件。例如：注銷各級(jí)電力企業(yè)原有銀行賬戶，將企業(yè)資金上交到結(jié)算中心實(shí)施統(tǒng)一化管理。管理過(guò)程嚴(yán)格制定管理體系，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況對(duì)資金進(jìn)行調(diào)配，統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部資源，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，避免出現(xiàn)管理者私設(shè)“小金庫(kù)”的情況。只有將資金進(jìn)行合理配置，才能保證企業(yè)中的資金全部按照需求流動(dòng)，高效發(fā)揮資金價(jià)值。完善的制度是管理者展開集約管理的重要保障。具體制度包括：資金審批、預(yù)算、評(píng)價(jià)等。其中在審批制度中應(yīng)將電力企業(yè)展開資金集中管理的審批流程加以明確，在不同級(jí)別的管理層分別設(shè)置資金管理權(quán)限，設(shè)立完善的審批程序，確保所有的管理將“資金結(jié)算管理中心”作為核心，管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。預(yù)算制度是現(xiàn)代企業(yè)中管理制度的重點(diǎn)部分，電力公司需要結(jié)合自身市場(chǎng)的運(yùn)作形式，設(shè)立預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化實(shí)踐，利用有效的預(yù)算方式完成資金管理，創(chuàng)造更高價(jià)值。

2.3加強(qiáng)培養(yǎng)高質(zhì)量財(cái)務(wù)人員

財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)直接影響著財(cái)務(wù)管理的水平，所以通過(guò)加強(qiáng)培養(yǎng)高質(zhì)量財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，有利于提高財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)引入信息化建設(shè)，提高會(huì)計(jì)電算化的普及程度，提高會(huì)計(jì)核算效率與質(zhì)量，改變財(cái)務(wù)管理工作模式，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展[3]。

2.4優(yōu)化資金管理組織，規(guī)范資金管理流程

結(jié)合資金管理集成化提出的各項(xiàng)要求，針對(duì)目前的管理體系需要，實(shí)施相應(yīng)的優(yōu)化以及調(diào)整。利用優(yōu)化工作可對(duì)資金管理機(jī)構(gòu)以及各項(xiàng)責(zé)任權(quán)利義務(wù)進(jìn)行明確，清晰財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門針對(duì)資金管理方面存在的權(quán)限。由財(cái)務(wù)部門作為核心，人力部門、營(yíng)銷部門、預(yù)算部門等都需要積極參與，建立各自的分工，并且彼此之間相互配合合作，明確權(quán)責(zé)合理，對(duì)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用，利用優(yōu)化資金管理流程，可以使管理的效率以及資金周轉(zhuǎn)的效率得到提升。從而使執(zhí)行管理更加規(guī)范化以及科學(xué)化，實(shí)際管理效率得到提高，將資金管理體系進(jìn)一步完善。

2.5建立健全資金管理制度

電力企業(yè)由于資金使用相對(duì)集中，資金保障與業(yè)務(wù)需求不匹配的狀況經(jīng)常出現(xiàn)，那么要解決資金管理中的這些狀況，首要就是建立健全資金管理制度，實(shí)行業(yè)務(wù)和資金的流通一體化，規(guī)范資金使用流程，保證電力企業(yè)資金管理活動(dòng)能夠得以高效有序地開展，為資金管理創(chuàng)建健康、安全的運(yùn)作環(huán)境。資金管理制度包括資金使用的審核審批權(quán)限、資金保存規(guī)范、預(yù)留安全資金、資金支付條件、監(jiān)督機(jī)制、借款適用情況、資金情況匯報(bào)要求等，多方面多維度管理資金。同時(shí)要包括各子公司、分公司的資金歸集和支付規(guī)定，資金管理平臺(tái)的使用問題等，把下屬公司的資金管理納入其中[4]。

結(jié)束語(yǔ)

按照本文論述的觀點(diǎn)，針對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作的現(xiàn)狀分析，我們給予一定的創(chuàng)新建議，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷完善財(cái)務(wù)管理體制，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等方式，這樣能夠保證電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。因此，在進(jìn)行電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的過(guò)程中，一定及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)的找到有效的解決方案，只有這樣，才能保證電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]許濤.談新時(shí)代背景下的電力企業(yè)資金管理與控制[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（17）：85.

[2]余今龍.淺析電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2019，27（23）：229.

[3]鄭植.淺析ERP系統(tǒng)在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（21）：122-123.

[4]謝虎.探索精細(xì)化管理在大型電力企業(yè)資金管理中的應(yīng)用[J].納稅，2019，13（20）：267.