防范自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)

文/張進(jìn) 編輯/任風(fēng)遠(yuǎn)

防范自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)

文/張進(jìn) 編輯/任風(fēng)遠(yuǎn)

自2013年國務(wù)院正式批準(zhǔn)上海自貿(mào)區(qū)以來，我國不斷加快推進(jìn)自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略，先后在福建、廣東、天津等地成立了11個(gè)自貿(mào)區(qū)。自貿(mào)區(qū)在金融創(chuàng)新的優(yōu)惠政策和便利措施下，跨境資金流動(dòng)更加頻繁；而隨著監(jiān)管環(huán)境的日趨寬松，貿(mào)易洗錢的風(fēng)險(xiǎn)也在加大。

自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)

貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)成因

一是自貿(mào)區(qū)金融創(chuàng)新下資金流動(dòng)便利引發(fā)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。自貿(mào)區(qū)建設(shè)的初衷是為了促進(jìn)自由貿(mào)易、吸引外資和加快金融創(chuàng)新步伐。為了營(yíng)造相對(duì)方便的投資和貿(mào)易環(huán)境，自貿(mào)區(qū)在工商、海關(guān)、稅務(wù)、外匯等方面推出了一些創(chuàng)新措施。不法分子利用政策漏洞進(jìn)行虛假實(shí)業(yè)投資、虛假貿(mào)易、虛構(gòu)資金用途等，不僅會(huì)形成洗錢風(fēng)險(xiǎn)，還可能因資金自由劃轉(zhuǎn)引起資金異常流動(dòng)而導(dǎo)致系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。此外，伴隨著人民幣國際化步伐的加快，特別是加入SDR以后，來自境外的洗錢分子與境內(nèi)的洗錢分子相勾結(jié)，將人民幣作為新的洗錢載體，實(shí)現(xiàn)非法資金的轉(zhuǎn)移。

二是自貿(mào)區(qū)金融監(jiān)管寬松引發(fā)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（簡(jiǎn)稱FATF）的研究，自貿(mào)區(qū)金融創(chuàng)新除可提供更多的經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)外，其相對(duì)寬松的金融和貿(mào)易監(jiān)管，也給洗錢和恐怖融資活動(dòng)帶來了可乘之機(jī)。如貨物進(jìn)出口的海關(guān)監(jiān)管相對(duì)寬松，容易影響交易鏈和資金鏈監(jiān)控的效果；工商注冊(cè)管理對(duì)信息披露要求寬松，會(huì)降低公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的透明度，給不法主體隱蔽身份帶來機(jī)會(huì)；自由貿(mào)易賬戶體系、投融資匯兌便利、人民幣跨境使用、利率市場(chǎng)化、外匯管理改革等創(chuàng)新舉措，會(huì)導(dǎo)致跨境資金流動(dòng)更加頻繁，尤其是離岸業(yè)務(wù)相對(duì)一般地區(qū)會(huì)發(fā)展更快，而離岸金融和離岸貿(mào)易一直是國際洗錢的高發(fā)地帶。

貿(mào)易洗錢方式

一是以貨物貿(mào)易為手段的洗錢。貨物貿(mào)易洗錢通常會(huì)采用虛報(bào)價(jià)格、提供虛假發(fā)票或發(fā)貨單、多開發(fā)票、虛假描述貨物、虛假陳述貨物的質(zhì)量或數(shù)量、將黑錢作為國際貨物貿(mào)易咨詢服務(wù)費(fèi)、符合文件形式的虛假發(fā)貨等手段實(shí)施。FATF認(rèn)為，與洗錢有關(guān)的通常是稅收或關(guān)稅以及營(yíng)業(yè)額或價(jià)值較高的貨物，如生活消費(fèi)品、紡織品、服裝、工程產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、非法煙草產(chǎn)品、皮制品、豪華轎車、貴重金屬、仿冒產(chǎn)品、珠寶和廢金屬等。

二是以貿(mào)易融資工具為手段的洗錢。貿(mào)易融資是指銀行對(duì)進(jìn)出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利，其方式主要有信用證、匯票、對(duì)等貿(mào)易、保理、福費(fèi)廷、押匯和信用證抵押貸款等。不法分子利用貿(mào)易融資產(chǎn)品作為洗錢工具，通過虛構(gòu)交易背景進(jìn)行貿(mào)易融資、結(jié)算，借助金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移非法收入的情況屢見不鮮。

三是以公司為手段的洗錢。由于自貿(mào)區(qū)內(nèi)設(shè)立的公司缺乏透明度，不法分子可以通過關(guān)聯(lián)公司、空殼公司等形式來掩飾其洗錢活動(dòng)。

自貿(mào)區(qū)反洗錢國際經(jīng)驗(yàn)

FATF自貿(mào)區(qū)洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與反洗錢原則

2008至2009年，F(xiàn)ATF先后發(fā)布了打擊貿(mào)易洗錢的案例與自貿(mào)區(qū)洗錢類型的研究報(bào)告，提出了與自貿(mào)區(qū)洗錢有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和反貿(mào)易洗錢的六項(xiàng)原則。

與自貿(mào)區(qū)洗錢相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。一是傳統(tǒng)貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，包括低/高開發(fā)票、重復(fù)開票、多/少裝船、對(duì)貨物或服務(wù)虛假申報(bào)、貿(mào)易單據(jù)與金融憑證信息不匹配、高洗錢風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品、地區(qū)或行業(yè)等。二是金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)指標(biāo)。FATF從客戶支付方式、支付頻率、交易對(duì)手、存鈔、公司規(guī)模等角度提出了九個(gè)指標(biāo)，如支付方式與交易的風(fēng)險(xiǎn)特征不符、從無明顯關(guān)聯(lián)的第三方收款、公司賬戶有大額存入且規(guī)律性轉(zhuǎn)出等。三是異常經(jīng)營(yíng)相關(guān)指標(biāo)，包括貨物經(jīng)一個(gè)或多個(gè)國家/地區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)而無明顯經(jīng)濟(jì)目的、貨運(yùn)與通常的地域貿(mào)易模式不符等。四是空殼公司相關(guān)指標(biāo)，包括交易涉及空殼公司、涉及避稅地的出口交易高開發(fā)票、利用在避稅地或離岸中心注冊(cè)公司進(jìn)行非典型交易等。

自貿(mào)區(qū)反洗錢的六項(xiàng)原則。一是將反貿(mào)易洗錢納入現(xiàn)有的反洗錢與反恐怖融資培訓(xùn)，培訓(xùn)對(duì)象應(yīng)包括負(fù)責(zé)對(duì)利用金融和貿(mào)易數(shù)據(jù)實(shí)施犯罪進(jìn)行調(diào)查的執(zhí)法機(jī)構(gòu)。二是進(jìn)行相關(guān)案例和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的研究，供政府部門和金融機(jī)構(gòu)參考。三是建立相應(yīng)機(jī)制，將收集、分析和存儲(chǔ)貿(mào)易數(shù)據(jù)的工作與對(duì)洗錢和恐怖融資的調(diào)查工作聯(lián)系起來。四是貿(mào)易數(shù)據(jù)的收集和交換應(yīng)以授權(quán)的方式進(jìn)行，并應(yīng)符合本國有關(guān)隱私和數(shù)據(jù)保護(hù)的法律。五是促進(jìn)各國機(jī)構(gòu)間迅速有效地交換貿(mào)易數(shù)據(jù)和其他相關(guān)信息。六是實(shí)施上述措施時(shí)，應(yīng)注意避免合法貿(mào)易遇到不合理障礙。

加勒比反洗錢組織自貿(mào)區(qū)反洗錢監(jiān)管指引

加勒比反洗錢組織（CFATF）從2000年開始關(guān)注自貿(mào)區(qū)的洗錢與恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)問題。 CFATF成員在2001年制定了加強(qiáng)自貿(mào)區(qū)反洗錢監(jiān)管的相關(guān)建議。

制定自貿(mào)區(qū)完整的法律法規(guī)，實(shí)行全方位管理。一是明確界定自貿(mào)區(qū)及監(jiān)管機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)力。監(jiān)管當(dāng)局在自貿(mào)區(qū)內(nèi)制定包括獨(dú)立審查和內(nèi)部審計(jì)等環(huán)節(jié)在內(nèi)的反洗錢與反恐怖融資合規(guī)計(jì)劃。二是明確對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)的管理規(guī)定，包括對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)入管理，并規(guī)定區(qū)內(nèi)企業(yè)需履行保存運(yùn)營(yíng)相關(guān)交易記錄以及報(bào)告可疑情況等義務(wù)。

制定自貿(mào)區(qū)內(nèi)限制類支付方式。限制自貿(mào)區(qū)內(nèi)企業(yè)接受現(xiàn)金支付，或由與交易無直接關(guān)聯(lián)的第三方（無論是買方還是賣方）以匯票、第三方支票、旅行支票、電匯等其他方式進(jìn)行的支付。

建立自貿(mào)區(qū)內(nèi)專門反洗錢部門及工作機(jī)制。主管機(jī)關(guān)在其內(nèi)部設(shè)立專門的職能部門全面負(fù)責(zé)反洗錢事務(wù)，并對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展持續(xù)的培訓(xùn)，包括詳細(xì)列明主管機(jī)關(guān)的權(quán)力和區(qū)內(nèi)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的義務(wù)及其反洗錢內(nèi)控機(jī)制，建立并加強(qiáng)行政管理部門和其他涉及防范、調(diào)查和起訴洗錢活動(dòng)的有關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)機(jī)制。

美國多層次、多結(jié)構(gòu)的反洗錢監(jiān)管體系

美國早在1934年就通過了《自由貿(mào)易區(qū)法案》，迄今為止，已建立了近三百個(gè)自貿(mào)區(qū)。作為世界上最活躍的金融市場(chǎng)之一，美國自貿(mào)區(qū)金融市場(chǎng)蓬勃發(fā)展，同時(shí)也滋生了大量洗錢活動(dòng)。對(duì)此，美國逐漸形成了嚴(yán)密的多層次反洗錢法律體系和“蛛網(wǎng)式”監(jiān)管結(jié)構(gòu)。

多層次的反洗錢法律體系。第一層是美國國會(huì)制定的相關(guān)法律，如1970年的《銀行保密法》、1986年的《控制洗錢法》、1999年的《反洗錢法》，以及2002年的《消除跨國洗錢和反恐融資法愛國者法案》等。第二層是由有關(guān)政府機(jī)構(gòu)根據(jù)法定授權(quán)制定并頒布的反洗錢行政法規(guī)，如《銀行保密法規(guī)》等。第三層是由監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)自律組織將以上法律法規(guī)細(xì)化形成的反洗錢指導(dǎo)性行業(yè)準(zhǔn)則。美國多層次的反洗錢法律體系，可以對(duì)我國起到立法上的示范和參考作用。

“蛛網(wǎng)式”的反洗錢監(jiān)管結(jié)構(gòu)。美國“蛛網(wǎng)式”反洗錢監(jiān)管結(jié)構(gòu)以財(cái)政部管轄的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（Fin CEN）為核心，財(cái)政部、聯(lián)邦調(diào)查局、國土安全部、司法部等機(jī)構(gòu)通過相互間的信息傳遞，形成一個(gè)互為補(bǔ)充、相互配合的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)。在自貿(mào)區(qū)內(nèi)，主要由自貿(mào)區(qū)管理委員會(huì)和海關(guān)配合進(jìn)行對(duì)洗錢犯罪活動(dòng)的監(jiān)控，并以自貿(mào)區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)為主要對(duì)象，對(duì)其提出監(jiān)管要求。這種多機(jī)構(gòu)間相互合作的模式，對(duì)我國自貿(mào)區(qū)反洗錢監(jiān)管結(jié)構(gòu)的設(shè)置也具有借鑒意義。

強(qiáng)化自貿(mào)區(qū)對(duì)反洗錢的監(jiān)管

一是從法律層次提高對(duì)自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)的重視。首先，完善反貿(mào)易洗錢相關(guān)法律法規(guī)，參照國際標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貿(mào)易洗錢定義、貿(mào)易洗錢犯罪、反洗錢監(jiān)管措施、罰則等進(jìn)行明確的法律規(guī)定。其次，將反貿(mào)易洗錢納入制度建設(shè)，制定專門的自貿(mào)區(qū)貿(mào)易反洗錢相關(guān)法律和反洗錢監(jiān)管制度。

二是從組織層面構(gòu)建聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。鑒于美國“蛛網(wǎng)式”監(jiān)管結(jié)構(gòu)是建立在高度的網(wǎng)絡(luò)化和發(fā)達(dá)的個(gè)人信用制度之上的，我國相關(guān)制度建設(shè)仍存在差距，仍需要以專職反洗錢監(jiān)管部門為核心，加強(qiáng)行業(yè)和監(jiān)管部門的反洗錢信息搜集，以構(gòu)建便利的數(shù)據(jù)交流與共享渠道，形成多部門齊抓共管、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。在完善組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步提高監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，通過案例、方法等技能培訓(xùn)，提高監(jiān)管人員對(duì)貿(mào)易洗錢的監(jiān)測(cè)識(shí)別和分析能力。

三是從技術(shù)層面完善對(duì)自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢的監(jiān)測(cè)分析手段。第一，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的全口徑采集，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。通過搭建數(shù)據(jù)平臺(tái)，形成標(biāo)準(zhǔn)化口徑與數(shù)據(jù)分析體系。第二，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合，完善監(jiān)測(cè)分析體系。通過整合各國貿(mào)易洗錢的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，形成標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，并進(jìn)行電子化記錄存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)貿(mào)易洗錢活動(dòng)的有效識(shí)別和打擊。第三，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)第一道防線的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。自貿(mào)區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)通過對(duì)自由貿(mào)易賬戶、境內(nèi)區(qū)外銀行結(jié)算賬戶和境外賬戶之間的資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)跨境業(yè)務(wù)全流程的反洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理。

四是從國際層面加強(qiáng)信息交流與合作。根據(jù)FATA的建議，應(yīng)加強(qiáng)我國反洗錢監(jiān)測(cè)中心與各國金融情報(bào)中心的交流，全面學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的反洗錢情報(bào)理念和信息技術(shù)，加強(qiáng)與各國貿(mào)易洗錢相關(guān)數(shù)據(jù)的交流與案例共享，通過跨區(qū)域的自貿(mào)區(qū)協(xié)議、條約等形式，積極開展反洗錢情報(bào)合作，嚴(yán)厲打擊和遏制跨國洗錢活動(dòng)。

作者單位：外匯局深圳市分局