2017年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作總結(jié)報(bào)告

2017年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作總結(jié)報(bào)告

2017年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年檢）工作已順利完成。年檢結(jié)果顯示，2017年全國(guó)參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師102234人，比上年增加1639人；通過(guò)年檢100032人，年檢通過(guò)率97.85%，比上年提高0.61%。因完全喪失民事行為能力、受到行政或刑事處罰、未在事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)等原因不予通過(guò)年檢1441人，不予通過(guò)率1.41%，比上年下降0.24%。因未參加年檢、未完成繼續(xù)教育、未交納會(huì)費(fèi)等原因暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢761人，暫緩檢查率0.74%，比上年下降0.37%。在年檢撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)人員中，受行政或刑事處罰的2人，未專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的316人，自行停止執(zhí)業(yè)滿(mǎn)一年的174人，其他原因（身體原因、個(gè)人愿望等自愿退出行業(yè)或者去世）949人，完全喪失民事行為能力的、受刑事處罰的和以不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的0人。

一、周密規(guī)劃，年檢工作平穩(wěn)有序

中注協(xié)高度重視2017年度年檢工作，于2016年12月26日印發(fā)了年檢通知，對(duì)年檢工作進(jìn)行統(tǒng)一部署，并確立年檢工作重點(diǎn)。各地注協(xié)在接到中注協(xié)年檢通知后，按照中注協(xié)統(tǒng)一部署的檢查要點(diǎn)和要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，提出本地的年檢工作思路和具體安排。2017年1月上旬開(kāi)始，各地注協(xié)陸續(xù)印發(fā)本地年檢通知，明確了年檢方案和注意事項(xiàng)，統(tǒng)籌安排年檢各項(xiàng)工作，確保年檢工作進(jìn)展順利。2017年4月底，各地注協(xié)陸續(xù)發(fā)布第一批年檢公告。6月初，各地注協(xié)總結(jié)年檢工作情況陸續(xù)報(bào)送中注協(xié)?？傮w情況看，各地年檢工作開(kāi)展平穩(wěn)有序。

二、 突出檢查重點(diǎn)，著力凈化行業(yè)隊(duì)伍

各地注協(xié)認(rèn)真落實(shí)中注協(xié)年檢通知要求，重點(diǎn)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況，關(guān)注對(duì)象包括：涉及投訴舉報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）、中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）和注協(xié)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。各地注協(xié)針對(duì)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象進(jìn)行實(shí)地檢查，檢查內(nèi)容包括工資發(fā)放記錄、聘用合同、社保繳納情況、工作底稿等，通過(guò)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人面談、去相關(guān)機(jī)構(gòu)查閱材料相互印證等多種方式，檢查其專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況。上海注協(xié)對(duì)自行停止注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿(mǎn)一年的協(xié)會(huì)代管注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出處理意見(jiàn)并電話(huà)告知，在協(xié)會(huì)網(wǎng)站公示后注銷(xiāo)注冊(cè)。

河北、山西、遼寧、吉林、上海、浙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、廣東、云南、西藏、甘肅、寧夏、青海、新疆等多地注協(xié)對(duì)事務(wù)所進(jìn)行了實(shí)地檢查，檢查對(duì)象為新設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、涉及投訴舉報(bào)的事務(wù)所或者抽查到的部分事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師等。其中，山西注協(xié)特別對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)職執(zhí)業(yè)問(wèn)題及繳納“五險(xiǎn)一金”情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并對(duì)每家會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽取注冊(cè)會(huì)計(jì)師某個(gè)月工資表，針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師工資表簽名與以往留存注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名進(jìn)行核對(duì)。上海注協(xié)對(duì)26家事務(wù)所開(kāi)展實(shí)地檢查，重點(diǎn)檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況，檢查內(nèi)容包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師交納社會(huì)保險(xiǎn)情況、出具業(yè)務(wù)報(bào)告情況、領(lǐng)取薪酬情況等。浙江注協(xié)重點(diǎn)檢查了被投訴舉報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師檔案存放、社保證明、工資發(fā)放情況等相關(guān)證明材料，對(duì)查實(shí)兼職掛名的人員及時(shí)辦理注銷(xiāo)并公告。河南注協(xié)由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，組成核查小組，對(duì)新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人（股東）進(jìn)行實(shí)地檢查，并按不低于事務(wù)所數(shù)量30%的比例，組織開(kāi)展了兼職、掛名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)項(xiàng)清理工作。湖北注協(xié)從鑒別年檢申報(bào)材料的真實(shí)性和核查注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)工作軌跡兩個(gè)方面入手，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)職執(zhí)業(yè)情況逐一進(jìn)行審查和確認(rèn)，對(duì)核查不符合要求的，責(zé)令有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師限期整改并按要求補(bǔ)充、完善相關(guān)資料或糾正有關(guān)問(wèn)題。湖南注協(xié)對(duì)2015-2016年設(shè)立的、年收入300萬(wàn)元及以下的20家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了實(shí)地檢查。陜西注協(xié)共抽查了1603名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)報(bào)告3176份，被抽查注冊(cè)會(huì)計(jì)師占注冊(cè)會(huì)計(jì)師總?cè)藬?shù)的65.88%。新疆注協(xié)組成3個(gè)核查對(duì)65家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地核查，核查對(duì)象包括新批準(zhǔn)成立和受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所、上一年度年檢暫緩人員及受到行政處罰的執(zhí)業(yè)人員。

三、多措并舉，助力行業(yè)發(fā)展

為扎實(shí)有效開(kāi)展工作，切實(shí)落實(shí)中注協(xié)通知要求，各地注協(xié)真抓實(shí)干，創(chuàng)新思路，多措并舉，為做好檢查工作提供保證，為日常會(huì)員服務(wù)工作提供支持。

1.收集會(huì)員數(shù)據(jù)信息，促進(jìn)日常會(huì)員管理。各地在年檢正式開(kāi)始前，摸底應(yīng)該參加年檢的人數(shù)，了解年檢規(guī)模和難度，為年檢順利開(kāi)展提供保證。同時(shí)，各地把年檢作為了解行業(yè)隊(duì)伍、收集注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)據(jù)信息的手段，及時(shí)更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，為日常管理和服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。北京、天津、山西、吉林、黑龍江、江蘇、湖北、湖南、四川、貴州、陜西、寧夏、青海、新疆等地注協(xié)在確定年檢人數(shù)過(guò)程中，與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)更新，認(rèn)真檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際相符。天津注協(xié)對(duì)事務(wù)所內(nèi)部的黨建組織、黨員信息和注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任各級(jí)人大代表、政協(xié)委員等信息進(jìn)行補(bǔ)充完善。江蘇注協(xié)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供本人在2016年內(nèi)除從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)以外的信息，如雙師或多師執(zhí)業(yè)情況等,并增加了對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告情況的核查。陜西注協(xié)利用每年一次的注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查，對(duì)行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)匯總，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的情況、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他從業(yè)人員數(shù)量、行業(yè)黨（團(tuán)）建信息統(tǒng)計(jì)等，為行業(yè)發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)支撐。廣東注協(xié)年檢中收集黨建信息，明確了1554名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的黨員身份。

2.加強(qiáng)協(xié)同協(xié)作，促進(jìn)會(huì)員多維管理。各地注協(xié)充分利用年檢工作的綜合性，統(tǒng)籌安排年檢相關(guān)工作，促進(jìn)繼續(xù)教育、會(huì)費(fèi)繳納、信息數(shù)據(jù)更新、黨建資料補(bǔ)充等系列工作的完成。各地注協(xié)已經(jīng)形成相互合作的固定工作模式，注冊(cè)部與行業(yè)監(jiān)管、培訓(xùn)、財(cái)務(wù)等部門(mén)分別關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)職執(zhí)業(yè)、行業(yè)懲戒、繼續(xù)教育、會(huì)費(fèi)繳納等情況，各司其職，有條不紊。吉林注協(xié)將年檢工作與行業(yè)黨建、團(tuán)建和分類(lèi)分級(jí)綜合評(píng)價(jià)等行業(yè)管理工作相結(jié)合，加強(qiáng)黨建工作與注冊(cè)、綜合評(píng)價(jià)、信息化建設(shè)等工作的協(xié)調(diào)，保證事務(wù)所黨的組織和工作動(dòng)態(tài)覆蓋，有針對(duì)性地指導(dǎo)推動(dòng)事務(wù)所黨組織建設(shè)。安徽注協(xié)年檢工作大力發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，協(xié)同考培部宣傳提醒強(qiáng)制培訓(xùn)，為其提供行業(yè)最新基礎(chǔ)數(shù)據(jù)用于組織培訓(xùn)；協(xié)同辦公室督促會(huì)費(fèi)補(bǔ)繳，提供行業(yè)最新通訊信息用于日常工作；協(xié)同黨辦催辦黨建信息采集，收集初審黨建材料和集中更新行業(yè)從業(yè)人員信息。

當(dāng)?shù)刈f(xié)與財(cái)政部門(mén)內(nèi)部的相互協(xié)調(diào)，也在不斷加強(qiáng)。北京注協(xié)適時(shí)召開(kāi)與財(cái)政局相關(guān)處室的聯(lián)席辦公會(huì)，向其通報(bào)年檢情況，保證信息共享交流，確保行業(yè)規(guī)范發(fā)展。江蘇注協(xié)利用年檢契機(jī)對(duì)全省的事務(wù)所進(jìn)行梳理，整理出不符合設(shè)立條件的事務(wù)所名單，通報(bào)財(cái)政廳相關(guān)處室，以便督促整改。河南注協(xié)與會(huì)計(jì)處聯(lián)合，組成實(shí)地核查小組，將新所、小所作為重點(diǎn)，對(duì)年檢核查中發(fā)現(xiàn)的股東設(shè)立條件不夠的部分事務(wù)所，及時(shí)提交會(huì)計(jì)處予以處理，督促事務(wù)所整改完善。另外，安徽、福建、江西、云南、青海、新疆等地注協(xié)積極與本地區(qū)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部合作，做到及時(shí)溝通，相互配合，形成管理合力，提高管理效能。

3.加強(qiáng)后續(xù)管理，提高行業(yè)自律意識(shí)。為規(guī)范行業(yè)執(zhí)業(yè)秩序，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，地方注協(xié)進(jìn)一步加大檢查工作的后續(xù)管理與跟進(jìn)力度。各地注協(xié)按要求充分利用年檢結(jié)果，擴(kuò)大行業(yè)宣傳和公告效應(yīng)，保證檢查結(jié)果完全透明和公開(kāi)，促進(jìn)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理。

湖南注協(xié)對(duì)暫緩?fù)ㄟ^(guò)檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了跟蹤管理，指導(dǎo)其在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)培完成后續(xù)教育和及時(shí)提交相關(guān)的證明材料；對(duì)在年檢補(bǔ)檢工作中仍不符合任職資格要求需注銷(xiāo)注冊(cè)的人員與本人或事務(wù)所負(fù)責(zé)人進(jìn)行有效溝通。海南注協(xié)把年檢結(jié)果公告以事務(wù)所為單位，制作成文件印發(fā)給省直各相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及各商業(yè)銀行，建立信息共享機(jī)制，并在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w刊出，擴(kuò)大行業(yè)宣傳和公告效應(yīng)。

4.提倡便利年檢，大力提高服務(wù)意識(shí)。在檢查中強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，始終堅(jiān)持為注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)，為行業(yè)的健康發(fā)展服務(wù)，是檢查工作順利開(kāi)展的思想基礎(chǔ)。各地注協(xié)采取多項(xiàng)措施，以方便、實(shí)用為原則，大力開(kāi)展方便會(huì)員、服務(wù)會(huì)員工作。

北京注協(xié)對(duì)年檢中發(fā)現(xiàn)的合伙人（股東）兼職問(wèn)題，先行在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中將其調(diào)成協(xié)會(huì)代管狀態(tài)，等事務(wù)所到財(cái)政部門(mén)備案后再注銷(xiāo)其執(zhí)業(yè)資格，給事務(wù)所留足變更備案時(shí)間。天津注協(xié)針對(duì)錯(cuò)過(guò)繼續(xù)教育的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，增設(shè)新的培訓(xùn)課程，協(xié)助其完成后續(xù)教育。河北注協(xié)專(zhuān)門(mén)制定了年檢工作方案和工作流程，制作年檢工作指示牌，并就年檢工作向事務(wù)所發(fā)放征求意見(jiàn)表，廣泛接受意見(jiàn)和建議。浙江注協(xié)首推“服務(wù)上門(mén)、就近檢查、現(xiàn)場(chǎng)換證”年檢方式，簡(jiǎn)化年檢程序，大大方便會(huì)員年檢。

江蘇、湖北、廣東注協(xié)利用信息系統(tǒng)生成二維碼打印年檢結(jié)果，不再需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師將證書(shū)送交省注協(xié)加蓋年檢專(zhuān)用章，簡(jiǎn)化工作程序，方便會(huì)員和社會(huì)各界查閱年檢結(jié)果。安徽注協(xié)年檢期間整理發(fā)布新執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)須知，主要介紹管理系統(tǒng)4個(gè)、日常業(yè)務(wù)17項(xiàng)，提出呼吁倡議9條，為新設(shè)立的事務(wù)所盡快掌握行業(yè)主要管理服務(wù)信息提供重要參考。海南注協(xié)對(duì)于未能按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由協(xié)會(huì)在年檢期間組織辦班，為其補(bǔ)足課時(shí)，對(duì)補(bǔ)課的注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)予通過(guò)年檢。貴州注協(xié)成立協(xié)調(diào)工作小組，采取電話(huà)溝通、實(shí)地調(diào)查、集體座談、單獨(dú)談話(huà)等多種方式調(diào)解年檢中的矛盾，確保年檢工作順利開(kāi)展。山西、黑龍江、上海、江蘇、安徽、湖北、湖南、廣西、海南、甘肅、寧夏、新疆等地注協(xié)充分利用現(xiàn)代信息化手段，通過(guò)QQ群、手機(jī)短信群發(fā)、電話(huà)通知、書(shū)面材料及時(shí)交換、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)等多種方式，開(kāi)展年檢宣傳工作，貼心服務(wù)，簡(jiǎn)化工作程序，提高工作效率。

認(rèn)真細(xì)致地開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作，不僅進(jìn)一步夯實(shí)了行業(yè)的基礎(chǔ)管理工作，而且對(duì)凈化行業(yè)隊(duì)伍、行業(yè)自律機(jī)制建設(shè)以及完善事務(wù)所內(nèi)部治理，都起到了積極的促進(jìn)和推動(dòng)作用，中注協(xié)將一如既往地為廣大會(huì)員服務(wù)，為行業(yè)自律領(lǐng)航，為促進(jìn)行業(yè)發(fā)展不懈努力。（中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)部供稿）