將非金融機構納入對外資產負債及交易統(tǒng)計

文/吳文斌 王琳娜 編輯/任風遠

將非金融機構納入對外資產負債及交易統(tǒng)計,是國際貨幣基金組織《國際收支和國際投資頭寸手冊》（第六版）的要求。目前，我國還沒有采集這方面數(shù)據(jù)。近年來，隨著境內機構全球化資產配置需求的上升，居民資本與金融項目交易的活躍度提高，非金融機構持有對外資產負債的數(shù)量和種類快速增長。鑒此，只有加快推進將非金融機構納入對外資產負債及交易統(tǒng)計，才能全面分析我國對外資產負債存量、流量以及國際收支情況。

未將非金融機構納入統(tǒng)計的原因

一是現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)無法直接利用?，F(xiàn)階段外匯局各配套業(yè)務系統(tǒng)已經采集了非金融機構對外交易和部分對外資產負債情況，但由于各系統(tǒng)相對獨立，信息數(shù)據(jù)直接利用到對外資產負債及交易統(tǒng)計中的難度較大，原因有二：第一，業(yè)務管理條線不同。現(xiàn)有數(shù)據(jù)涉及外資、外債等不同業(yè)務條線，統(tǒng)一協(xié)調利用存在難度。第二，數(shù)據(jù)形式各異。例如，統(tǒng)計頻率不同導致數(shù)據(jù)期限不同，統(tǒng)計項目不同導致數(shù)據(jù)要素各異，統(tǒng)計方法不同導致統(tǒng)計對象不一，統(tǒng)計目的不同導致統(tǒng)計口徑不一致等。

二是全面覆蓋統(tǒng)計難以實現(xiàn)。相較于金融機構，非金融機構主體數(shù)量眾多，各機構性質不同，規(guī)模大小不一，交易項目繁多。若要求每個非金融機構（尤其是海量的小企業(yè)）都以定期填報報表的方式報送相關數(shù)據(jù)，將導致非金融機構負擔大幅增加，部分企業(yè)可能同時需要進行間接申報、直接申報和貿易信貸調查等統(tǒng)計工作。同時，外匯局的溝通成本以及業(yè)務培訓、核查數(shù)據(jù)等工作量也會相應成倍增加。

三是數(shù)據(jù)報送質量難以保證。非金融機構由于自身的各種限制，其報送數(shù)據(jù)的質量難以得到保證：第一，申報意識不足。由于在覆蓋面最為廣泛的間接申報中，銀行多采用代申報的方式來服務申報主體，主體申報的原則并未得到嚴格執(zhí)行，大部分非金融機構對于國際收支統(tǒng)計申報并無概念。此外，由于數(shù)據(jù)申報不涉及業(yè)務審批，不能給非金融機構帶來直接的經濟效益，導致其配合外匯局填報統(tǒng)計數(shù)據(jù)的積極性不高。第二，填報人員素質參差不齊。部分填報人員對國際收支各項概念以及本機構的組織結構、財務報表、對外資產負債及交易等情況缺乏了解，專業(yè)度較為欠缺。第三，時效性難以保證?，F(xiàn)行申報制度規(guī)定數(shù)據(jù)報送時限為次月10日前，但很多企業(yè)無法在10日之前獲得財務報表數(shù)據(jù)，個別小企業(yè)甚至無固定月報，只能通過估計來填報。

四是數(shù)據(jù)核查手段有限。目前外匯局對于直接申報數(shù)據(jù)的核查多依賴邏輯校驗。然而，邏輯校驗僅能核查出要素填寫錯誤、前后期存量不一致等簡單差錯。為確保數(shù)據(jù)準確性，需結合申報主體的經營特征、行業(yè)屬性、經濟類型，通過現(xiàn)場核查對數(shù)據(jù)源頭進行把控。若申報主體擴大至全部非金融機構，外匯局核查人員將很難逐家展開針對性核查。

方案設計思路

將非金融機構納入對外資產負債及交易統(tǒng)計的方案設計，應遵循“標準要求充分保證、成本收益統(tǒng)籌兼顧、進程安排循序漸進”的原則。一是要堅持《國際收支和國際投資頭寸手冊》（第六版）的統(tǒng)計標準和要求，在《對外金融資產負債及交易統(tǒng)計制度》政策框架內開展統(tǒng)計工作。二是在基本掌握非金融機構對外資產負債及交易情況的基礎上，最大程度地減輕非金融機構的填報量。三是充分考慮非金融機構涉及面廣、工作量大，且全面推廣需要循序漸進的實際情況，為工作宣傳、培訓以及經驗積累預留空間。

申報內容

現(xiàn)行制度要求申報主體（以金融機構為主）必須報送申報主體信息表、基本報表和補充報表（即Z表、A-I表及X表）共計36張報表，涉及560余項統(tǒng)計要素。考慮到非金融機構涉及面廣、工作量大，且統(tǒng)計進程需要循序漸進，因此應整合利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，將需要非金融機構人工填報的數(shù)據(jù)量降至最低。為此可采取以下措施：

一是對外交易流量數(shù)據(jù)暫不申報。目前非金融機構對外交易流量數(shù)據(jù)基本已通過間接申報采集。盡管該數(shù)據(jù)尚不能滿足《對外金融資產負債及交易統(tǒng)計制度》中關于權責發(fā)生制和公允價值的要求，但從降低成本和提高效率的角度考慮，由于總體差異有限，非金融機構的流量數(shù)據(jù)可暫時由間接申報數(shù)據(jù)整合代替，即貨物、服務、薪資及債務減免等其他各類往來（E01表）、對外直接投資（流量）（A01-2表）、外國來華直接投資（流量）（A02-3表）等流量數(shù)據(jù)可暫不申報，僅需申報最為核心的對外資產負債存量數(shù)據(jù)相關報表，如直接投資（A表），證券投資（B表），金融衍生產品（C表），存貸款、應收應付款報表（D表）等。

二是部分非金融機構不涉及的報表可直接省略。與非金融機構無關的報表，如與進出口票據(jù)、單證有關業(yè)務（F表）、涉外銀行卡相關統(tǒng)計（G表）、涉外托管業(yè)務（H表）、涉外保險業(yè)務（I表）、補充報表（X表）等數(shù)據(jù)報送頁面，無需對非金融機構顯示，以免產生困擾。

三是對不同類型的非金融機構顯示不同的必填報表。外匯局可對不同經濟類型或行業(yè)屬性的機構，分別設定必填報表和可選報表。如新納入的境外上市企業(yè)必填的報表包括申報主體信息（Z表）、吸收境外股權和基金份額投資（負債）（B04表）等，外資企業(yè)必填的報表則包括申報主體信息（Z表）、對外直接投資（A01表）、外國來華直接投資（A02表）等。

四是單個報表暫時只申報關鍵要素。非金融機構暫時只申報相關報表中對外資產負債情況及相應的利潤、股息、利息收支情況。例如，對外直接投資（資產負債、利潤及市值）（A01-1表）中“境外被投資機構合并資產負債及利潤情況”一項，只需填報“期末會計記賬幣種（原幣）”“期末資產”“期末負債”“本期利潤總額”等內容，其他非關鍵要素暫時可省略。

五是實現(xiàn)關聯(lián)內容自動顯示。目前，報送界面中仍存在較多需要反復填寫的要素，如填報機構代碼在Z02表中即需要填寫36次，大大增加了填報所需要的時間。鑒此，可在填報系統(tǒng)中實現(xiàn)關鍵代碼的自動填報，不再要求企業(yè)反復填寫相同的要素。

申報主體

申報主體范圍可按照以下順序循序漸進地擴大：境外上市的非金融企業(yè)-有境外直接投資的企業(yè)-境內外商投資企業(yè)-有境外存/貸款的企業(yè)-其他有對外資產負債的非金融機構?？蛇\用大數(shù)據(jù)技術對全國各類非金融機構的總規(guī)模和集中度進行分析、測算，客觀評估申報主體的報送工作量，合理平衡統(tǒng)計成本和數(shù)據(jù)有效性，科學確定申報主體范圍。

申報頻率

目前，金融機構報表實行按月報送，但由于非金融機構的特殊性，全部按月報送難度較大。綜合考慮我國國際收支平衡表和國際投資頭寸表按季度公布的數(shù)據(jù)需求，可對非金融機構實施分層次申報，根據(jù)機構體量劃分月度申報機構和季度申報機構；同時，取消零報送制度，以避免大量空表報送的情況。

申報方式

非金融機構采取直接申報方式，登陸對外金融資產負債及交易統(tǒng)計系統(tǒng)自主填報。外匯局可通過加大信息技術建設，提升系統(tǒng)流暢度、承載力和穩(wěn)定性，盡可能地降低申報主體填報數(shù)據(jù)的負擔，保證用戶的報送體驗。

申報成效

將非金融機構逐步納入對外資產負債及交易統(tǒng)計，意義重大：一是有利于完善國際收支統(tǒng)計體系，通過全面采集對外資產負債的流量和存量數(shù)據(jù)，可以填補非金融部門的對外資產存量數(shù)據(jù)的缺失，并直接擴展編制國際收支平衡表和國際投資頭寸表的數(shù)據(jù)源；二是培養(yǎng)了非金融機構的國際收支統(tǒng)計申報意識，通過逐步推進，最終可以實現(xiàn)非金融機構對外資產負債及交易的全口徑報送；三是為監(jiān)管部門政策制定提供了有力的數(shù)據(jù)支撐，通過與商務部、人民銀行、交易對手國的數(shù)據(jù)交流共享和印證核對，有利于進一步提高數(shù)據(jù)質量。

實施建議

一是加強配套制度建設，完善核查方法和考核管理。第一，及時修訂《對外金融資產負債及交易統(tǒng)計制度》，明確下一步納入的非金融機構主體。第二，探索直接申報數(shù)據(jù)核查方法，對邏輯性核查進行擴展，滿足非金融機構大量核查任務的要求。第三，制定對非金融機構數(shù)據(jù)管理的考核方法，考核結果可作為非金融機構分類管理的依據(jù)，也可納入外匯領域信用體系，從而提高非金融機構申報主體的配合度。

二是強化信息化建設，對統(tǒng)計系統(tǒng)進行升級和完善。第一，應盡快升級企業(yè)端的對外金融資產負債及交易系統(tǒng)，為非金融機構納入申報主體做好技術準備；第二，應完善對外金融資產負債及交易系統(tǒng)功能，提高核查的全面性和精準度，在申報主體增加的背景下，提高外匯局數(shù)據(jù)核查效率。

三是加強直接申報的宣傳和培訓，提高非金融機構申報意識。外匯局應積極宣傳國際收支統(tǒng)計申報原則，增加宣傳渠道、豐富宣傳手段。

四是部分地區(qū)先行先試，建立完善動態(tài)機制。目前，將非金融機構納入對外資產負債及交易統(tǒng)計尚處于可行性探索階段；今后，可在完成可行性研究后，在對外資產負債存量數(shù)額較大的發(fā)達地區(qū)先行先試，再根據(jù)試點地區(qū)的工作經驗和教訓，在全國穩(wěn)步推廣非金融機構對外資產負債及交易統(tǒng)計工作。