財務內控制度建設在房地產企業(yè)的創(chuàng)新分析

孫瑜

摘要：對于一個大的企業(yè)來說，內部的財務管理是企業(yè)管理體系中非常重要一部分，一個企業(yè)如果擁有一個好的財務內控制度，將會在企業(yè)生產經營中帶來大量的經濟利益，并幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得更高的行業(yè)競爭力。所以，財務管理人員需要結合企業(yè)財務管理的實際情況，不斷的改進控制與管理措施，從而保證會計信息的真實性以及及時性。基于此，文章就財務內控制度建設在房地產企業(yè)的創(chuàng)新進行分析。

關鍵詞：財務內控制度；房地產企業(yè)；創(chuàng)新

一、財務內控制度概述

對于企業(yè)的發(fā)展來說，要想保證長久的發(fā)展，就需要對內部做好管理。在企業(yè)的內部管理當中，包括了財務的管理以及人員的管理，企業(yè)的所有發(fā)展都需要有資金的支持，對于企業(yè)來說，資本是重要的基礎。因此，在企業(yè)管理當中，財務內控制度是重要的組成內容，對于促進企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義。財務內控制度即遵循財務戰(zhàn)略、財務政策和基本財務目標，通過有效的制度形式強化對子公司及其他成員企業(yè)的財務活動的監(jiān)測、督導與控制，是完善企業(yè)集團治理機制，克服目標逆向選擇傾向，提高財務資源配置與使用效率的重要環(huán)節(jié)。

二、目前房地產企業(yè)內部控制存在的問題

（一）內部控制意識薄弱

和其他的行業(yè)發(fā)展相比，在房地產行業(yè)當中其發(fā)展的時間比較短，所以在內控模式方面沒有現成的經驗可供借鑒，一些企業(yè)偏重于事后的控制，都是在前期經驗總結的基礎上，對內部制度與流程進行完善。與此同時，在房地產企業(yè)當中，大多將精力放在對產品的開發(fā)與銷售環(huán)節(jié)，這對企業(yè)的現金流以及經濟效益有直接的關系。

（二）內部控制體系不健全

內部控制體系是否完善，與企業(yè)的發(fā)展方向之間有著直接的關系，其可以為內控工作提供指導與依據。隨著國家宏觀調控的發(fā)展，在房地產企業(yè)的開發(fā)當中，政策導向性非常明顯，所以就需要相關企業(yè)對項目做好系統(tǒng)的分析，從地區(qū)規(guī)劃、宏觀政策以及客戶需求等方面入手，來做好全面的思考。但是，在大多數企業(yè)當中，內部部門的建設不完善，出現一人身兼多職的情況，從而不能夠使問題得到及時的解決，導致經濟利益的損失。

（三）企業(yè)內部審計監(jiān)督工作沒有落實到位

當前，在一些企業(yè)的內部審計部門當中，各部門缺乏必要的獨立性。對于內部的審計工作，應當由企業(yè)責任人來進行完成，而不應當是其他人來管理。在內部審計工作的開展過程中，需要有一個公正客觀的理念來進行，但是一些不良現象的存在，而使得審計部門成為領導者的服務機構，從而導致各種問題的出現，審計責任不能落實到實處，監(jiān)督工作無法進行，從而處于一個進退兩難的地步。

三、加強房地產企業(yè)內控制度建設的創(chuàng)新措施

（一）強化被控對象的受控程度

一方面，在內控信息的溝通機制方面，相關企業(yè)需要對其做好完善，保證內控信息平臺的合理性與全面性，其所發(fā)揮的作用是不可替代的，能夠使得企業(yè)內部當中的信息資源進行共享，保證企業(yè)內部的各部門之間的協(xié)調性，從而在高效的信息管理系統(tǒng)之下，對操作進行規(guī)范；另外一方面，對于企業(yè)來說，要想使得內部目標全面實現，就需要對內控制度加以掌握，對自身權利進行約束，將其企業(yè)當中濫用職權的問題，使得操縱者之間形成權利制衡，從而最終間接使得受控對象的受控程度得以強化。

（二）授權應當適度合理

在企業(yè)的內控當中，需要由多個部門來進行協(xié)調完成。所以加強企業(yè)內控制度的建設時非常有必要的，企業(yè)法人在分權的過程當中，需要合理與濕度。企業(yè)法人在可以在確保經營具有合法性，并確保其權威性時，進行綜合考慮，如考慮經濟行為的整體性，當然還要考慮到經濟行為的效益性，以此實現科學有序的內部管理目標，使企業(yè)能夠平衡有序合理運行。要堅持適度合理的分權原則，需要做到：

首先，企業(yè)的管理需要秉承合理的方針，對于自身的工作要有一個明確的認識，如果管理者的權力過大或者是過小，都不利于企業(yè)內控制度的建設；其次，企業(yè)的內控執(zhí)行者授權時應當如上述一樣也要堅持合理分權原則，對于內控環(huán)節(jié)中的地位與作用要持續(xù)跟進，授權時分為層次不同和權利不同，使授權工作有序進行；再次，為了確保企業(yè)內控制度有序運行，在工作過程中，企業(yè)法人應當審慎進行授權工作，在掌握基本情況的前提下，實現全力制衡目標，這樣可以有效減少企業(yè)管理過程中出現的問題。

（三）建立企業(yè)內部控制

1.做好產權制度改革，全面完善現代企業(yè)制度。在企業(yè)的實際發(fā)展過程當中，要使得企業(yè)內部控制制度充分發(fā)揮作用，就需要采用構件內控體系的方式，對企業(yè)內部的財務工作加以管理。與此同時，還需要對企業(yè)當中的產權代理問題進一步的探討，由于企業(yè)的內部控制工作所涉及的面比較廣泛，所以企業(yè)要保證經濟效益的提升，就需要對運營體系加以完善，而后促使企業(yè)領導人員強化對內控部門的管理力度，有效提高有關內控人員的工作積極性，加快企業(yè)內控制度的落實和完善腳步，還要將其實際意義凸顯出來。

2.強化內控力度。房地產企業(yè)在發(fā)展到一定的程度之后，其本身的財務管理水平以及內部結構等都會受到一定的影響，所以就需要對企業(yè)運營以及發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)切實加以管控，對人力資源進行合理的分配，從而滿足企業(yè)發(fā)展的需要，降低由于資金運轉不流暢或者是人力資源管理失控問題的出現，提高企業(yè)內部控制管理的水平，對管理措施進行創(chuàng)新，使企業(yè)的管理模式更具合理性和科學性，最終構建一個較為系統(tǒng)的企業(yè)內部控制制度和管理體系。

（四）加強財務內控監(jiān)督

在房地產企業(yè)當中，導致風險問題出現的原因與企業(yè)的監(jiān)督工作不到位之間有著密切的關系，因此相關的監(jiān)理人員應當對財務的內控工作加以監(jiān)督，優(yōu)化內部控制管理工作，使得財務控制工作的合理性得到提高。但是很多企業(yè)內部監(jiān)督是由財務部門人員負責，由于與自身利益相關，很難保證監(jiān)督的公正性。對財務的內控加以監(jiān)督，可以使得舞弊現象大大減少，將企業(yè)內部的安全性大大提高，使得工作氛圍良好。并且，還可以指定相關的考核制度，從而保證員工能夠用已具有相關規(guī)范來進行操作。監(jiān)理部門可以制定出科學的評價體系，對各個部門工作的完成情況進行客觀的評價，充分發(fā)揮出監(jiān)督的作用，督促各個部門完成工作目標，保證企業(yè)的經營管理工作正常進行。

（五）保證財務信息的可靠性以及準確性

企業(yè)的領導者在做出重大決策的過程中，需要對財務信息進行參考，所以相關財務管理人員應當保證財務信息的準確性。在企業(yè)經營的過程中，財務監(jiān)理人員應當對資金的取向問題進行掌握，對企業(yè)的經營狀況以及財務狀況加以了解，并且還需要對資金的結果以及項目經營做好調整，對資金的濫用問題要嚴肅查處，并且將責任追究到底。如果存在違法或者是違紀情況，要秉公處理，對其處以實質性的處罰，嚴肅處理違法行為，并且為其他員工起到一個警示作用，將財務內控管理的效果大大提升?？偠灾?，財務信息的可靠性以及準確性，與企業(yè)資金的安全之間有著很大的關系。

綜上所述，房地產行業(yè)與其它基本行業(yè)來說，是近幾年的一個新興行業(yè)。就其本身來講，房地產行業(yè)具有一定的特殊性質。企業(yè)財務內控制度管理任重而道遠，企業(yè)內部領導要予以高度的重視，不斷完善財務監(jiān)督管理制度，要集中力量辦大事，充分發(fā)揮出內部與外部監(jiān)督職能的作用，從而實現企業(yè)又好、又快發(fā)展的建設目標。

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（作者單位：山東薛城盛泰房地產開發(fā)有限公司）endprint