進口信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險分析及防范

周映彤

摘要：隨著對外經(jīng)貿(mào)的快速崛起，企業(yè)的國際結(jié)算需求日益強烈，進口信用證業(yè)務(wù)成為我國企業(yè)進軍國際市場的重要保障。但隨著國際貿(mào)易活動的復(fù)雜化，進口信用證業(yè)務(wù)所面臨的不確定因素越來越多，來自供應(yīng)商與開證銀行的風(fēng)險劇增，給進口商權(quán)益造成了很大威脅?；诖耍疚姆治隽诉M口信用證業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險，并提出了幾點風(fēng)險防范的有效對策，以期為相關(guān)企業(yè)提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：進口信用證；業(yè)務(wù)風(fēng)險；防范對策

信用證結(jié)算是當(dāng)前國際貿(mào)易中廣泛采用的一種支付方式，我國出口業(yè)務(wù)中就有60%以上是通過信用證方式來結(jié)算的，但客觀來說，信用證結(jié)算對出口商更有利，而進口商承擔(dān)的風(fēng)險則相對多一些。因此，研究進口信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險及防范策略，對保障進口商利益具有重要現(xiàn)實意義。

一、進口信用證業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險

（一）來自供應(yīng)商的風(fēng)險

1.國外出口商欺詐風(fēng)險

進口信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行以單據(jù)是否與信用證相符作為唯一付款依據(jù)，只要出口商在規(guī)定時間內(nèi)提供了與信用證要求相符的單據(jù)，銀行方面就必須進行付款。部分出口商利用單據(jù)付款獨立于合同這一點，在自身并無貨物的情況下，偽造信用證項下所需全部單據(jù)，從而達到騙取貨款的目的。

2.貨物質(zhì)量風(fēng)險

由于信用證單據(jù)交易的特殊性質(zhì)，進口商必須先完成付款或承兌，然后才能獲得提貨所需的全部單據(jù)，但在貨物到手之前，進口商對于出口商提供的貨物質(zhì)量情況往往一無所知，倘若付款后發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量有瑕疵，就會陷入非常被動的局面，即便利用法律進行保全，效果也往往不理想。

（二）來自開證銀行的風(fēng)險

1.開證行資信風(fēng)險

開證行資信優(yōu)劣是信用證結(jié)算安全性的重要影響因素，資信不佳的開證行在開具信用證時很可能違反《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，在單據(jù)操作環(huán)節(jié)也可能出現(xiàn)違反操作慣例的情況。一般來說，進口商填寫信用證開證申請書以后，開證行應(yīng)據(jù)此開立信用證，若開證行未嚴(yán)格對照開證申請書填寫相關(guān)內(nèi)容，就可能造成信用證中出現(xiàn)與合同不相符的地方，由此給進口商收貨造成不利影響。

2.銀行單據(jù)審核風(fēng)險

受人手緊張、習(xí)慣的約定俗成等因素的影響，當(dāng)前很多開證行在收到國外議付行提供的單據(jù)后并未盡到單據(jù)審核義務(wù)，而僅僅負(fù)責(zé)單據(jù)照轉(zhuǎn)，這樣帶來的直接后果是，部分可能給進口商利益造成損害的地方未能及時審出，從而給開證申請人造成巨大損失。此外，前文已述，根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例，銀行在審查單據(jù)時，只需滿足“表面符合”這一條件，而不管對方提供的單據(jù)是否真實有效，都要無條件地進行貨款支付，并且沒有提前驗貨的機會，這就使進口商面臨著貨款兩空的風(fēng)險。

二、進口信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范對策

（一）供應(yīng)商方面

1.慎重選擇出口商

進口商在選擇出口商時，應(yīng)深入了解對方所在地的政治、經(jīng)濟環(huán)境，如果政治環(huán)境不穩(wěn)定，不但會給雙方貿(mào)易的正常開展造成影響，還可能危害出口商的人員財產(chǎn)安全。另外，要認(rèn)真開展事前資信調(diào)查，全面掌握出口商及關(guān)聯(lián)企業(yè)的相關(guān)情況，如出口商有無足夠的履約能力，是否有欺詐、違約等不良資信記錄，據(jù)此進行風(fēng)險評級，形成真實詳細(xì)的出口商檔案，并定期予以更新，為風(fēng)險防范提供依據(jù)。

2.簽訂合同及信用證條款

合同是信用證開立的重要依據(jù)，因此，進口商在簽訂合同時就要針對信用證開立的一些細(xì)節(jié)問題提前做準(zhǔn)備，如規(guī)定出口商在裝船后24小時內(nèi)發(fā)送裝船通知，明確列示提單號碼、裝貨日期等，以便進口商查詢掌握船蹤，降低被欺詐的風(fēng)險。此外，進口商在簽訂合同時要注意選擇合適的貿(mào)易術(shù)語，如目前比較常用的FOB價格術(shù)語，這樣有利于將船運公司的選擇權(quán)掌握在自己手中，從而方便己方檢查貨物，防止出口商與船運公司相互勾結(jié)而進行欺詐的風(fēng)險。

（二）銀行方面

1.謹(jǐn)慎選擇開證銀行

進口商在選擇開證行之前，需事先對其資信狀況展開調(diào)查，掌握開證行的操作習(xí)慣及辦事態(tài)度，盡量選擇那些資信評級高、審單能力強、責(zé)任意識強的銀行進行合作，確保開證行能夠及時開立符合要求的信用證，且認(rèn)真盡到審單義務(wù)，為出口商收貨提供有力保障。

2.完善單據(jù)審核機制

一旦發(fā)生出口商欺詐事件，進口商和開證銀行都將成為受害者，因此，銀行方面應(yīng)當(dāng)積極完善單據(jù)審核機制，不斷提高單據(jù)審核能力。為此，銀行必須制定完善的單據(jù)審核管理制度及操作流程，詳細(xì)規(guī)定單據(jù)審核各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)及要求，確保審單人員嚴(yán)格遵循審單程序，切實對進口商負(fù)責(zé)。同時，銀行要嚴(yán)格落實三層審單制度，即由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)單據(jù)上各類名稱、條款、數(shù)字等內(nèi)容的審查，由審核人員負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)條款的對照審查，避免出現(xiàn)“隱性條款”，由稽核人員負(fù)責(zé)最終抽查，防止單據(jù)審核出現(xiàn)錯誤或遺漏，從而有效防止因偽造、變造單據(jù)或隱性條款而引起的欺詐行為。

三、結(jié)語

綜上所述，進口信用證業(yè)務(wù)本身屬于高風(fēng)險性的活動，因此，進口商在開展進出口貿(mào)易時，必須慎重選擇出口商及開證行，謹(jǐn)慎簽訂合同及信用證條款，同時銀行方面也應(yīng)積極做好單據(jù)審核工作，從而保證交易順利完成，防止進口商權(quán)益受到損害。

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（作者單位：江蘇省通沙汽車輪渡管理處）endprint