以風(fēng)險防范為導(dǎo)向加強物資內(nèi)控管理探究

馬偉忠++黃基波++王磊++朱靜

摘 要：隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，現(xiàn)代的許多企業(yè)為了追求快速發(fā)展，提高企業(yè)之間的競爭力，降低運營成本，就需要盡可能地放大企業(yè)物資的使用效率，因此，在這樣的背景下，就必須要建立完善的物資內(nèi)部控制體系。對于石油行業(yè)來說，物資消耗是成本最主要的構(gòu)成部分，石油企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)比較多，過程相對復(fù)雜，那么物資消耗的品種也很多，因此內(nèi)部控制管理顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險防范 物資內(nèi)控 探究

中圖分類號：F253 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2017）10（a）-0113-02

1 什么是內(nèi)部控制

內(nèi)部控制在不同的領(lǐng)域有不同的版本，在2008年6月28日由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對內(nèi)部控制做出如下定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。企業(yè)控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2 物資內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

一個企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中最重要的實物資產(chǎn)體現(xiàn)就是物資，因為它種類比較多、資產(chǎn)占的比例也比較大，企業(yè)的大部分資金也都是用在了物資上，所以物資的這些特點無形中決定了企業(yè)管理上的困難。因此，在物資內(nèi)部管理的過程中，經(jīng)常會因為一些原因?qū)е缕髽I(yè)大額投入的物資使用效率降低，不利于企業(yè)的整體運營和發(fā)展。

2.1 物資內(nèi)控管理體系缺乏實用性

企業(yè)對于管理的認識比較落后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對物資管理的重要性認識理不夠深入，并不重視物資管理工作，很多企業(yè)在聘用物資內(nèi)部管控人才時都會請專業(yè)的會計師事務(wù)所等機構(gòu)為其處理內(nèi)控管理的相關(guān)事務(wù)，因此在傳統(tǒng)的認識上物資管理比較側(cè)重物資的采購和領(lǐng)用管理，這就定義了相關(guān)的辦事人員直接采用財務(wù)的方式去做，沒有規(guī)范物資管理的各個環(huán)節(jié)，在一定程度上很難與企業(yè)的運營相一致，因此企業(yè)的物資內(nèi)部管理并沒有發(fā)揮到實質(zhì)性的作用。

2.2 企業(yè)的監(jiān)督制度不完善

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，但目前一切企業(yè)對建立內(nèi)部監(jiān)督不夠重視，內(nèi)部的監(jiān)督體系不是很健全，[]有些內(nèi)容總是形式主義，一點都不嚴謹，企業(yè)的物資管理的賬目應(yīng)該是統(tǒng)一的完整的賬目，但是在許多的企業(yè)中財務(wù)也只是在稽核總賬，關(guān)于物資的各類明細賬單都很不明確，因此就不能形成有效的賬目稽核制度，企業(yè)的準確賬目也無法準確核查。

2.3 企業(yè)物資的內(nèi)部存貨控制不完善

由于企業(yè)中的賬目并不明確，因此在一些企業(yè)中，建立起來的物資內(nèi)部管理體系形同虛設(shè)，根本不能發(fā)揮其實質(zhì)性的作用，對于企業(yè)中的存貸風(fēng)險也不能保證。

3 完善企業(yè)物資內(nèi)控管理的方法

3.1 建立健全物資內(nèi)控的制度

有些企業(yè)沒有建立物資內(nèi)控制度，這是不科學(xué)的，也是不明智的選擇。企業(yè)要強化成本管理效益，增強公司內(nèi)部管理信息的效率性，要保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營，就必須要積極建立內(nèi)控體制。要從物資的采購到銷售或者使用過程要嚴謹，要做到內(nèi)部管理和外部管理共同有效地運行。采購環(huán)節(jié)是物資管理工作中最重要的一個環(huán)節(jié)，現(xiàn)代企業(yè)的目標(biāo)是價值最大化，企業(yè)對于材料虧本、不盈利的狀況是堅決杜絕的，因此采購部門要盡職盡責(zé)地多方詢價，全面有效地進行比價。

3.2 各種物資的內(nèi)控管理要跟進

企業(yè)的物資內(nèi)控體系建成以后，在日常的運行過程中要注意維護和跟進，不能讓內(nèi)控管理這一部門形同虛設(shè)，要與企業(yè)的發(fā)展相匹配、相促進。

3.3 擺脫老套的物資內(nèi)控管理辦法

現(xiàn)在科技的發(fā)展日新月異，以前對于物資的管理方法已經(jīng)落后，跟不上現(xiàn)在科技的飛速發(fā)展，不僅使工作效率降低，還會不適應(yīng)于重復(fù)繁雜的工作，因此，必須要建立相配套的物資內(nèi)控體制，提高物資內(nèi)控體系的運營和效率。

3.4 提高物資內(nèi)控管理人員的整體素質(zhì)

企業(yè)要發(fā)展要進步，就必須培養(yǎng)和引進一批高素質(zhì)的人才，用以改善企業(yè)的經(jīng)濟管理觀念，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，培養(yǎng)企業(yè)全體員工的職業(yè)道德觀念，采用培訓(xùn)等方式，更新員工的知識，適應(yīng)物資內(nèi)控的要求。

4 石油企業(yè)加強物資內(nèi)部控制的意義

4.1 可以提高企業(yè)的經(jīng)營效率和財務(wù)信息的質(zhì)量和效率

通過在物資的經(jīng)濟往來中采取控制、手續(xù)控制、稽查審核等措施，企業(yè)中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計處理可以相互聯(lián)系和制約，這樣可以減少錯誤的發(fā)生，即使出現(xiàn)了某些誤差，也可以及時地改正和檢驗，有利于提高石油企業(yè)的經(jīng)營效率和財務(wù)信息的質(zhì)量。

4.2 有利于保障石油企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的合法性

不論是在哪一個企業(yè)中，守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石，是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的必備條件之一。合法性要求企業(yè)必須在法律允許的框架下活動，在守法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)自身的發(fā)展，進而做大做強。企業(yè)中物資內(nèi)部管理通過對信息的審核、復(fù)審、內(nèi)部審計等規(guī)范自身的措施，可以減少或者避免企業(yè)中違反法律的事情發(fā)生，有利于保障石油企業(yè)經(jīng)營的合法性，致使企業(yè)健康、持久地發(fā)展下去。

4.3 有利于提高石油企業(yè)的經(jīng)營管理效率

企業(yè)中通過加強內(nèi)控管理能夠合理地對內(nèi)部中的各個部門和人員進行分工調(diào)配和考核，可以使企業(yè)中的員工明確自己的職責(zé)所在，明確目標(biāo)，兢兢業(yè)業(yè)，保證企業(yè)的生產(chǎn)活動有序高效地進行，從而提高石油企業(yè)的經(jīng)營管理效率。

5 結(jié)語

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接受物資內(nèi)控的影響，而內(nèi)控質(zhì)量的好壞對于企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險，提升企業(yè)經(jīng)營決策質(zhì)量有著基礎(chǔ)性作用。因此，只有完善良好的高效率的內(nèi)控體系才能夠保障物資內(nèi)控管理的順利進行，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

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