關(guān)于盤(pán)活財(cái)政存量資金的有效對(duì)策思考

李丹

摘 要 本文首先對(duì)盤(pán)活財(cái)政存量資金的現(xiàn)狀進(jìn)行闡述，從預(yù)算編制缺少合理性、資金應(yīng)用約束因素較多、財(cái)政資金監(jiān)管不到位三個(gè)方面，對(duì)財(cái)政存量資金存在的主要問(wèn)題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出盤(pán)活財(cái)政存量資金的優(yōu)化措施。希望本文的闡述能給相關(guān)領(lǐng)域提供一些參考。

關(guān)鍵詞 盤(pán)活 財(cái)政存量資金 對(duì)策

近年來(lái)，受經(jīng)濟(jì)增速放緩影響，一方面是財(cái)政收入增幅下降，一方面是支出特別是民生剛性支出增加，財(cái)政收支矛盾突出。如何做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作，將閑置以及沉淀的財(cái)政資金進(jìn)行合理應(yīng)用，提高財(cái)政資金使用效率，已引發(fā)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)的關(guān)注。對(duì)此，本文將分析存量資金規(guī)模較大的原因，并提出若干建議。

一、盤(pán)活財(cái)政存量資金的現(xiàn)狀

目前，地方財(cái)政部門(mén)積極貫徹落實(shí)中央盤(pán)活存量資金的系列措施，多管齊下，盤(pán)活工作取得一定成效。但部分盤(pán)活措施的局限性仍較強(qiáng)，執(zhí)行時(shí)也存在偏差，解決存量資金的深度和廣度還有待加強(qiáng)。當(dāng)前財(cái)政收支矛盾突出，進(jìn)一步盤(pán)活財(cái)政存量資金，提高資金使用效益，提升財(cái)政保障能力，是支持社會(huì)建設(shè)及地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的一項(xiàng)重要工作。目前盤(pán)活存量資金仍存在一些問(wèn)題，一是結(jié)余資金規(guī)模仍較大，資金沒(méi)有得到高效使用，實(shí)際需要迫切和資金沉淀矛盾突出；二是清理存量資金影響部門(mén)利益，出現(xiàn)個(gè)別預(yù)算單位持消極甚至抵觸情緒，加大清理難度；三是因某些原因，造成非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)，資金留存在過(guò)渡賬戶(hù)，無(wú)法形成有效共籌使用的財(cái)政資金；四是支出進(jìn)度不快導(dǎo)致資金閑置和沉淀，特別是部分項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間跨度較長(zhǎng)，而項(xiàng)目資金一步到位，在項(xiàng)目實(shí)施期間只能按實(shí)施進(jìn)度支付，造成項(xiàng)目資金形成結(jié)余。

二、財(cái)政存量資金規(guī)模較大的主要原因

（一）預(yù)算編制不夠科學(xué)合理

現(xiàn)階段，受財(cái)政預(yù)算管理機(jī)制的約束，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行水平偏低。首先，部門(mén)編制預(yù)算缺乏合理性。預(yù)算編制部門(mén)沒(méi)有結(jié)合相關(guān)需求提出預(yù)算，再加上受行政部門(mén)的干涉，財(cái)政預(yù)算編制、審核不規(guī)范，部分預(yù)算部門(mén)出現(xiàn)多編制預(yù)算現(xiàn)象，財(cái)政部門(mén)下發(fā)的相關(guān)款項(xiàng)也就相對(duì)較多。其次，預(yù)算編制不夠細(xì)致。特別是在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，沒(méi)有充分考慮項(xiàng)目的客觀(guān)情況，導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行時(shí)難以到位。如部分不具備實(shí)施條件的項(xiàng)目安排了預(yù)算資金、預(yù)算編制沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目、項(xiàng)目預(yù)算明顯大于實(shí)際需求等。最后，預(yù)算進(jìn)度安排不科學(xué)。部分預(yù)算安排項(xiàng)目在財(cái)政撥款應(yīng)用時(shí)間方面和真實(shí)情況不吻合，在獲取財(cái)政撥款之后也無(wú)法順利應(yīng)用。如預(yù)算安排沒(méi)有充分考慮項(xiàng)目工程進(jìn)度，按項(xiàng)目進(jìn)度不需要?jiǎng)佑茫瑢?dǎo)致資金沉淀。

（二）資金應(yīng)用約束因素較多

結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)資金以及資金應(yīng)用狀況來(lái)說(shuō)，常常出現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置不規(guī)范現(xiàn)象，配置體系不完善造成資金投放無(wú)法集中，不足對(duì)象包含了各個(gè)領(lǐng)域，這就導(dǎo)致大規(guī)模的專(zhuān)項(xiàng)資金較為分散，真正想要落實(shí)項(xiàng)目的領(lǐng)域在獲取資金之后無(wú)法啟動(dòng)項(xiàng)目，部分不需要應(yīng)用資金的領(lǐng)域在獲取資金之后出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象。同時(shí)，上級(jí)財(cái)政在年底的過(guò)程中，才會(huì)把本年度專(zhuān)項(xiàng)資金指標(biāo)下發(fā)給各個(gè)部門(mén)，待到下級(jí)財(cái)政部門(mén)獲取資金之后，已超過(guò)實(shí)施項(xiàng)目時(shí)間，各個(gè)財(cái)政部門(mén)在年度結(jié)算方面，僅僅把大規(guī)模的資金由財(cái)政總預(yù)算范疇中劃分到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)以及相關(guān)預(yù)算部門(mén)中。等到下半年年度實(shí)施時(shí)，從財(cái)政總預(yù)算層級(jí)來(lái)說(shuō)預(yù)算執(zhí)行比較規(guī)范，但實(shí)際上則是大量資金僅僅由總預(yù)算分配到各個(gè)專(zhuān)戶(hù)和部門(mén)中。另外，地方政府無(wú)法結(jié)合當(dāng)?shù)卣鎸?shí)狀況靈活應(yīng)用各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金，僅僅根據(jù)上級(jí)發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行，地方政府在資金應(yīng)用方面不具備自主性，在條件許可的情況下才能根據(jù)上級(jí)要求來(lái)落實(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致一些專(zhuān)項(xiàng)資金記錄在賬面上，卻喪失了資金應(yīng)用的時(shí)效性。

（三）財(cái)政資金監(jiān)管不到位

財(cái)政部門(mén)除了把社保當(dāng)作主要標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定財(cái)政專(zhuān)戶(hù)之外，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)收入的調(diào)節(jié)，還要設(shè)定財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，在財(cái)政性資金存放專(zhuān)業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的選擇方面，往往出現(xiàn)盲目性和不規(guī)范性，這給財(cái)政性資金應(yīng)用帶來(lái)了影響。地方財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金大量閑置于國(guó)庫(kù)之外，沒(méi)有受到國(guó)庫(kù)部門(mén)的監(jiān)管，僅由地方部門(mén)管控，使得專(zhuān)項(xiàng)資金出現(xiàn)沉淀現(xiàn)象，甚至將專(zhuān)戶(hù)資金納入國(guó)庫(kù)中，實(shí)現(xiàn)“空轉(zhuǎn)”，引發(fā)虛增財(cái)政收入的現(xiàn)象。

三、盤(pán)活財(cái)政存量資金的優(yōu)化措施

（一）合理制定財(cái)政預(yù)算，提升財(cái)政資金應(yīng)用效率

首先，精細(xì)化預(yù)算。預(yù)算設(shè)定的規(guī)范性和合理性將為財(cái)政資金應(yīng)用帶來(lái)直接影響。完善的預(yù)算，并且將其全面執(zhí)行，可以避免財(cái)政資金沉淀現(xiàn)象出現(xiàn)。秉持由下至上的原則來(lái)開(kāi)展預(yù)算編制工作，提升預(yù)算編制的精準(zhǔn)性，同時(shí)根據(jù)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)，降低和財(cái)政職責(zé)不相符的財(cái)務(wù)資金規(guī)劃，把存量資金應(yīng)用在實(shí)處。其次，執(zhí)行預(yù)算中期管理。年度預(yù)算將會(huì)出現(xiàn)年底集中大量消耗現(xiàn)象，將中期預(yù)算管理運(yùn)用到其中，用款部門(mén)在一定時(shí)間內(nèi)可以對(duì)資金進(jìn)行合理規(guī)范，進(jìn)而防止亂消耗現(xiàn)象。財(cái)務(wù)資金應(yīng)該結(jié)合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行應(yīng)用，在盤(pán)活存量資金的過(guò)程中，需要適當(dāng)修整，這樣不但能減少部分資金的消耗，同時(shí)還能保護(hù)重點(diǎn)。最后，強(qiáng)化執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范是引發(fā)財(cái)政資金沉淀現(xiàn)象的主要因素，可以通過(guò)建立階段性預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的方式，完善預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行體現(xiàn)。

（二）清查閑置資金，提升財(cái)政資金收益效率

盤(pán)活財(cái)政存量資金主要是統(tǒng)籌應(yīng)用部分沒(méi)有消耗，納入國(guó)庫(kù)賬戶(hù)中的資金。定期對(duì)各個(gè)部門(mén)有關(guān)預(yù)算項(xiàng)目加以核查，對(duì)逾期沒(méi)有應(yīng)用的財(cái)政資金實(shí)施集中清查和收回，并且把該資金重新規(guī)劃到財(cái)政撥款項(xiàng)目中，將結(jié)余資金應(yīng)用到所需的環(huán)節(jié)中，在提升資金應(yīng)用效率的同時(shí)，減少機(jī)會(huì)成本的投放。并且，落實(shí)好資金管理工作，在提升財(cái)政存量資金整體收益效率基礎(chǔ)上，合理推算出財(cái)政支出限額，在確保資金安全的同時(shí)，對(duì)財(cái)政存量資金實(shí)施規(guī)范性應(yīng)用，例如實(shí)施債券回購(gòu)等，達(dá)到盤(pán)活存量資金的效果。

（三）完善監(jiān)管體系，保證資金運(yùn)營(yíng)安全

第一，對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)管。在開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行工作時(shí)，需要核查資金動(dòng)向，評(píng)估其是否應(yīng)用在預(yù)算位置；核查預(yù)算落實(shí)狀況，核查進(jìn)度是否滿(mǎn)足預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算落實(shí)之后是否滿(mǎn)足預(yù)期值；核算預(yù)算資金結(jié)余狀況，如果出現(xiàn)結(jié)余，對(duì)結(jié)余數(shù)量進(jìn)行核算，明確處理方式。如果預(yù)算不充足，找出不充足的因素，是否可以追加等。預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)管作為一項(xiàng)重要作用，其貫穿于預(yù)算、支出等環(huán)節(jié)中，只有保證監(jiān)管的科學(xué)性，才能讓預(yù)算執(zhí)行、資金應(yīng)用等都朝著規(guī)劃的方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)預(yù)期政策標(biāo)準(zhǔn)。第二，對(duì)資金安全性加以監(jiān)管。防止道德失范等現(xiàn)象出現(xiàn)，做好有關(guān)人員思想道德培訓(xùn)工作，定期落實(shí)法制學(xué)習(xí)，提升有關(guān)人員的職責(zé)意識(shí)以及道德素養(yǎng)，并且完善相關(guān)的規(guī)章機(jī)制，明確崗位職責(zé)；優(yōu)化內(nèi)部分工約制體系，保證不兼容崗位做到相互分離。根據(jù)資金撥付流程，在撥付之前，交由上級(jí)部門(mén)進(jìn)行核查，嚴(yán)把資金質(zhì)量關(guān)，保障資金運(yùn)營(yíng)安全。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)政存量資金工作在開(kāi)展過(guò)程中依然存在諸多的問(wèn)題，這制約了資金的后續(xù)應(yīng)用。因此，我們需要加大財(cái)政存量資金問(wèn)題的探究力度，在新常態(tài)背景作用下，落實(shí)到盤(pán)活財(cái)政存量資金工作，在防止存量資金大量增長(zhǎng)的同時(shí)，提升財(cái)政支出剛性，以此來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

（作者單位為江陰市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心）

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