現(xiàn)金流量表在國有企業(yè)財務管理中的應用價值研究

楊曉彤+楊苗

摘 要：現(xiàn)金流量表是國有企業(yè)財務管理動態(tài)監(jiān)管企業(yè)的重要工具可有效反饋國有企業(yè)在某時間段內(nèi)的投資、經(jīng)營以及籌資情況，有利于國有企業(yè)擴展自己的市場份額，加強企業(yè)自身影響力，也是規(guī)避風險的措施，對國有企業(yè)財務管理是十分重要的，可以幫助決策層改善企業(yè)經(jīng)營狀況。

關鍵詞：現(xiàn)金流量表；國有企業(yè)；財務管理；動態(tài)監(jiān)管

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，信息技術的不斷普及，國有企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營壓力，現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)經(jīng)營、籌資或投資等出現(xiàn)的可控風險，可在幫助決策層制定預防風險的計劃和完善的投資計劃，以合理的投資決策統(tǒng)籌計劃，確保企業(yè)效益最大化。現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)收支情況的重要表現(xiàn)方式，簡單明白的表明企業(yè)的經(jīng)營狀況，編制并不復雜，確認的會計元素不多，能有效準確的反映企業(yè)的流入流出，本文從現(xiàn)金流量表結構剖析現(xiàn)金流量表在國有企業(yè)財務管理中的應用價值。

一、現(xiàn)金流量表在國有企業(yè)中的作用

1.規(guī)避財務風險

財務風險是現(xiàn)金流量表所能直觀反映的，國有企業(yè)在施工工程或維修等方面統(tǒng)籌失利，會造成財務資金的浪費，影響企業(yè)的正常經(jīng)營，決策層可從現(xiàn)金流量表得出企業(yè)的資金狀況，有效避免企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不靈，規(guī)避因財務風險導致的企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，且現(xiàn)金流量表強調(diào)了會計信息質(zhì)量重要性，對國有企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營起到了重要作用好。

2.反映經(jīng)營水平

國有企業(yè)因缺少競爭壓力，行之有效的體制改革往往難以推進，但隨著信息技術的不斷發(fā)展，國有企業(yè)的經(jīng)營壓力也會隨之增大，為確保企業(yè)的正常經(jīng)營和生存發(fā)展，國有企業(yè)應保有充足的現(xiàn)金量，可保持企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)，如企業(yè)內(nèi)運轉(zhuǎn)資金不足，會影響國有企業(yè)的收支平衡，國有企業(yè)活動的現(xiàn)金流入是和銷售、預售等方面有關，現(xiàn)金流量表可有效反映經(jīng)營情況，將企業(yè)或取得情況進行準確反饋。

3.輔助賬目核算

國有企業(yè)收到的本期、前期銷售和預收的電費現(xiàn)金、應收電費票據(jù)到期以及貼現(xiàn)收到的現(xiàn)金等等均包含增值稅，現(xiàn)金流量表可幫助國有企業(yè)進行此科目的現(xiàn)金核算，現(xiàn)金流量表和銷售和預售的電費收入現(xiàn)金均都有核對關系，如施工企業(yè)本期收到的本期、前期工程結算收入和預收工程款現(xiàn)金、生產(chǎn)輸送有關的業(yè)務收入、勞務業(yè)務收入等。

4.說明企業(yè)現(xiàn)金流入、流出

現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的的現(xiàn)金，企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展均和現(xiàn)金流量息息相關，通過減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額，計算得出國有企業(yè)在長期資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的現(xiàn)金流出與流入的差額，從而反映國有公司的經(jīng)營狀況。

5.反映其他營業(yè)單位現(xiàn)金凈額

現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)處置國有企業(yè)子公司以及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去營業(yè)單位的現(xiàn)金等價物和現(xiàn)金余額等相關處置費，得出凈額。

6.反映企業(yè)投資情況

國有企業(yè)投資活動情況可通過現(xiàn)金流量表反映具體情況，有利于決策層完善投資方略，可保證國有業(yè)資產(chǎn)安全，分散投資，降低投資支付所面臨的活動風險，利于國有企業(yè)所選擇適合投資的長期債權投資、短期債券投資、交易性金融資產(chǎn)等，企業(yè)在投資活動時會用到大量現(xiàn)金，投資未獲得收益會對企業(yè)發(fā)展造成一定影響，決策層可根據(jù)現(xiàn)金流量表預測資金流動對企業(yè)的影響，通過企業(yè)收到投資活動有關資金，根據(jù)有無達到預期，反映投資活動合理性，進行完善的規(guī)劃，使企業(yè)充分利用閑散資金獲取更多的投資效益。

7.幫助企業(yè)核算稅費

現(xiàn)金流量表可反應國有企業(yè)按照規(guī)定支付的增值稅、所得稅等各種稅費，對本期發(fā)生并已經(jīng)支付的稅費、以前各期發(fā)生的稅費和預交稅費進行有效反饋。

二、現(xiàn)金流量表對國有企業(yè)的重要意義

所有企業(yè)的本質(zhì)是追求利潤最大化，通過運營獲利發(fā)展，現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)利潤變化，如現(xiàn)金流量表為負，企業(yè)將無法正常發(fā)展維持。通過不斷籌集，獲得更多以利潤，取得更多發(fā)展，對企業(yè)資金進行安排，保持現(xiàn)金流量流入與流出，維持現(xiàn)金流量的平衡，對國有企業(yè)的發(fā)展有決定著企業(yè)的發(fā)展和運營的作用，現(xiàn)金流量表可促進國有企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)利益最大化，實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標，促進企業(yè)的改革與發(fā)展，需重視現(xiàn)金流量表的準確性，充分利用現(xiàn)金流量表，提高企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)有更多的發(fā)展機會，現(xiàn)金流量表的重視可增強企業(yè)的核心競爭力，拓展投資渠道，實現(xiàn)企業(yè)的價值，通過現(xiàn)金流量表可得出國有企業(yè)的營運指數(shù)、盈于現(xiàn)金保障倍數(shù)等指標，進而對企業(yè)的盈利能力做出評論，通過分析經(jīng)營現(xiàn)金凈值流入和投資如資源的比例，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務效率和企業(yè)獲取現(xiàn)金能力進行總結。

通過現(xiàn)金流量表可體現(xiàn)出企業(yè)盈利能力質(zhì)量，也可對企業(yè)償債能力作出分析，現(xiàn)金流量表的的作用多種多樣，對企業(yè)的意義重大，可根據(jù)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)資金流動是否合理，根據(jù)現(xiàn)金流量表的分布特征調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方略，同時現(xiàn)金流量表也對財務報表做重要補充，相比資產(chǎn)負債表更全面的反映企業(yè)經(jīng)濟活動，改善企業(yè)的經(jīng)營狀況。

三、現(xiàn)金流量表對財務管理的重要意義

國有企業(yè)財務管理的目標就是分析國有企業(yè)的資產(chǎn)，得出決定性依據(jù)，給決策層提供財務狀況說明，使企業(yè)實現(xiàn)自己的價值最大化。企業(yè)重視現(xiàn)金流量，可依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)得出企業(yè)的價值，利用現(xiàn)金流量表作參考實踐企業(yè)的價值，現(xiàn)金流量表顯示資金流入越多說明企業(yè)的利潤獲得更多，財務風險越小，可投資的空間更大，風險更小，實現(xiàn)財務管理的目標，可改善企業(yè)單位經(jīng)營不善，依據(jù)國有企業(yè)的現(xiàn)金流量可分析出企業(yè)資金安全程度，并對企業(yè)林潤進行合理估算，充分利用現(xiàn)金流量表發(fā)揮財務部門的作用，提高企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，企業(yè)財務管理的優(yōu)質(zhì)可保證使企業(yè)更穩(wěn)定的運營和發(fā)展，提高企業(yè)的業(yè)績，使國有企業(yè)更合理的控制作業(yè)成本，減少不必要的支出，合理規(guī)劃人工費用、維修費用、施工工程、材料費用等，對財務的估算預測起到重要的幫助作用。提高預測水平，可事前控制企業(yè)承擔的風險，提高財務管理的工作質(zhì)量通過重視、合理運用現(xiàn)金流量表，提高國有企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部財務管理工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使決策層對企業(yè)經(jīng)營進行有效設計，使企業(yè)更加合理的運行，結合國有企業(yè)實際情況，對企業(yè)財務預算工作進行科學合理的統(tǒng)籌，可使各部門效率更加高效，責任更加明確，財務工作人員可修正預算與實際的差異，使企業(yè)經(jīng)營更加合理化。

四、結束語

現(xiàn)金流量表對企業(yè)的意義重大，國有企業(yè)的現(xiàn)金流與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展關系密切，企業(yè)的健康發(fā)展離不開良性現(xiàn)金流，企業(yè)決策層認真研究分析現(xiàn)金流量表，根據(jù)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)資金流動是否合理，拓寬企業(yè)盈利空間，全面地了解企業(yè)的運營狀況以及企業(yè)的發(fā)展趨勢，以及企業(yè)在發(fā)展中存在的不足和問題，進行決策和具體事務的改善，科學預測企業(yè)的發(fā)展趨勢，避免企業(yè)發(fā)展所可能遭遇的財務風險，減少不良影響，可使企業(yè)更加健康持續(xù)的發(fā)展，進行合理的投資、決策并統(tǒng)籌計劃，實現(xiàn)對企業(yè)的動態(tài)監(jiān)管，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，增強企業(yè)的核心競爭力，拓展投資渠道，實現(xiàn)企業(yè)的市場目標，確保企業(yè)效益最大化。

參考文獻：

[1]王慶政.探究現(xiàn)金流量管理措施及其在企業(yè)財務管理中的作用[J]. 財經(jīng)界：學術版，2016（6）：210-210.

[2]王曼云.現(xiàn)金流表在電力財務管理中的作用及管理措施[J].企業(yè)改革與管理，2016（21）：159-159.

[3]謝德仁，張梅.論商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表的重構--兼析我國商業(yè)銀行可持續(xù)分紅能力[J].會計研究，2016（3）：21-28.

[4]許子琳.淺談現(xiàn)金流量表如何反映企業(yè)財務管理中存在的問題[J]. 現(xiàn)代職業(yè)教育，2016（6）：166-167.

[5]吳翊，張麗，吳立翔，等.現(xiàn)金流量表分析在醫(yī)院財務管理中的應用[J].檢驗醫(yī)學與臨床，2015（10）：1496-1497.endprint