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      現(xiàn)金流量表在國有企業(yè)財務管理中的應用價值研究

      2017-11-15 14:57:53楊曉彤楊苗
      商場現(xiàn)代化 2017年20期
      關鍵詞:現(xiàn)金流量表國有企業(yè)財務管理

      楊曉彤+楊苗

      摘 要:現(xiàn)金流量表是國有企業(yè)財務管理動態(tài)監(jiān)管企業(yè)的重要工具可有效反饋國有企業(yè)在某時間段內(nèi)的投資、經(jīng)營以及籌資情況,有利于國有企業(yè)擴展自己的市場份額,加強企業(yè)自身影響力,也是規(guī)避風險的措施,對國有企業(yè)財務管理是十分重要的,可以幫助決策層改善企業(yè)經(jīng)營狀況。

      關鍵詞:現(xiàn)金流量表;國有企業(yè);財務管理;動態(tài)監(jiān)管

      隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,信息技術的不斷普及,國有企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營壓力,現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)經(jīng)營、籌資或投資等出現(xiàn)的可控風險,可在幫助決策層制定預防風險的計劃和完善的投資計劃,以合理的投資決策統(tǒng)籌計劃,確保企業(yè)效益最大化。現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)收支情況的重要表現(xiàn)方式,簡單明白的表明企業(yè)的經(jīng)營狀況,編制并不復雜,確認的會計元素不多,能有效準確的反映企業(yè)的流入流出,本文從現(xiàn)金流量表結構剖析現(xiàn)金流量表在國有企業(yè)財務管理中的應用價值。

      一、現(xiàn)金流量表在國有企業(yè)中的作用

      1.規(guī)避財務風險

      財務風險是現(xiàn)金流量表所能直觀反映的,國有企業(yè)在施工工程或維修等方面統(tǒng)籌失利,會造成財務資金的浪費,影響企業(yè)的正常經(jīng)營,決策層可從現(xiàn)金流量表得出企業(yè)的資金狀況,有效避免企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不靈,規(guī)避因財務風險導致的企業(yè)現(xiàn)金流斷裂,且現(xiàn)金流量表強調(diào)了會計信息質(zhì)量重要性,對國有企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營起到了重要作用好。

      2.反映經(jīng)營水平

      國有企業(yè)因缺少競爭壓力,行之有效的體制改革往往難以推進,但隨著信息技術的不斷發(fā)展,國有企業(yè)的經(jīng)營壓力也會隨之增大,為確保企業(yè)的正常經(jīng)營和生存發(fā)展,國有企業(yè)應保有充足的現(xiàn)金量,可保持企業(yè)的日常運轉(zhuǎn),如企業(yè)內(nèi)運轉(zhuǎn)資金不足,會影響國有企業(yè)的收支平衡,國有企業(yè)活動的現(xiàn)金流入是和銷售、預售等方面有關,現(xiàn)金流量表可有效反映經(jīng)營情況,將企業(yè)或取得情況進行準確反饋。

      3.輔助賬目核算

      國有企業(yè)收到的本期、前期銷售和預收的電費現(xiàn)金、應收電費票據(jù)到期以及貼現(xiàn)收到的現(xiàn)金等等均包含增值稅,現(xiàn)金流量表可幫助國有企業(yè)進行此科目的現(xiàn)金核算,現(xiàn)金流量表和銷售和預售的電費收入現(xiàn)金均都有核對關系,如施工企業(yè)本期收到的本期、前期工程結算收入和預收工程款現(xiàn)金、生產(chǎn)輸送有關的業(yè)務收入、勞務業(yè)務收入等。

      4.說明企業(yè)現(xiàn)金流入、流出

      現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的的現(xiàn)金,企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展均和現(xiàn)金流量息息相關,通過減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額,計算得出國有企業(yè)在長期資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的現(xiàn)金流出與流入的差額,從而反映國有公司的經(jīng)營狀況。

      5.反映其他營業(yè)單位現(xiàn)金凈額

      現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)處置國有企業(yè)子公司以及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金,減去營業(yè)單位的現(xiàn)金等價物和現(xiàn)金余額等相關處置費,得出凈額。

      6.反映企業(yè)投資情況

      國有企業(yè)投資活動情況可通過現(xiàn)金流量表反映具體情況,有利于決策層完善投資方略,可保證國有業(yè)資產(chǎn)安全,分散投資,降低投資支付所面臨的活動風險,利于國有企業(yè)所選擇適合投資的長期債權投資、短期債券投資、交易性金融資產(chǎn)等,企業(yè)在投資活動時會用到大量現(xiàn)金,投資未獲得收益會對企業(yè)發(fā)展造成一定影響,決策層可根據(jù)現(xiàn)金流量表預測資金流動對企業(yè)的影響,通過企業(yè)收到投資活動有關資金,根據(jù)有無達到預期,反映投資活動合理性,進行完善的規(guī)劃,使企業(yè)充分利用閑散資金獲取更多的投資效益。

      7.幫助企業(yè)核算稅費

      現(xiàn)金流量表可反應國有企業(yè)按照規(guī)定支付的增值稅、所得稅等各種稅費,對本期發(fā)生并已經(jīng)支付的稅費、以前各期發(fā)生的稅費和預交稅費進行有效反饋。

      二、現(xiàn)金流量表對國有企業(yè)的重要意義

      所有企業(yè)的本質(zhì)是追求利潤最大化,通過運營獲利發(fā)展,現(xiàn)金流量表可反映企業(yè)利潤變化,如現(xiàn)金流量表為負,企業(yè)將無法正常發(fā)展維持。通過不斷籌集,獲得更多以利潤,取得更多發(fā)展,對企業(yè)資金進行安排,保持現(xiàn)金流量流入與流出,維持現(xiàn)金流量的平衡,對國有企業(yè)的發(fā)展有決定著企業(yè)的發(fā)展和運營的作用,現(xiàn)金流量表可促進國有企業(yè)的健康發(fā)展,使企業(yè)利益最大化,實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標,促進企業(yè)的改革與發(fā)展,需重視現(xiàn)金流量表的準確性,充分利用現(xiàn)金流量表,提高企業(yè)的市場競爭力,使企業(yè)有更多的發(fā)展機會,現(xiàn)金流量表的重視可增強企業(yè)的核心競爭力,拓展投資渠道,實現(xiàn)企業(yè)的價值,通過現(xiàn)金流量表可得出國有企業(yè)的營運指數(shù)、盈于現(xiàn)金保障倍數(shù)等指標,進而對企業(yè)的盈利能力做出評論,通過分析經(jīng)營現(xiàn)金凈值流入和投資如資源的比例,對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務效率和企業(yè)獲取現(xiàn)金能力進行總結。

      通過現(xiàn)金流量表可體現(xiàn)出企業(yè)盈利能力質(zhì)量,也可對企業(yè)償債能力作出分析,現(xiàn)金流量表的的作用多種多樣,對企業(yè)的意義重大,可根據(jù)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)資金流動是否合理,根據(jù)現(xiàn)金流量表的分布特征調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方略,同時現(xiàn)金流量表也對財務報表做重要補充,相比資產(chǎn)負債表更全面的反映企業(yè)經(jīng)濟活動,改善企業(yè)的經(jīng)營狀況。

      三、現(xiàn)金流量表對財務管理的重要意義

      國有企業(yè)財務管理的目標就是分析國有企業(yè)的資產(chǎn),得出決定性依據(jù),給決策層提供財務狀況說明,使企業(yè)實現(xiàn)自己的價值最大化。企業(yè)重視現(xiàn)金流量,可依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)得出企業(yè)的價值,利用現(xiàn)金流量表作參考實踐企業(yè)的價值,現(xiàn)金流量表顯示資金流入越多說明企業(yè)的利潤獲得更多,財務風險越小,可投資的空間更大,風險更小,實現(xiàn)財務管理的目標,可改善企業(yè)單位經(jīng)營不善,依據(jù)國有企業(yè)的現(xiàn)金流量可分析出企業(yè)資金安全程度,并對企業(yè)林潤進行合理估算,充分利用現(xiàn)金流量表發(fā)揮財務部門的作用,提高企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量,企業(yè)財務管理的優(yōu)質(zhì)可保證使企業(yè)更穩(wěn)定的運營和發(fā)展,提高企業(yè)的業(yè)績,使國有企業(yè)更合理的控制作業(yè)成本,減少不必要的支出,合理規(guī)劃人工費用、維修費用、施工工程、材料費用等,對財務的估算預測起到重要的幫助作用。提高預測水平,可事前控制企業(yè)承擔的風險,提高財務管理的工作質(zhì)量通過重視、合理運用現(xiàn)金流量表,提高國有企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部財務管理工作質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用,使決策層對企業(yè)經(jīng)營進行有效設計,使企業(yè)更加合理的運行,結合國有企業(yè)實際情況,對企業(yè)財務預算工作進行科學合理的統(tǒng)籌,可使各部門效率更加高效,責任更加明確,財務工作人員可修正預算與實際的差異,使企業(yè)經(jīng)營更加合理化。

      四、結束語

      現(xiàn)金流量表對企業(yè)的意義重大,國有企業(yè)的現(xiàn)金流與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展關系密切,企業(yè)的健康發(fā)展離不開良性現(xiàn)金流,企業(yè)決策層認真研究分析現(xiàn)金流量表,根據(jù)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)資金流動是否合理,拓寬企業(yè)盈利空間,全面地了解企業(yè)的運營狀況以及企業(yè)的發(fā)展趨勢,以及企業(yè)在發(fā)展中存在的不足和問題,進行決策和具體事務的改善,科學預測企業(yè)的發(fā)展趨勢,避免企業(yè)發(fā)展所可能遭遇的財務風險,減少不良影響,可使企業(yè)更加健康持續(xù)的發(fā)展,進行合理的投資、決策并統(tǒng)籌計劃,實現(xiàn)對企業(yè)的動態(tài)監(jiān)管,為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值,增強企業(yè)的核心競爭力,拓展投資渠道,實現(xiàn)企業(yè)的市場目標,確保企業(yè)效益最大化。

      參考文獻:

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      [4]許子琳.淺談現(xiàn)金流量表如何反映企業(yè)財務管理中存在的問題[J]. 現(xiàn)代職業(yè)教育,2016(6):166-167.

      [5]吳翊,張麗,吳立翔,等.現(xiàn)金流量表分析在醫(yī)院財務管理中的應用[J].檢驗醫(yī)學與臨床,2015(10):1496-1497.endprint

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