出口逾期貨款的成因和處置

鄧愛東

摘 要：從微觀層面分析，以下原因促使出口逾期貨款的形成：出口商風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，簡化正常的貿(mào)易程序；出口商未深入認(rèn)識各種國際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)和性質(zhì)；出口商未能正確使用結(jié)算單據(jù)；出口商缺乏如何處理進(jìn)口商拖欠貨款的知識；進(jìn)口商失去清償能力；由于匯率原因，進(jìn)口商借故不付款；進(jìn)口商銀行的經(jīng)營習(xí)慣與國際慣例不同導(dǎo)致出口商未能及時收回貨款；進(jìn)口商銀行的業(yè)務(wù)操作不規(guī)范或者是與進(jìn)口商勾結(jié)，從而拖欠貨款；出口商銀行的業(yè)務(wù)水平有限導(dǎo)致出口貨款逾期未收回。出口商處置出口逾期貨款的方法有：出口商直接和進(jìn)口商交涉，自行追討貨款；出口商委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款；采用訴訟或仲裁的方式解決進(jìn)口商的拖欠貨款糾紛；出口商向法院申請凍結(jié)貨物；出口商合理運(yùn)用申請買方破產(chǎn)的措施及其它方法。

關(guān)鍵詞：出口逾期貨款；清償能力；追討貨款

在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)經(jīng)營國際貿(mào)易業(yè)務(wù)總會遇到出口貨款逾期未收回的問題。貨款逾期未收回將嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和削弱企業(yè)開展新業(yè)務(wù)的能力。什么原因會促使出口逾期貨款的形成？大量的案例顯示這些成因五花八門，但從深層次上思考，出口逾期貨款的形成主要有宏觀層面和微觀層面的原因。本文主要探討來自于微觀層面的成因，同時根據(jù)國內(nèi)外的貿(mào)易實(shí)踐對企業(yè)在出口逾期貨款形成后的處置措施做出總結(jié)。

一、出口逾期貨款的成因

從微觀層面來分析，出口商、進(jìn)口商和結(jié)算銀行三方面的原因都會促成出口逾期貨款。

1.出口商的原因

（1）出口商的風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，為了節(jié)約交易成本，出口商簡化正常的貿(mào)易程序，最后造成出口貨款逾期未收回

在國際貿(mào)易實(shí)踐中，一些出口商為了提高利潤，總是想方設(shè)法減少成本支出，不僅努力減少出口貨物的生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本，而且對貿(mào)易過程中的金融服務(wù)、法律文件也盡量精簡。這樣做隱藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)買方經(jīng)營狀況良好，及時履行了付款義務(wù)的時候，出口商能獲得經(jīng)營效率；但是當(dāng)買方出現(xiàn)相反的狀況，出口商使用法律手段來追討貨款時，才發(fā)現(xiàn)手中缺乏必需的法律文件和確定的責(zé)任方。以下案例中的出口商未能及時收回貨款就是由于這種原因造成的：

荷蘭買家A公司、香港B公司及國內(nèi)出口商D公司長期以來形成三方貿(mào)易關(guān)系：A公司向B公司下訂單，B公司負(fù)責(zé)聯(lián)系國內(nèi)制造商，并將貨物成品交給D公司代為出口，A公司收到貨物后付款給B公司，B公司再付款給D公司。2008年8月，A公司向B公司訂購一批貨物，B公司收到A公司訂單后，以A公司名義向國內(nèi)C工廠訂購總價(jià)值25萬美元的貨物，訂單形式為電子郵件，支付條件為O/A90天，C公司備齊貨物后，委托D公司將貨物空運(yùn)至荷蘭，發(fā)票和提單上的收貨人均為A公司。應(yīng)付款日到后，A公司稱其已經(jīng)付款給B公司，而當(dāng)D公司向B公司索償貨款時，B公司卻表示其未收到A公司貨款。最后，D公司只好委托中國信保追討。

在這個案例中可以看到，雖然A公司是買方，但出口商D 公司未與A公司簽訂正式貿(mào)易合同；B公司向D公司訂購貨物，彼此間也沒有簽訂正式貿(mào)易合同，只有電子郵件訂單，因此當(dāng)D公司收不到貨款時，就缺少正式的法律文件來索償貨款，出口逾期貨款隨之形成了。

（2）出口商未深入認(rèn)識各種國際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)和性質(zhì)，造成出口貨款逾期未收回

每一筆貨款都需要采用一定的結(jié)算方式來清償，在目前的國際貿(mào)易貨款結(jié)算中，常用的結(jié)算方式有匯款、托收、信用證和保函方式，從出口商角度來看，每一種結(jié)算方式的性質(zhì)不同，都有其優(yōu)缺點(diǎn)。在貨款結(jié)算過程中，這些缺點(diǎn)對出口商來說構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)的來源，例如：使用貨到付款的結(jié)算方式結(jié)算貨款，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商收貨后不付款的風(fēng)險(xiǎn)；使用跟單托收方式結(jié)算貨款，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商未按時前往代收行付款贖單或承兌匯票或承兌了匯票后不按時付款的風(fēng)險(xiǎn)；使用信用證方式結(jié)算貨款，雖然信用證結(jié)算方式以銀行信用為基礎(chǔ)，出口商的收款安全性比匯款方式和托收方式強(qiáng)，但由于種種原因，出口商同樣會收不回貨款。在實(shí)際工作中，很多出口商就是因?yàn)槲茨茏R別軟條款信用證而收不回貨款。對于結(jié)算方式的性質(zhì)和優(yōu)缺點(diǎn)未能認(rèn)識透徹，則出口商就會弄巧成拙，受其所累。

（3）出口商未能正確使用結(jié)算單據(jù)

由于在國際結(jié)算過程中有關(guān)當(dāng)事人處理結(jié)算業(yè)務(wù)的依據(jù)主要是單據(jù)，因此單據(jù)在國際貿(mào)易結(jié)算中占有非常重要的地位，提交了符合要求的單據(jù)，就表示其履行了貿(mào)易合同的條款，進(jìn)口商收到代表物權(quán)的單據(jù)，就表示其已擁有貨物所有權(quán)。國際貿(mào)易結(jié)算中的單據(jù)除了包括匯票、本票和支票這些可流通的票據(jù)外，還包括運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、原產(chǎn)地證書、檢驗(yàn)證書、重量/質(zhì)量單等。正確使用單據(jù)有助于貨款結(jié)算的順利進(jìn)行，否則會帶來麻煩，使貨款結(jié)算節(jié)外生枝。下面的案例說明了出口商未正確使用運(yùn)輸單據(jù)致使其未能收回貨款。

國內(nèi)電子產(chǎn)品出口商A公司自2008年起與新西蘭B公司開展進(jìn)出口貿(mào)易；合作初期B公司付款較為及時，雙方合作關(guān)系良好。2009年初，A公司和B公司成交50萬美元的貨物，合同約定用D/P at sight 付款，按照B公司指示，A公司將貨物直接發(fā)往最終買家澳大利亞C公司，應(yīng)付款日過后，B公司告知，由于最終買家C公司破產(chǎn)，未向其支付貨款，因此拒絕向A公司支付貨款。最后，A公司只好委托中國信保進(jìn)行海外追討貨款。中國信保通過海外調(diào)查得知，C公司早已提貨，貨物已經(jīng)被列為其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，同時B公司告知，按照原來設(shè)計(jì)的貿(mào)易流程，C公司在向其付款前不會得到正本貨運(yùn)單據(jù)，更不可能提貨，由于A公司在發(fā)貨時使用了“海運(yùn)單（Sea Waybill）”，導(dǎo)致C公司不用出示正本單據(jù)就提走貨物。B公司認(rèn)為，A公司的錯誤使用單據(jù)導(dǎo)致其失去對貨物所有權(quán)的控制，未能收回貨款。因此B公司不承擔(dān)付款責(zé)任。

雖然使用“海運(yùn)單”可以給交易雙方帶來諸多好處，但是海運(yùn)單不是貨物所有權(quán)憑證，只是貨物運(yùn)輸合同和承運(yùn)人接收貨物的證明，不可以轉(zhuǎn)讓流通，提貨人只需出示有效證件證明其是收貨人就可以提走貨物，上述案例的出口商A公司沒有掌握海運(yùn)單的這一性質(zhì)，或者是不積極采取措施防范使用海運(yùn)單帶來的風(fēng)險(xiǎn)，致使C公司順利提走貨物。這個案例說明出口商不恰當(dāng)?shù)厥褂脝螕?jù)是形成出口逾期貨款的原因。endprint

（4）出口商缺乏如何處理進(jìn)口商拖欠貨款的知識

在實(shí)際工作中，有些出口商不知道如何處理進(jìn)口商拖欠貨款，致使隨著時間的推移，進(jìn)口商拖欠的貨款最后不了了之，出口商遭受錢貨兩空的損失。

2.進(jìn)口商的原因

進(jìn)口商是造成出口貨款逾期的主要責(zé)任人。進(jìn)口商拖欠貨款的原因如下：

（1）進(jìn)口商失去清償能力

由于市場是瞬息萬變的，進(jìn)口商與出口商簽訂交易合同時的財(cái)務(wù)狀況良好，但到付款時，進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)困難，進(jìn)口商無能力付款甚至破產(chǎn)，出口商因此不能及時收款。

（2）由于匯率原因，進(jìn)口商借故不付款

為了減少成本，進(jìn)口商總是希望用軟貨幣付款。當(dāng)匯率出現(xiàn)對其不利的變化時，有些進(jìn)口商會借故拖延付款。下述案例就是這種情況的反映。

2008年3月至9月，A公司向巴西B公司出運(yùn)化工產(chǎn)品，發(fā)票金額為100萬美元，支付方式為D/A180天，B公司承兌后拖欠貨款，經(jīng)過A公司追討，B公司陸續(xù)還款33萬美元。A公司委托中國出口信用保險(xiǎn)公司追討，在追討過程中，B公司提出了九折，分六個月還款的計(jì)劃，并且要求在還款協(xié)議中采用固定匯率。在對B公司進(jìn)行資信調(diào)查后，終于弄清楚B公司拖欠貨款的原因，其中的一個原因就是：由于受美國金融危機(jī)的影響，巴西貨幣雷亞爾對美元迅速貶值，B公司不愿在當(dāng)時的匯率水平下支付美元貨款，并希望將該部分匯率損失轉(zhuǎn)嫁給A公司。

3.結(jié)算銀行的原因

在國際結(jié)算過程中，結(jié)算銀行對于及時收回出口貨款起著非常重要的作用。但有時結(jié)算銀行出于以下原因也會使得出口商不能及時收回貨款。

（1）進(jìn)口商銀行的經(jīng)營習(xí)慣與國際慣例不同導(dǎo)致出口商未能及時收回貨款

在實(shí)踐中，大多數(shù)銀行是按照國際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及到的國際慣例來處理業(yè)務(wù)的，但有些銀行卻不是這樣，它們的經(jīng)營習(xí)慣與國際慣例不同，例如歐洲大陸一些國家的銀行有將D/P遠(yuǎn)期當(dāng)作D/A處理的習(xí)慣，從而為進(jìn)口商拖欠貨款埋下隱患。以下案例就是這種原因促成出口貨款逾期。

某年2月，我國A公司與英國B公司簽訂出口合同，支付方式為D/P120 Days After Sight。我國C銀行將單據(jù)寄出后，直到8月尚未收到款項(xiàng)，遂應(yīng)A公司要求指示英國D代收行退單，但到D代收行回電才得知單據(jù)已憑進(jìn)口商B公司承兌放單，雖經(jīng)多方努力，但進(jìn)口商B公司以種種理由不付款，進(jìn)出口商之間交涉無果。后我國C銀行一再強(qiáng)調(diào)是英國D代收行錯誤放單造成出口商錢貨損失，要求D代收行付款，D代收行對我國C銀行的催收拒不答復(fù)。10月25日，D代收行告知我國C銀行進(jìn)口商已宣布破產(chǎn)，并隨附法院破產(chǎn)通知書，致使出口商錢貨兩空。

從該案例的內(nèi)容可以看出，出口商錢貨兩空是因?yàn)橛鳧代收行將D/P120 Days After Sight的付款條件擅自改為D/A方式來處理單據(jù)，這一做法顯然違背了托收方式的國際慣例--URC522第七條款C的規(guī)定。

（2）銀行的業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，或者是與進(jìn)口商勾結(jié)，從而拖欠貨款

經(jīng)過長期的國際貿(mào)易實(shí)踐，每一種國際結(jié)算方式都有它規(guī)范的流程，并且這些流程已通過國際慣例體現(xiàn)出來。但是，在實(shí)踐中，總有一些銀行不按慣例行事，使得出口商不能按期收回貨款。例如，國內(nèi)A公司在2009年8月10日向尼日利亞B公司出運(yùn)一批貨物，貨物金額為26萬美元，采用L/C方式結(jié)算貨款。尼日利亞的開證行于2009年8月24日簽收單據(jù)后未提出不符點(diǎn)，也一直未付款。國內(nèi)A公司多次催款未果，于是，A公司委托中國出口信用保險(xiǎn)公司追索欠款。經(jīng)過交涉，尼日利亞的開證行表示要待買家將貨款存入銀行后才付款。由于開證行不按規(guī)范的信用證業(yè)務(wù)流程操作，中國出口信用保險(xiǎn)公司遂委托尼日利亞的合作律師采取手段，最后才收回貨款。

開證行與進(jìn)口商勾結(jié)，尋找理由不付款，從而拖欠貨款。例如，2006年5月，我國一家出口公司向孟加拉的R公司出口一批金額為30余萬美元的貨物，支付方式為L/C120天。在安排貨物出運(yùn)后，出口公司立即向開證行交單，但過了一段時間，開證行對付款與否都不予回復(fù)。后來，出口公司獲悉貨物在抵達(dá)孟加拉國吉大港之后不久，買方R公司就持正本提單提取了全部貨物。在交單一月有余之時，開證行第一次發(fā)來一封電文，提出受益人提交的單據(jù)存在“不符點(diǎn)”，因而拒絕承兌。出口商對此予以反駁，指出自己的單據(jù)完全符合信用證規(guī)定，并且銀行的這種操作不符合國際慣例。后來，經(jīng)過幾方的聯(lián)合調(diào)查，得知貨物到港后，買方R公司以向銀行提交保證函的形式直接取得了正本提單并憑以提貨，但由于產(chǎn)品市場價(jià)格下跌，買方指示開證行惡意挑剔不符點(diǎn)并拒絕承兌，買方在此時向我國出口公司提出如果同意降價(jià)銷售，則會指示開證行重新承兌和付款。顯然，這則案例中的開證行已經(jīng)和進(jìn)口商串通勾結(jié)不付款。

（3）結(jié)算銀行的業(yè)務(wù)水平有限，導(dǎo)致出口貨款逾期未收回

在實(shí)踐中，有些結(jié)算銀行缺乏國際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，未能提供及時的國際結(jié)算業(yè)務(wù)，致使出口貨款逾期不能收回。例如：2006年11月，國內(nèi)出口A公司與南非B公司達(dá)成金額為3萬美元的貨物交易，支付方式為D/A150天。B公司承兌提貨后，沒有按期支付貨款。后經(jīng)過協(xié)商，B公司同意分期償付貨款，并要求A公司書面指示B公司的南非代收行“允許承兌人對承兌匯票款項(xiàng)分期支付”。于是A公司要求托收行向代收行發(fā)出“允許分期付款”的指示，但托收行遲遲未發(fā)出這一指示，原因是托收行從未操作過此項(xiàng)業(yè)務(wù)。在此期間，B公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況急劇惡化，瀕臨破產(chǎn)，給追討貨款增加了難度。

二、出口逾期貨款的處置

對于出口商來說，出口逾期貨款會嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，削弱企業(yè)開展新業(yè)務(wù)的能力，因此，及時處置出口逾期貨款是很重要的。

1.從我國的國際貿(mào)易實(shí)踐來看，我國出口商處置出口逾期貨款的方式如下：

（1）出口商直接和進(jìn)口商交涉，自行追討貨款endprint

出口商發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商拖欠貨款，一般來說，成本最低的解決方式就是直接和進(jìn)口商交涉，要求其制定切實(shí)可行的分期還款計(jì)劃，并監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行。如果出口商還想繼續(xù)和進(jìn)口商進(jìn)行交易，不想因?yàn)樽焚~機(jī)構(gòu)的介入而影響以后的合作，或者是進(jìn)口商已做出分期還款的承諾，則出口商可以采用這種方法。

（2）出口商委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款

經(jīng)過自行追討，進(jìn)口商仍不付款，出口商此時就應(yīng)果斷委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款。目前，國內(nèi)向出口商提供欠款追討服務(wù)的機(jī)構(gòu)主要是中國出口信用保險(xiǎn)公司。該公司在2002年12月1日正式開展境外商賬追收業(yè)務(wù)。在出現(xiàn)進(jìn)口商拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)后，中國出口信用保險(xiǎn)公司可以幫助客戶與逾期付款買方直接溝通談判，利用它的海外關(guān)系網(wǎng)絡(luò)追回欠款。

（3）采用訴訟或仲裁的方式解決進(jìn)口商的拖欠貨款糾紛

進(jìn)出口雙方如果約定采用仲裁方法，則出口商選擇在中國進(jìn)行仲裁，并申請?jiān)谶M(jìn)口國執(zhí)行仲裁裁決。如果采用訴訟方式解決糾紛，則出口商選擇在進(jìn)口國法院進(jìn)行訴訟。

2.從國際范圍來看，出口商處置出口逾期貨款的方式還有如下方式：

（1）出口商向法院申請凍結(jié)貨物

進(jìn)口商提了貨但拖欠貨款，有些國家的法律允許出口商向進(jìn)口國法院申請凍結(jié)貨物。

（2）出口商合理運(yùn)用申請買方破產(chǎn)的措施

當(dāng)運(yùn)用非訴、訴訟或仲裁追討貨款的難度較大，同時進(jìn)口商繼續(xù)經(jīng)營的意愿較強(qiáng)時，出口商運(yùn)用申請買方破產(chǎn)的方法將對買房經(jīng)營造成威脅，從而迫使進(jìn)口商主動制定還款計(jì)劃。如果這樣做導(dǎo)致進(jìn)口商真地進(jìn)入破產(chǎn)程序，那么也證明進(jìn)口商已失去經(jīng)營能力，此時出口商申請買方破產(chǎn)則能爭取到更好的受償順序。

（3）其它方法

由于出口商面對著的進(jìn)口商來自不同的國家和地區(qū)，而不同國家和地區(qū)的追討逾期貨款的方式也不同，因此，出口商采用的追討方式靈活多樣，除了上述方式外，我國的出口商也會采用其它方法來追回貨款，例如，出口商向進(jìn)口商所在國法院申請頒發(fā)警告令和執(zhí)行令、扣押債務(wù)人的動產(chǎn)、申請對債務(wù)人的不動產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制拍賣、強(qiáng)制管理和強(qiáng)制抵押等方法。

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