出口逾期貨款的成因和處置

鄧愛東

摘 要：從微觀層面分析，以下原因促使出口逾期貨款的形成：出口商風險意識淡薄，簡化正常的貿易程序；出口商未深入認識各種國際貿易結算方式的優(yōu)缺點和性質；出口商未能正確使用結算單據；出口商缺乏如何處理進口商拖欠貨款的知識；進口商失去清償能力；由于匯率原因，進口商借故不付款；進口商銀行的經營習慣與國際慣例不同導致出口商未能及時收回貨款；進口商銀行的業(yè)務操作不規(guī)范或者是與進口商勾結，從而拖欠貨款；出口商銀行的業(yè)務水平有限導致出口貨款逾期未收回。出口商處置出口逾期貨款的方法有：出口商直接和進口商交涉，自行追討貨款；出口商委托專業(yè)機構追討貨款；采用訴訟或仲裁的方式解決進口商的拖欠貨款糾紛；出口商向法院申請凍結貨物；出口商合理運用申請買方破產的措施及其它方法。

關鍵詞：出口逾期貨款；清償能力；追討貨款

在現實經濟生活中，企業(yè)經營國際貿易業(yè)務總會遇到出口貨款逾期未收回的問題。貨款逾期未收回將嚴重影響企業(yè)的資金周轉和削弱企業(yè)開展新業(yè)務的能力。什么原因會促使出口逾期貨款的形成？大量的案例顯示這些成因五花八門，但從深層次上思考，出口逾期貨款的形成主要有宏觀層面和微觀層面的原因。本文主要探討來自于微觀層面的成因，同時根據國內外的貿易實踐對企業(yè)在出口逾期貨款形成后的處置措施做出總結。

一、出口逾期貨款的成因

從微觀層面來分析，出口商、進口商和結算銀行三方面的原因都會促成出口逾期貨款。

1.出口商的原因

（1）出口商的風險意識淡薄，為了節(jié)約交易成本，出口商簡化正常的貿易程序，最后造成出口貨款逾期未收回

在國際貿易實踐中，一些出口商為了提高利潤，總是想方設法減少成本支出，不僅努力減少出口貨物的生產成本和運輸成本，而且對貿易過程中的金融服務、法律文件也盡量精簡。這樣做隱藏著極大的風險，當買方經營狀況良好，及時履行了付款義務的時候，出口商能獲得經營效率；但是當買方出現相反的狀況，出口商使用法律手段來追討貨款時，才發(fā)現手中缺乏必需的法律文件和確定的責任方。以下案例中的出口商未能及時收回貨款就是由于這種原因造成的：

荷蘭買家A公司、香港B公司及國內出口商D公司長期以來形成三方貿易關系：A公司向B公司下訂單，B公司負責聯(lián)系國內制造商，并將貨物成品交給D公司代為出口，A公司收到貨物后付款給B公司，B公司再付款給D公司。2008年8月，A公司向B公司訂購一批貨物，B公司收到A公司訂單后，以A公司名義向國內C工廠訂購總價值25萬美元的貨物，訂單形式為電子郵件，支付條件為O/A90天，C公司備齊貨物后，委托D公司將貨物空運至荷蘭，發(fā)票和提單上的收貨人均為A公司。應付款日到后，A公司稱其已經付款給B公司，而當D公司向B公司索償貨款時，B公司卻表示其未收到A公司貨款。最后，D公司只好委托中國信保追討。

在這個案例中可以看到，雖然A公司是買方，但出口商D 公司未與A公司簽訂正式貿易合同；B公司向D公司訂購貨物，彼此間也沒有簽訂正式貿易合同，只有電子郵件訂單，因此當D公司收不到貨款時，就缺少正式的法律文件來索償貨款，出口逾期貨款隨之形成了。

（2）出口商未深入認識各種國際貿易結算方式的優(yōu)缺點和性質，造成出口貨款逾期未收回

每一筆貨款都需要采用一定的結算方式來清償，在目前的國際貿易貨款結算中，常用的結算方式有匯款、托收、信用證和保函方式，從出口商角度來看，每一種結算方式的性質不同，都有其優(yōu)缺點。在貨款結算過程中，這些缺點對出口商來說構成了風險的來源，例如：使用貨到付款的結算方式結算貨款，出口商要承擔進口商收貨后不付款的風險；使用跟單托收方式結算貨款，出口商要承擔進口商未按時前往代收行付款贖單或承兌匯票或承兌了匯票后不按時付款的風險；使用信用證方式結算貨款，雖然信用證結算方式以銀行信用為基礎，出口商的收款安全性比匯款方式和托收方式強，但由于種種原因，出口商同樣會收不回貨款。在實際工作中，很多出口商就是因為未能識別軟條款信用證而收不回貨款。對于結算方式的性質和優(yōu)缺點未能認識透徹，則出口商就會弄巧成拙，受其所累。

（3）出口商未能正確使用結算單據

由于在國際結算過程中有關當事人處理結算業(yè)務的依據主要是單據，因此單據在國際貿易結算中占有非常重要的地位，提交了符合要求的單據，就表示其履行了貿易合同的條款，進口商收到代表物權的單據，就表示其已擁有貨物所有權。國際貿易結算中的單據除了包括匯票、本票和支票這些可流通的票據外，還包括運輸單據、發(fā)票、保險單據、原產地證書、檢驗證書、重量/質量單等。正確使用單據有助于貨款結算的順利進行，否則會帶來麻煩，使貨款結算節(jié)外生枝。下面的案例說明了出口商未正確使用運輸單據致使其未能收回貨款。

國內電子產品出口商A公司自2008年起與新西蘭B公司開展進出口貿易；合作初期B公司付款較為及時，雙方合作關系良好。2009年初，A公司和B公司成交50萬美元的貨物，合同約定用D/P at sight 付款，按照B公司指示，A公司將貨物直接發(fā)往最終買家澳大利亞C公司，應付款日過后，B公司告知，由于最終買家C公司破產，未向其支付貨款，因此拒絕向A公司支付貨款。最后，A公司只好委托中國信保進行海外追討貨款。中國信保通過海外調查得知，C公司早已提貨，貨物已經被列為其破產財產，同時B公司告知，按照原來設計的貿易流程，C公司在向其付款前不會得到正本貨運單據，更不可能提貨，由于A公司在發(fā)貨時使用了“海運單（Sea Waybill）”，導致C公司不用出示正本單據就提走貨物。B公司認為，A公司的錯誤使用單據導致其失去對貨物所有權的控制，未能收回貨款。因此B公司不承擔付款責任。

雖然使用“海運單”可以給交易雙方帶來諸多好處，但是海運單不是貨物所有權憑證，只是貨物運輸合同和承運人接收貨物的證明，不可以轉讓流通，提貨人只需出示有效證件證明其是收貨人就可以提走貨物，上述案例的出口商A公司沒有掌握海運單的這一性質，或者是不積極采取措施防范使用海運單帶來的風險，致使C公司順利提走貨物。這個案例說明出口商不恰當地使用單據是形成出口逾期貨款的原因。endprint

（4）出口商缺乏如何處理進口商拖欠貨款的知識

在實際工作中，有些出口商不知道如何處理進口商拖欠貨款，致使隨著時間的推移，進口商拖欠的貨款最后不了了之，出口商遭受錢貨兩空的損失。

2.進口商的原因

進口商是造成出口貨款逾期的主要責任人。進口商拖欠貨款的原因如下：

（1）進口商失去清償能力

由于市場是瞬息萬變的，進口商與出口商簽訂交易合同時的財務狀況良好，但到付款時，進口商的資金周轉困難，進口商無能力付款甚至破產，出口商因此不能及時收款。

（2）由于匯率原因，進口商借故不付款

為了減少成本，進口商總是希望用軟貨幣付款。當匯率出現對其不利的變化時，有些進口商會借故拖延付款。下述案例就是這種情況的反映。

2008年3月至9月，A公司向巴西B公司出運化工產品，發(fā)票金額為100萬美元，支付方式為D/A180天，B公司承兌后拖欠貨款，經過A公司追討，B公司陸續(xù)還款33萬美元。A公司委托中國出口信用保險公司追討，在追討過程中，B公司提出了九折，分六個月還款的計劃，并且要求在還款協(xié)議中采用固定匯率。在對B公司進行資信調查后，終于弄清楚B公司拖欠貨款的原因，其中的一個原因就是：由于受美國金融危機的影響，巴西貨幣雷亞爾對美元迅速貶值，B公司不愿在當時的匯率水平下支付美元貨款，并希望將該部分匯率損失轉嫁給A公司。

3.結算銀行的原因

在國際結算過程中，結算銀行對于及時收回出口貨款起著非常重要的作用。但有時結算銀行出于以下原因也會使得出口商不能及時收回貨款。

（1）進口商銀行的經營習慣與國際慣例不同導致出口商未能及時收回貨款

在實踐中，大多數銀行是按照國際結算業(yè)務涉及到的國際慣例來處理業(yè)務的，但有些銀行卻不是這樣，它們的經營習慣與國際慣例不同，例如歐洲大陸一些國家的銀行有將D/P遠期當作D/A處理的習慣，從而為進口商拖欠貨款埋下隱患。以下案例就是這種原因促成出口貨款逾期。

某年2月，我國A公司與英國B公司簽訂出口合同，支付方式為D/P120 Days After Sight。我國C銀行將單據寄出后，直到8月尚未收到款項，遂應A公司要求指示英國D代收行退單，但到D代收行回電才得知單據已憑進口商B公司承兌放單，雖經多方努力，但進口商B公司以種種理由不付款，進出口商之間交涉無果。后我國C銀行一再強調是英國D代收行錯誤放單造成出口商錢貨損失，要求D代收行付款，D代收行對我國C銀行的催收拒不答復。10月25日，D代收行告知我國C銀行進口商已宣布破產，并隨附法院破產通知書，致使出口商錢貨兩空。

從該案例的內容可以看出，出口商錢貨兩空是因為英國D代收行將D/P120 Days After Sight的付款條件擅自改為D/A方式來處理單據，這一做法顯然違背了托收方式的國際慣例--URC522第七條款C的規(guī)定。

（2）銀行的業(yè)務操作不規(guī)范，或者是與進口商勾結，從而拖欠貨款

經過長期的國際貿易實踐，每一種國際結算方式都有它規(guī)范的流程，并且這些流程已通過國際慣例體現出來。但是，在實踐中，總有一些銀行不按慣例行事，使得出口商不能按期收回貨款。例如，國內A公司在2009年8月10日向尼日利亞B公司出運一批貨物，貨物金額為26萬美元，采用L/C方式結算貨款。尼日利亞的開證行于2009年8月24日簽收單據后未提出不符點，也一直未付款。國內A公司多次催款未果，于是，A公司委托中國出口信用保險公司追索欠款。經過交涉，尼日利亞的開證行表示要待買家將貨款存入銀行后才付款。由于開證行不按規(guī)范的信用證業(yè)務流程操作，中國出口信用保險公司遂委托尼日利亞的合作律師采取手段，最后才收回貨款。

開證行與進口商勾結，尋找理由不付款，從而拖欠貨款。例如，2006年5月，我國一家出口公司向孟加拉的R公司出口一批金額為30余萬美元的貨物，支付方式為L/C120天。在安排貨物出運后，出口公司立即向開證行交單，但過了一段時間，開證行對付款與否都不予回復。后來，出口公司獲悉貨物在抵達孟加拉國吉大港之后不久，買方R公司就持正本提單提取了全部貨物。在交單一月有余之時，開證行第一次發(fā)來一封電文，提出受益人提交的單據存在“不符點”，因而拒絕承兌。出口商對此予以反駁，指出自己的單據完全符合信用證規(guī)定，并且銀行的這種操作不符合國際慣例。后來，經過幾方的聯(lián)合調查，得知貨物到港后，買方R公司以向銀行提交保證函的形式直接取得了正本提單并憑以提貨，但由于產品市場價格下跌，買方指示開證行惡意挑剔不符點并拒絕承兌，買方在此時向我國出口公司提出如果同意降價銷售，則會指示開證行重新承兌和付款。顯然，這則案例中的開證行已經和進口商串通勾結不付款。

（3）結算銀行的業(yè)務水平有限，導致出口貨款逾期未收回

在實踐中，有些結算銀行缺乏國際業(yè)務經驗，未能提供及時的國際結算業(yè)務，致使出口貨款逾期不能收回。例如：2006年11月，國內出口A公司與南非B公司達成金額為3萬美元的貨物交易，支付方式為D/A150天。B公司承兌提貨后，沒有按期支付貨款。后經過協(xié)商，B公司同意分期償付貨款，并要求A公司書面指示B公司的南非代收行“允許承兌人對承兌匯票款項分期支付”。于是A公司要求托收行向代收行發(fā)出“允許分期付款”的指示，但托收行遲遲未發(fā)出這一指示，原因是托收行從未操作過此項業(yè)務。在此期間，B公司的財務和經營狀況急劇惡化，瀕臨破產，給追討貨款增加了難度。

二、出口逾期貨款的處置

對于出口商來說，出口逾期貨款會嚴重影響企業(yè)的資金周轉，削弱企業(yè)開展新業(yè)務的能力，因此，及時處置出口逾期貨款是很重要的。

1.從我國的國際貿易實踐來看，我國出口商處置出口逾期貨款的方式如下：

（1）出口商直接和進口商交涉，自行追討貨款endprint

出口商發(fā)現進口商拖欠貨款，一般來說，成本最低的解決方式就是直接和進口商交涉，要求其制定切實可行的分期還款計劃，并監(jiān)督計劃的執(zhí)行。如果出口商還想繼續(xù)和進口商進行交易，不想因為追賬機構的介入而影響以后的合作，或者是進口商已做出分期還款的承諾，則出口商可以采用這種方法。

（2）出口商委托專業(yè)機構追討貨款

經過自行追討，進口商仍不付款，出口商此時就應果斷委托專業(yè)機構追討貨款。目前，國內向出口商提供欠款追討服務的機構主要是中國出口信用保險公司。該公司在2002年12月1日正式開展境外商賬追收業(yè)務。在出現進口商拖欠貨款的風險后，中國出口信用保險公司可以幫助客戶與逾期付款買方直接溝通談判，利用它的海外關系網絡追回欠款。

（3）采用訴訟或仲裁的方式解決進口商的拖欠貨款糾紛

進出口雙方如果約定采用仲裁方法，則出口商選擇在中國進行仲裁，并申請在進口國執(zhí)行仲裁裁決。如果采用訴訟方式解決糾紛，則出口商選擇在進口國法院進行訴訟。

2.從國際范圍來看，出口商處置出口逾期貨款的方式還有如下方式：

（1）出口商向法院申請凍結貨物

進口商提了貨但拖欠貨款，有些國家的法律允許出口商向進口國法院申請凍結貨物。

（2）出口商合理運用申請買方破產的措施

當運用非訴、訴訟或仲裁追討貨款的難度較大，同時進口商繼續(xù)經營的意愿較強時，出口商運用申請買方破產的方法將對買房經營造成威脅，從而迫使進口商主動制定還款計劃。如果這樣做導致進口商真地進入破產程序，那么也證明進口商已失去經營能力，此時出口商申請買方破產則能爭取到更好的受償順序。

（3）其它方法

由于出口商面對著的進口商來自不同的國家和地區(qū)，而不同國家和地區(qū)的追討逾期貨款的方式也不同，因此，出口商采用的追討方式靈活多樣，除了上述方式外，我國的出口商也會采用其它方法來追回貨款，例如，出口商向進口商所在國法院申請頒發(fā)警告令和執(zhí)行令、扣押債務人的動產、申請對債務人的不動產進行強制拍賣、強制管理和強制抵押等方法。

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