出口逾期貨款的成因和處置

鄧愛東

摘 要：從微觀層面分析，以下原因促使出口逾期貨款的形成：出口商風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，簡(jiǎn)化正常的貿(mào)易程序；出口商未深入認(rèn)識(shí)各種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)和性質(zhì)；出口商未能正確使用結(jié)算單據(jù)；出口商缺乏如何處理進(jìn)口商拖欠貨款的知識(shí)；進(jìn)口商失去清償能力；由于匯率原因，進(jìn)口商借故不付款；進(jìn)口商銀行的經(jīng)營(yíng)習(xí)慣與國(guó)際慣例不同導(dǎo)致出口商未能及時(shí)收回貨款；進(jìn)口商銀行的業(yè)務(wù)操作不規(guī)范或者是與進(jìn)口商勾結(jié)，從而拖欠貨款；出口商銀行的業(yè)務(wù)水平有限導(dǎo)致出口貨款逾期未收回。出口商處置出口逾期貨款的方法有：出口商直接和進(jìn)口商交涉，自行追討貨款；出口商委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款；采用訴訟或仲裁的方式解決進(jìn)口商的拖欠貨款糾紛；出口商向法院申請(qǐng)凍結(jié)貨物；出口商合理運(yùn)用申請(qǐng)買方破產(chǎn)的措施及其它方法。

關(guān)鍵詞：出口逾期貨款；清償能力；追討貨款

在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)總會(huì)遇到出口貨款逾期未收回的問題。貨款逾期未收回將嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和削弱企業(yè)開展新業(yè)務(wù)的能力。什么原因會(huì)促使出口逾期貨款的形成？大量的案例顯示這些成因五花八門，但從深層次上思考，出口逾期貨款的形成主要有宏觀層面和微觀層面的原因。本文主要探討來自于微觀層面的成因，同時(shí)根據(jù)國(guó)內(nèi)外的貿(mào)易實(shí)踐對(duì)企業(yè)在出口逾期貨款形成后的處置措施做出總結(jié)。

一、出口逾期貨款的成因

從微觀層面來分析，出口商、進(jìn)口商和結(jié)算銀行三方面的原因都會(huì)促成出口逾期貨款。

1.出口商的原因

（1）出口商的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，為了節(jié)約交易成本，出口商簡(jiǎn)化正常的貿(mào)易程序，最后造成出口貨款逾期未收回

在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，一些出口商為了提高利潤(rùn)，總是想方設(shè)法減少成本支出，不僅努力減少出口貨物的生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本，而且對(duì)貿(mào)易過程中的金融服務(wù)、法律文件也盡量精簡(jiǎn)。這樣做隱藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)買方經(jīng)營(yíng)狀況良好，及時(shí)履行了付款義務(wù)的時(shí)候，出口商能獲得經(jīng)營(yíng)效率；但是當(dāng)買方出現(xiàn)相反的狀況，出口商使用法律手段來追討貨款時(shí)，才發(fā)現(xiàn)手中缺乏必需的法律文件和確定的責(zé)任方。以下案例中的出口商未能及時(shí)收回貨款就是由于這種原因造成的：

荷蘭買家A公司、香港B公司及國(guó)內(nèi)出口商D公司長(zhǎng)期以來形成三方貿(mào)易關(guān)系：A公司向B公司下訂單，B公司負(fù)責(zé)聯(lián)系國(guó)內(nèi)制造商，并將貨物成品交給D公司代為出口，A公司收到貨物后付款給B公司，B公司再付款給D公司。2008年8月，A公司向B公司訂購(gòu)一批貨物，B公司收到A公司訂單后，以A公司名義向國(guó)內(nèi)C工廠訂購(gòu)總價(jià)值25萬美元的貨物，訂單形式為電子郵件，支付條件為O/A90天，C公司備齊貨物后，委托D公司將貨物空運(yùn)至荷蘭，發(fā)票和提單上的收貨人均為A公司。應(yīng)付款日到后，A公司稱其已經(jīng)付款給B公司，而當(dāng)D公司向B公司索償貨款時(shí)，B公司卻表示其未收到A公司貨款。最后，D公司只好委托中國(guó)信保追討。

在這個(gè)案例中可以看到，雖然A公司是買方，但出口商D 公司未與A公司簽訂正式貿(mào)易合同；B公司向D公司訂購(gòu)貨物，彼此間也沒有簽訂正式貿(mào)易合同，只有電子郵件訂單，因此當(dāng)D公司收不到貨款時(shí)，就缺少正式的法律文件來索償貨款，出口逾期貨款隨之形成了。

（2）出口商未深入認(rèn)識(shí)各種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)和性質(zhì)，造成出口貨款逾期未收回

每一筆貨款都需要采用一定的結(jié)算方式來清償，在目前的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中，常用的結(jié)算方式有匯款、托收、信用證和保函方式，從出口商角度來看，每一種結(jié)算方式的性質(zhì)不同，都有其優(yōu)缺點(diǎn)。在貨款結(jié)算過程中，這些缺點(diǎn)對(duì)出口商來說構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)的來源，例如：使用貨到付款的結(jié)算方式結(jié)算貨款，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商收貨后不付款的風(fēng)險(xiǎn)；使用跟單托收方式結(jié)算貨款，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商未按時(shí)前往代收行付款贖單或承兌匯票或承兌了匯票后不按時(shí)付款的風(fēng)險(xiǎn)；使用信用證方式結(jié)算貨款，雖然信用證結(jié)算方式以銀行信用為基礎(chǔ)，出口商的收款安全性比匯款方式和托收方式強(qiáng)，但由于種種原因，出口商同樣會(huì)收不回貨款。在實(shí)際工作中，很多出口商就是因?yàn)槲茨茏R(shí)別軟條款信用證而收不回貨款。對(duì)于結(jié)算方式的性質(zhì)和優(yōu)缺點(diǎn)未能認(rèn)識(shí)透徹，則出口商就會(huì)弄巧成拙，受其所累。

（3）出口商未能正確使用結(jié)算單據(jù)

由于在國(guó)際結(jié)算過程中有關(guān)當(dāng)事人處理結(jié)算業(yè)務(wù)的依據(jù)主要是單據(jù)，因此單據(jù)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中占有非常重要的地位，提交了符合要求的單據(jù)，就表示其履行了貿(mào)易合同的條款，進(jìn)口商收到代表物權(quán)的單據(jù)，就表示其已擁有貨物所有權(quán)。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的單據(jù)除了包括匯票、本票和支票這些可流通的票據(jù)外，還包括運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、原產(chǎn)地證書、檢驗(yàn)證書、重量/質(zhì)量單等。正確使用單據(jù)有助于貨款結(jié)算的順利進(jìn)行，否則會(huì)帶來麻煩，使貨款結(jié)算節(jié)外生枝。下面的案例說明了出口商未正確使用運(yùn)輸單據(jù)致使其未能收回貨款。

國(guó)內(nèi)電子產(chǎn)品出口商A公司自2008年起與新西蘭B公司開展進(jìn)出口貿(mào)易；合作初期B公司付款較為及時(shí)，雙方合作關(guān)系良好。2009年初，A公司和B公司成交50萬美元的貨物，合同約定用D/P at sight 付款，按照B公司指示，A公司將貨物直接發(fā)往最終買家澳大利亞C公司，應(yīng)付款日過后，B公司告知，由于最終買家C公司破產(chǎn)，未向其支付貨款，因此拒絕向A公司支付貨款。最后，A公司只好委托中國(guó)信保進(jìn)行海外追討貨款。中國(guó)信保通過海外調(diào)查得知，C公司早已提貨，貨物已經(jīng)被列為其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，同時(shí)B公司告知，按照原來設(shè)計(jì)的貿(mào)易流程，C公司在向其付款前不會(huì)得到正本貨運(yùn)單據(jù)，更不可能提貨，由于A公司在發(fā)貨時(shí)使用了“海運(yùn)單（Sea Waybill）”，導(dǎo)致C公司不用出示正本單據(jù)就提走貨物。B公司認(rèn)為，A公司的錯(cuò)誤使用單據(jù)導(dǎo)致其失去對(duì)貨物所有權(quán)的控制，未能收回貨款。因此B公司不承擔(dān)付款責(zé)任。

雖然使用“海運(yùn)單”可以給交易雙方帶來諸多好處，但是海運(yùn)單不是貨物所有權(quán)憑證，只是貨物運(yùn)輸合同和承運(yùn)人接收貨物的證明，不可以轉(zhuǎn)讓流通，提貨人只需出示有效證件證明其是收貨人就可以提走貨物，上述案例的出口商A公司沒有掌握海運(yùn)單的這一性質(zhì)，或者是不積極采取措施防范使用海運(yùn)單帶來的風(fēng)險(xiǎn)，致使C公司順利提走貨物。這個(gè)案例說明出口商不恰當(dāng)?shù)厥褂脝螕?jù)是形成出口逾期貨款的原因。endprint

（4）出口商缺乏如何處理進(jìn)口商拖欠貨款的知識(shí)

在實(shí)際工作中，有些出口商不知道如何處理進(jìn)口商拖欠貨款，致使隨著時(shí)間的推移，進(jìn)口商拖欠的貨款最后不了了之，出口商遭受錢貨兩空的損失。

2.進(jìn)口商的原因

進(jìn)口商是造成出口貨款逾期的主要責(zé)任人。進(jìn)口商拖欠貨款的原因如下：

（1）進(jìn)口商失去清償能力

由于市場(chǎng)是瞬息萬變的，進(jìn)口商與出口商簽訂交易合同時(shí)的財(cái)務(wù)狀況良好，但到付款時(shí)，進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)困難，進(jìn)口商無能力付款甚至破產(chǎn)，出口商因此不能及時(shí)收款。

（2）由于匯率原因，進(jìn)口商借故不付款

為了減少成本，進(jìn)口商總是希望用軟貨幣付款。當(dāng)匯率出現(xiàn)對(duì)其不利的變化時(shí)，有些進(jìn)口商會(huì)借故拖延付款。下述案例就是這種情況的反映。

2008年3月至9月，A公司向巴西B公司出運(yùn)化工產(chǎn)品，發(fā)票金額為100萬美元，支付方式為D/A180天，B公司承兌后拖欠貨款，經(jīng)過A公司追討，B公司陸續(xù)還款33萬美元。A公司委托中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司追討，在追討過程中，B公司提出了九折，分六個(gè)月還款的計(jì)劃，并且要求在還款協(xié)議中采用固定匯率。在對(duì)B公司進(jìn)行資信調(diào)查后，終于弄清楚B公司拖欠貨款的原因，其中的一個(gè)原因就是：由于受美國(guó)金融危機(jī)的影響，巴西貨幣雷亞爾對(duì)美元迅速貶值，B公司不愿在當(dāng)時(shí)的匯率水平下支付美元貨款，并希望將該部分匯率損失轉(zhuǎn)嫁給A公司。

3.結(jié)算銀行的原因

在國(guó)際結(jié)算過程中，結(jié)算銀行對(duì)于及時(shí)收回出口貨款起著非常重要的作用。但有時(shí)結(jié)算銀行出于以下原因也會(huì)使得出口商不能及時(shí)收回貨款。

（1）進(jìn)口商銀行的經(jīng)營(yíng)習(xí)慣與國(guó)際慣例不同導(dǎo)致出口商未能及時(shí)收回貨款

在實(shí)踐中，大多數(shù)銀行是按照國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及到的國(guó)際慣例來處理業(yè)務(wù)的，但有些銀行卻不是這樣，它們的經(jīng)營(yíng)習(xí)慣與國(guó)際慣例不同，例如歐洲大陸一些國(guó)家的銀行有將D/P遠(yuǎn)期當(dāng)作D/A處理的習(xí)慣，從而為進(jìn)口商拖欠貨款埋下隱患。以下案例就是這種原因促成出口貨款逾期。

某年2月，我國(guó)A公司與英國(guó)B公司簽訂出口合同，支付方式為D/P120 Days After Sight。我國(guó)C銀行將單據(jù)寄出后，直到8月尚未收到款項(xiàng)，遂應(yīng)A公司要求指示英國(guó)D代收行退單，但到D代收行回電才得知單據(jù)已憑進(jìn)口商B公司承兌放單，雖經(jīng)多方努力，但進(jìn)口商B公司以種種理由不付款，進(jìn)出口商之間交涉無果。后我國(guó)C銀行一再?gòu)?qiáng)調(diào)是英國(guó)D代收行錯(cuò)誤放單造成出口商錢貨損失，要求D代收行付款，D代收行對(duì)我國(guó)C銀行的催收拒不答復(fù)。10月25日，D代收行告知我國(guó)C銀行進(jìn)口商已宣布破產(chǎn)，并隨附法院破產(chǎn)通知書，致使出口商錢貨兩空。

從該案例的內(nèi)容可以看出，出口商錢貨兩空是因?yàn)橛?guó)D代收行將D/P120 Days After Sight的付款條件擅自改為D/A方式來處理單據(jù)，這一做法顯然違背了托收方式的國(guó)際慣例--URC522第七條款C的規(guī)定。

（2）銀行的業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，或者是與進(jìn)口商勾結(jié)，從而拖欠貨款

經(jīng)過長(zhǎng)期的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐，每一種國(guó)際結(jié)算方式都有它規(guī)范的流程，并且這些流程已通過國(guó)際慣例體現(xiàn)出來。但是，在實(shí)踐中，總有一些銀行不按慣例行事，使得出口商不能按期收回貨款。例如，國(guó)內(nèi)A公司在2009年8月10日向尼日利亞B公司出運(yùn)一批貨物，貨物金額為26萬美元，采用L/C方式結(jié)算貨款。尼日利亞的開證行于2009年8月24日簽收單據(jù)后未提出不符點(diǎn)，也一直未付款。國(guó)內(nèi)A公司多次催款未果，于是，A公司委托中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司追索欠款。經(jīng)過交涉，尼日利亞的開證行表示要待買家將貨款存入銀行后才付款。由于開證行不按規(guī)范的信用證業(yè)務(wù)流程操作，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司遂委托尼日利亞的合作律師采取手段，最后才收回貨款。

開證行與進(jìn)口商勾結(jié)，尋找理由不付款，從而拖欠貨款。例如，2006年5月，我國(guó)一家出口公司向孟加拉的R公司出口一批金額為30余萬美元的貨物，支付方式為L(zhǎng)/C120天。在安排貨物出運(yùn)后，出口公司立即向開證行交單，但過了一段時(shí)間，開證行對(duì)付款與否都不予回復(fù)。后來，出口公司獲悉貨物在抵達(dá)孟加拉國(guó)吉大港之后不久，買方R公司就持正本提單提取了全部貨物。在交單一月有余之時(shí)，開證行第一次發(fā)來一封電文，提出受益人提交的單據(jù)存在“不符點(diǎn)”，因而拒絕承兌。出口商對(duì)此予以反駁，指出自己的單據(jù)完全符合信用證規(guī)定，并且銀行的這種操作不符合國(guó)際慣例。后來，經(jīng)過幾方的聯(lián)合調(diào)查，得知貨物到港后，買方R公司以向銀行提交保證函的形式直接取得了正本提單并憑以提貨，但由于產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格下跌，買方指示開證行惡意挑剔不符點(diǎn)并拒絕承兌，買方在此時(shí)向我國(guó)出口公司提出如果同意降價(jià)銷售，則會(huì)指示開證行重新承兌和付款。顯然，這則案例中的開證行已經(jīng)和進(jìn)口商串通勾結(jié)不付款。

（3）結(jié)算銀行的業(yè)務(wù)水平有限，導(dǎo)致出口貨款逾期未收回

在實(shí)踐中，有些結(jié)算銀行缺乏國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，未能提供及時(shí)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，致使出口貨款逾期不能收回。例如：2006年11月，國(guó)內(nèi)出口A公司與南非B公司達(dá)成金額為3萬美元的貨物交易，支付方式為D/A150天。B公司承兌提貨后，沒有按期支付貨款。后經(jīng)過協(xié)商，B公司同意分期償付貨款，并要求A公司書面指示B公司的南非代收行“允許承兌人對(duì)承兌匯票款項(xiàng)分期支付”。于是A公司要求托收行向代收行發(fā)出“允許分期付款”的指示，但托收行遲遲未發(fā)出這一指示，原因是托收行從未操作過此項(xiàng)業(yè)務(wù)。在此期間，B公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，瀕臨破產(chǎn)，給追討貨款增加了難度。

二、出口逾期貨款的處置

對(duì)于出口商來說，出口逾期貨款會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，削弱企業(yè)開展新業(yè)務(wù)的能力，因此，及時(shí)處置出口逾期貨款是很重要的。

1.從我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐來看，我國(guó)出口商處置出口逾期貨款的方式如下：

（1）出口商直接和進(jìn)口商交涉，自行追討貨款endprint

出口商發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商拖欠貨款，一般來說，成本最低的解決方式就是直接和進(jìn)口商交涉，要求其制定切實(shí)可行的分期還款計(jì)劃，并監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行。如果出口商還想繼續(xù)和進(jìn)口商進(jìn)行交易，不想因?yàn)樽焚~機(jī)構(gòu)的介入而影響以后的合作，或者是進(jìn)口商已做出分期還款的承諾，則出口商可以采用這種方法。

（2）出口商委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款

經(jīng)過自行追討，進(jìn)口商仍不付款，出口商此時(shí)就應(yīng)果斷委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討貨款。目前，國(guó)內(nèi)向出口商提供欠款追討服務(wù)的機(jī)構(gòu)主要是中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司。該公司在2002年12月1日正式開展境外商賬追收業(yè)務(wù)。在出現(xiàn)進(jìn)口商拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)后，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司可以幫助客戶與逾期付款買方直接溝通談判，利用它的海外關(guān)系網(wǎng)絡(luò)追回欠款。

（3）采用訴訟或仲裁的方式解決進(jìn)口商的拖欠貨款糾紛

進(jìn)出口雙方如果約定采用仲裁方法，則出口商選擇在中國(guó)進(jìn)行仲裁，并申請(qǐng)?jiān)谶M(jìn)口國(guó)執(zhí)行仲裁裁決。如果采用訴訟方式解決糾紛，則出口商選擇在進(jìn)口國(guó)法院進(jìn)行訴訟。

2.從國(guó)際范圍來看，出口商處置出口逾期貨款的方式還有如下方式：

（1）出口商向法院申請(qǐng)凍結(jié)貨物

進(jìn)口商提了貨但拖欠貨款，有些國(guó)家的法律允許出口商向進(jìn)口國(guó)法院申請(qǐng)凍結(jié)貨物。

（2）出口商合理運(yùn)用申請(qǐng)買方破產(chǎn)的措施

當(dāng)運(yùn)用非訴、訴訟或仲裁追討貨款的難度較大，同時(shí)進(jìn)口商繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的意愿較強(qiáng)時(shí)，出口商運(yùn)用申請(qǐng)買方破產(chǎn)的方法將對(duì)買房經(jīng)營(yíng)造成威脅，從而迫使進(jìn)口商主動(dòng)制定還款計(jì)劃。如果這樣做導(dǎo)致進(jìn)口商真地進(jìn)入破產(chǎn)程序，那么也證明進(jìn)口商已失去經(jīng)營(yíng)能力，此時(shí)出口商申請(qǐng)買方破產(chǎn)則能爭(zhēng)取到更好的受償順序。

（3）其它方法

由于出口商面對(duì)著的進(jìn)口商來自不同的國(guó)家和地區(qū)，而不同國(guó)家和地區(qū)的追討逾期貨款的方式也不同，因此，出口商采用的追討方式靈活多樣，除了上述方式外，我國(guó)的出口商也會(huì)采用其它方法來追回貨款，例如，出口商向進(jìn)口商所在國(guó)法院申請(qǐng)頒發(fā)警告令和執(zhí)行令、扣押債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)、申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制拍賣、強(qiáng)制管理和強(qiáng)制抵押等方法。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘醒偉.一宗中間商拖欠案的啟示[N].國(guó)際商報(bào)，2011-1-20（14）.

[2]劉丹丹.警惕“海運(yùn)單”風(fēng)險(xiǎn)[N].國(guó)際商報(bào)，2010-8-19（10）.

[3]劉莎.善用當(dāng)?shù)胤?保障應(yīng)收賬款[N].國(guó)際商報(bào)，2011-1-26（15）.

[4]潘天芹，楊加琤，潘冬青編著.《國(guó)際結(jié)算》[M].杭州：浙江大學(xué)出版社，2014：67-68.

[5]彭思潞.新興市場(chǎng)出口風(fēng)險(xiǎn)更須防范[N].國(guó)際商報(bào)，2010-7-15（12）.

[6]高欣.開證行與買方勾結(jié) 惡意挑剔不符點(diǎn)案[N].國(guó)際商報(bào)，2007-6-1（06）

[7]一宗南非追償案件的風(fēng)險(xiǎn)防范啟示[N].國(guó)際商報(bào)，2009-4-15（D09）.

[8]趙輝.中國(guó)企業(yè)涉外欠賬怎么追[N].經(jīng)理人，2003，Z1：78-79.endprint