從風(fēng)險(xiǎn)控制制度透視日升昌票號(hào)企業(yè)文化

楊莉萌

[摘要]憑借著多年商場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)與獨(dú)到眼光，日升昌的管理者團(tuán)隊(duì)創(chuàng)立了一套獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。制度之中處處體現(xiàn)了日升昌票號(hào)堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)正直、誠(chéng)信細(xì)致的企業(yè)文化氛圍。

[關(guān)鍵詞]日升昌票號(hào)；風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)文化

一、企業(yè)文化的相關(guān)概念

綜觀全球，杰出企業(yè)都擁有強(qiáng)有力的企業(yè)文化，這一非技術(shù)、非經(jīng)濟(jì)的因素，無(wú)形中成為企業(yè)發(fā)展時(shí)最重要的軟實(shí)力之一。它是企業(yè)內(nèi)部普適的道德律，在很大程度上影響著企業(yè)員工的價(jià)值取向，并成為企業(yè)發(fā)展不可或缺的關(guān)鍵因素。

目前，學(xué)者們對(duì)于企業(yè)文化的定義還沒(méi)有統(tǒng)一。日裔美籍學(xué)者威廉·大內(nèi)認(rèn)為：“企業(yè)文化是進(jìn)取、守勢(shì)、靈活性——即確定活動(dòng)、意見(jiàn)和行為模式的價(jià)值觀?！比毡竟芾韺W(xué)者水谷內(nèi)徹認(rèn)為：“企業(yè)文化包含價(jià)值、英雄、領(lǐng)導(dǎo)、管理體系、儀式等要素，是管理理念的具體體現(xiàn)?！痹诰C合了各學(xué)者的觀點(diǎn)后，我們大致將企業(yè)文化定義為企業(yè)在長(zhǎng)期管理活動(dòng)中形成的共同的管理理念、思維方式和行為規(guī)范的總和。企業(yè)文化包含了三個(gè)層次，理念層，反映了企業(yè)的信仰，構(gòu)成企業(yè)文化的核心；制度層，是具體物化的、對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束和規(guī)范的準(zhǔn)則體系，屬于企業(yè)文化的中間層次；物質(zhì)層，是企業(yè)文化的外在表現(xiàn)。

二、日升昌票號(hào)企業(yè)文化

（一）日升昌票號(hào)簡(jiǎn)介

票號(hào)，是一種專門經(jīng)營(yíng)匯兌業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，在歷史悠久的中國(guó)土地上，曾經(jīng)出現(xiàn)了一種被譽(yù)為中國(guó)企業(yè)之“鄉(xiāng)下鼻祖”的組織——山西票號(hào)。其總號(hào)設(shè)于北京，分號(hào)遍布各省市，因其管理和所有者以山西人居多，故稱“山西票號(hào)”。在這群睿智多謀的晉商中間，執(zhí)事于山西日升昌票號(hào)的雷履泰大掌柜更是作為一個(gè)典型晉商的標(biāo)志被刻寫在中國(guó)金融組織發(fā)展的里程碑上。日升昌票號(hào)在雷履泰以及眾掌柜的用心經(jīng)營(yíng)下，逐漸發(fā)展成為山西票號(hào)的領(lǐng)頭羊?？v使在現(xiàn)今社會(huì)，日升昌的風(fēng)險(xiǎn)管理模式依舊閃耀著智慧理性的光芒，后人無(wú)不為其先進(jìn)的思想所折服。在當(dāng)下企業(yè)關(guān)心的企業(yè)文化建設(shè)問(wèn)題上，日升昌票號(hào)也給了我們不一樣的視角和建議。剖析這些設(shè)計(jì)精妙的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和嚴(yán)格執(zhí)行命令的行事方式，可以發(fā)現(xiàn)貫穿其中的是日升昌苦心醞釀積淀的、以嚴(yán)謹(jǐn)誠(chéng)信為核心的企業(yè)文化。

（二）日升昌票號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制分析

風(fēng)險(xiǎn)控制，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要的一環(huán)。很多歷史上曾經(jīng)盛極一時(shí)的企業(yè)都是因?yàn)樽陨盹L(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)而最終衰敗凋敝。憑借著多年商場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)與獨(dú)到眼光，日升昌的管理者團(tuán)隊(duì)創(chuàng)立了一套獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。制度之中處處體現(xiàn)了日升昌票號(hào)堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)正直、誠(chéng)信細(xì)致的企業(yè)文化氛圍。以現(xiàn)在的眼光來(lái)看，縱使制度不盡完美，但是這一套由票號(hào)自覺(jué)自主實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制制度卻帶給了現(xiàn)代企業(yè)巨大的啟示。下面將從風(fēng)險(xiǎn)控制中的內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通三方面來(lái)具體闡釋日升昌票號(hào)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度以及制度中所體現(xiàn)的日升昌企業(yè)文化。

1.內(nèi)部環(huán)境

良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是有效風(fēng)險(xiǎn)控制的保護(hù)傘，它直接影響風(fēng)險(xiǎn)控制的價(jià)值觀念和管理風(fēng)格。日升昌管理者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和人事任用都充分影響了整個(gè)票號(hào)的價(jià)值觀和職業(yè)道德判斷。在舊時(shí)國(guó)人的眼中，商人皆乃見(jiàn)利忘義之徒，但這樣過(guò)時(shí)的觀念卻被晉商打破。日升昌票號(hào)的很多掌柜都是推崇儒家倫理道德的鴻鵠碩儒，他們用行動(dòng)詮釋“仁、義、禮、智、信”，并以此來(lái)規(guī)范下屬行為。大掌柜雷履泰訓(xùn)誡下屬有言：思無(wú)邪，主忠信，守道義，莫欺心，惜名節(jié)，守本分，講道德，奉博愛(ài)，忠信義，去虛偽，敦品行，喜聞過(guò)，節(jié)情欲，茹辛苦，肯耐勞，不偷閑，戒奢華，必忠誠(chéng)，鄙利己，行好事，慎妄言，貴讀書，精票務(wù)，廣交游。這樣以重信譽(yù)為主旋律的企業(yè)文化氛圍為日升昌日后輝煌的事業(yè)奠定了基礎(chǔ)。對(duì)于“先義后利”的堅(jiān)持，形成了日升昌企業(yè)文化誠(chéng)信為本的理念層。在人事任用上，日升昌避親用鄉(xiāng)，擇優(yōu)保薦，堅(jiān)決不任用“三爺”（即舅爺、姑爺和財(cái)東家少爺）。票號(hào)在實(shí)行人力股激勵(lì)員工努力工作的同時(shí)，嚴(yán)格限制伙友在號(hào)外食宿、私自捎錢寄物、帶家眷出外等，若伙友違規(guī)，當(dāng)即辭退。票號(hào)本著謹(jǐn)慎的態(tài)度，對(duì)于人事任用上事事小心，也奠定了企業(yè)文化細(xì)致謹(jǐn)慎的基礎(chǔ)。

2.控制活動(dòng)

日升昌企業(yè)文化中的誠(chéng)信謹(jǐn)慎的精神引導(dǎo)著管理者制定出一系列精巧縝密的財(cái)務(wù)控制制度。明末清初，傅山參考當(dāng)時(shí)官?gòu)d會(huì)計(jì)和四柱清冊(cè)記賬方法，為晉商設(shè)計(jì)出一套既簡(jiǎn)單又明確的會(huì)計(jì)核算方法——龍門賬，它將經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按性質(zhì)、渠道科學(xué)地劃分為進(jìn)、繳、存、該四大類，并分設(shè)賬目核算。日升昌立即采用先進(jìn)的龍門賬記賬方法，同時(shí)還設(shè)立了包括討保交付，匯票掛失，出具甘結(jié)等一系列安全支付手段。值得一提的還有日升昌獨(dú)創(chuàng)的密押制度，他們采用專人書寫、加蓋印章、防偽水印以及漢字密押等方式成功地在其經(jīng)營(yíng)的一個(gè)多世紀(jì)中避免了匯票誤領(lǐng)、冒領(lǐng)事件。另外在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，出于謹(jǐn)慎的考慮，日升昌選擇了將其業(yè)務(wù)定位于信用放貸上。當(dāng)時(shí)的中國(guó)，沒(méi)有發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，沒(méi)有合適的抵押物，同時(shí)晉商們以信譽(yù)為生命，加之發(fā)放的貸款大多為具有自償性的商業(yè)貸款，致使日升昌票號(hào)只能重信用，輕抵押。在此背景下，日升昌票號(hào)要想做大做強(qiáng)，只能通過(guò)維持自身誠(chéng)信嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)形象來(lái)保持業(yè)務(wù)規(guī)模的穩(wěn)定發(fā)展。

3.信息與溝通

縱然當(dāng)時(shí)的中國(guó)處于信息不暢的時(shí)代，信息溝通成本高昂，耗時(shí)耗力，日升昌票號(hào)卻堅(jiān)持執(zhí)行嚴(yán)格的報(bào)告制度，這和其企業(yè)文化中謹(jǐn)慎細(xì)致的內(nèi)核思想是分不開的。票號(hào)的總號(hào)，非常重視及時(shí)掌握全國(guó)各地市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及各分號(hào)的業(yè)務(wù)進(jìn)行狀況。同時(shí)，依靠各分號(hào)之間以及分號(hào)與總號(hào)之間不斷的業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度，各分號(hào)之間能夠及時(shí)通報(bào)業(yè)務(wù)，調(diào)度資金，協(xié)調(diào)配合，執(zhí)行力強(qiáng)。遺憾的是，在當(dāng)時(shí)的中國(guó)處于資本市場(chǎng)萌芽狀態(tài)，還未出現(xiàn)外部審計(jì)，當(dāng)時(shí)的企業(yè)缺乏基本的市場(chǎng)監(jiān)督，此種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)難以避免。