論企業(yè)資金管理對風(fēng)險防控能力的增強措施

郝秋娟

【摘 要】企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，做好企業(yè)的資金管理工作，不僅能夠提高企業(yè)資金利用率，也能夠提升企業(yè)的風(fēng)險防控能力，避免企業(yè)資金鏈的斷裂，引發(fā)企業(yè)經(jīng)濟危機。論文主要對企業(yè)資金管理進行簡單論述，并對其增強風(fēng)險防控能力的措施進行了探討，希望能夠提高企業(yè)資金管理水平，提升其風(fēng)險防控能力。

【Abstract】 Enterprise′s funds are one of the most important resources of enterprises， doing a good job of enterprise fund management， not only provides enterprise capital utilization， but also enhances the risk prevention and controls enterprises to avoid the enterprise capital chain break， triggering enterprise economic crisis. The article mainly discusses the enterprise fund management， and discusses its measures to enhance the risk prevention and control ability， hoping to provide the enterprise capital management level， enhance the risk prevention and control ability.

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金管理；風(fēng)險防控；措施

【Keywords】enterprise fund management； risk prevention and control； measures

【中圖分類號】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）09-0007-02

1 引言

現(xiàn)如今，我國經(jīng)濟市場的競爭日益激烈，企業(yè)要想在激烈的競爭中求得生存，就需要不斷創(chuàng)新自身的生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營理念及管理模式，以創(chuàng)新推動企業(yè)的發(fā)展。資金管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在“現(xiàn)金為王”的核心理念下，提高企業(yè)資金管理水平，優(yōu)化企業(yè)資金配置，加大企業(yè)資金安全監(jiān)管力度，是提高企業(yè)風(fēng)險防控能力，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。因此，深入剖析企業(yè)資金管理對風(fēng)險防控能力的增強措施，對推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要作用。

2 企業(yè)資金管理概述

企業(yè)資金管理是指企業(yè)財務(wù)管理人員，對企業(yè)資金來源、使用等進行計劃與控制的總稱。本文所說的企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)的資金配置、使用效率與安全監(jiān)管這三方面的內(nèi)容。下面我們就從以上三個方面對企業(yè)資金管理進行簡單分析：

2.1 企業(yè)資金的配置

在企業(yè)發(fā)展過程中，其資金的分配涉及內(nèi)容比較多，它不會固定在銀行或保險箱內(nèi)，而是分散到企業(yè)的房產(chǎn)、成品、原料以及應(yīng)收賬款等方面，在企業(yè)資金配置過程中，工作人員需要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀合理配置企業(yè)資金占比，保證企業(yè)能夠有充足的流動資金，維持自身的經(jīng)濟活動。

2.2 企業(yè)資金的使用效率

資金的使用效率是影響企業(yè)資金管理的重要因素，而資金的使用效率需要從以下幾個方面進行評估：一是低輸出、高回收，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要保證能夠以最低的成本，獲取較高的經(jīng)濟效益；二是壓縮庫存，提高資金周轉(zhuǎn)效率，“零庫存”一直是企業(yè)存貨管理的理想，通過壓縮庫存，能夠提升資金的周轉(zhuǎn)量與創(chuàng)利能力；三是提高結(jié)算速度，在企業(yè)經(jīng)營過程中，其不可能全部實現(xiàn)銀貨兩訖，此時就需要通過銀行、信用社等渠道進行結(jié)算，提高結(jié)算速度，能夠提升資金的使用效率，降低結(jié)算占用的資金額；四是壓縮應(yīng)收賬款，在信用體系建設(shè)不完善的情況下，呆賬、壞賬的發(fā)生機率比較大，壓縮應(yīng)收賬款，能夠提升企業(yè)的資金回收率。

2.3 企業(yè)資金安全管理

安全是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，對于工業(yè)企業(yè)來講，安全主要是生產(chǎn)安全，而對于財務(wù)來講，安全特指資金安全管理。而企業(yè)的資金安全是資金配置、資金效率管理有效開展的前提，對此，企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)該重視資金的安全管理工作，樹立資金安全管控意識，對企業(yè)資金流向進行監(jiān)督，避免企業(yè)人員挪用公款、貪污等不良工作之風(fēng)的出現(xiàn)。

3 企業(yè)資金管理對增強風(fēng)險防控能力的不足

3.1 盲目籌資，增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

籌資不僅包括融資，同時，其也包括通過對企業(yè)內(nèi)部資金的合理安排，為企業(yè)的某一發(fā)展項目進行籌資的活動。目前，企業(yè)在籌資過程中一般采用兩種籌資方法：債務(wù)籌資和權(quán)益籌資。通常情況下，企業(yè)會選擇債務(wù)籌資來獲得發(fā)展基金，一定規(guī)模的債務(wù)不僅會增加企業(yè)的資金實力，同時，也能夠減少企業(yè)的稅額，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著很好的杠桿效應(yīng)[1]。但是，在企業(yè)籌資過程中，相關(guān)財務(wù)人員對企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)分析不到位，使得債務(wù)籌資力度過大，增加了企業(yè)的債務(wù)成本，若企業(yè)出現(xiàn)一點經(jīng)營差錯，就無法到期償還籌資債務(wù)，不僅有損企業(yè)形象，也會降低企業(yè)的資金利用率。

3.2 企業(yè)資金的安全監(jiān)控開展不到位

在企業(yè)發(fā)展過程中，資金的安全性直接影響著企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展。但是，從企業(yè)的資金安全監(jiān)控現(xiàn)狀來看，雖然很多企業(yè)都制定了資金安全管理制度，但是，在制度落實方面，很多財務(wù)人員并沒有很強的執(zhí)行力，使得企業(yè)職工或領(lǐng)導(dǎo)，利用崗位及職位之便，趁機謀取私利，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)不正常流失，從而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營困難。如，中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司霍林郭勒支公司原主要負(fù)責(zé)人徐勇，利用職務(wù)上的便利，虛構(gòu)各種名義，非法占有公共財物6.14萬元，犯貪污罪被捕；湖南省煤業(yè)集團有限公司原黨委書記、董事長，湖南黑金時代股份有限公司原董事長覃道雄涉嫌受賄罪、貪污罪而被提起公訴。這些案例告誡人們企業(yè)資金的安全管控工作存在漏洞，致使我國貪污受賄現(xiàn)象嚴(yán)重，不僅不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，同時，也會影響社會風(fēng)氣，需要企業(yè)及政府部門加以重視。endprint

3.3 企業(yè)資金配置存在問題

企業(yè)資金配置的科學(xué)性和合理性，是影響企業(yè)資金作用發(fā)揮的重要因素。而企業(yè)財務(wù)部門，在資金配置過程中，缺乏對資金流動現(xiàn)狀的了解與分析，使得企業(yè)資金配置不合理，企業(yè)資金的利用率也不高，風(fēng)險防范能力比較差，無法充分發(fā)揮企業(yè)資金配置的優(yōu)勢。如，在企業(yè)資金配置過程中，財務(wù)人員在固定資產(chǎn)方向中的劃分比例過大，使得流動資金減少，無法維持企業(yè)的日常經(jīng)營活動。此外，資金管理過程中，很多企業(yè)并沒有制定相應(yīng)的管理標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)日常流動資金和長期資金不能夠有效地均衡，最終導(dǎo)致企業(yè)資金的利用效率低下，風(fēng)險防范能力較差。

4 企業(yè)資金管理對風(fēng)險防控能力的增強措施

在企業(yè)資源管控中，如何制定相應(yīng)的管控方案，充分發(fā)揮資源效率是資源管控的關(guān)鍵所在。因此，在企業(yè)資金管理過程中，企業(yè)要想實現(xiàn)資金利用的最大化，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力，就需要從企業(yè)資金管理的三個方面入手，不斷優(yōu)化資金資源配置。

4.1 細(xì)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險

為了充分發(fā)揮企業(yè)資金的管理優(yōu)勢，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控能力，在籌資過程中，企業(yè)財務(wù)人員需要合理分析當(dāng)前企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，按照企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，確定債務(wù)籌資的量，從而發(fā)揮債務(wù)籌資的杠桿效應(yīng)，提升企業(yè)資金的利用率，推動企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)財務(wù)人員還需要考慮債務(wù)籌資的成本問題，債務(wù)籌資工作的開展，爭取以最合理的資本為基礎(chǔ)，精確計算出企業(yè)最低綜合成本，從而確定企業(yè)的負(fù)債比例，以此來降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險[2]。

4.2 加強運營資金管理，提高資金的使用效率

通過第一節(jié)我們可以了解到，能夠影響企業(yè)資金使用效率的因素有很多，企業(yè)財務(wù)人員要想加強企業(yè)運營資金管理，提升資金的使用效率，就需要從以下幾個方面著手開展：第一，確定企業(yè)的貨幣持有量。無論是何種行業(yè)的企業(yè)，其在經(jīng)營發(fā)展過程中都存在一定的規(guī)律，為了確定合理的企業(yè)貨幣持有量，企業(yè)財務(wù)人員需要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動，準(zhǔn)確估算出企業(yè)的季度現(xiàn)金凈流量，在保障資金安全的前提下，及時融入或融出資金，提高企業(yè)資金的利用率。第二，做好存貨管理。雖然“零存貨”的管理目標(biāo)是很難達(dá)到的。但是，企業(yè)在存貨管理過程中，也需要以其為管理目標(biāo)，在日常存貨管理中，利用企業(yè)的營銷量，編制相應(yīng)的存貨預(yù)算，保證供貨或銷貨的及時性，從而提高存貨的周轉(zhuǎn)效率，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

4.3 加強應(yīng)收賬款管理力度

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金管理的一大缺口，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)榇糍~或壞賬的現(xiàn)象很普遍，為了避免這一問題的出現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)該加強應(yīng)收賬款的管理力度。首先，對銷售部門的清欠工作進行考核；其次，對應(yīng)收賬款進行定期的簽認(rèn)，避免其超過訴訟時效；再次，將信用條款納入銷售合同，以此來約束雙方的行為，必要時運用法律手段，要求債務(wù)人履行合同，從而保障應(yīng)收賬款的安全性；最后，成立賬款臨時清欠部分，對于應(yīng)收賬款較多的單位進行單獨處理，從而提升應(yīng)收賬款的回收效率，減少呆賬、壞賬帶來的損失。

5 結(jié)語

總而言之，企業(yè)資金作為企業(yè)最重要的資源之一，做好其管理工作，對增強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控能力有著重要作用。因此，企業(yè)財務(wù)人員在日常工作中，需加強資金管理力度，加大其安全監(jiān)管力度，做好應(yīng)收賬款管理工作，不斷優(yōu)化企業(yè)的資源配置，充分發(fā)揮企業(yè)資金管理在風(fēng)險防控工作中的作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】

【1】馬瓊.論企業(yè)資金管理對風(fēng)險防控能力的增強措施[J].東方企業(yè)文化，2015（13）：71.

【2】鄭穎.探討如何加強企業(yè)資金管理增強風(fēng)險防范能力[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（01）：74.endprint