企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)存問(wèn)題和應(yīng)對(duì)策略

◎李舉

企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)存問(wèn)題和應(yīng)對(duì)策略

◎李舉

企業(yè)在稅收法律法規(guī)的指導(dǎo)下進(jìn)行籌劃具有一定的必要性。但是，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中也會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。因?yàn)?，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)出現(xiàn)比較大的損失。因此，本文從企業(yè)稅收籌劃中存在的問(wèn)題出發(fā)，著重分析了企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)存問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃能夠在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，企業(yè)稅收會(huì)受到企業(yè)環(huán)境、工作人員素質(zhì)等因素的影響，阻礙了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。由此可見(jiàn)，企業(yè)中進(jìn)行稅收籌劃具有必要的意義。因此，下文重點(diǎn)分析了完善企業(yè)稅收籌劃工作的有效策略。

企業(yè)稅收籌劃中存在的問(wèn)題

企業(yè)對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)存在偏差，重視度不足。很多企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中忽視了稅收籌劃的重要性，出現(xiàn)偷稅漏稅等問(wèn)題，這些問(wèn)題的產(chǎn)生就會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的發(fā)展和安全。與此同時(shí)，一些企業(yè)能夠充分地認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性。但是，卻認(rèn)為稅收籌劃不能?chē)?yán)重影響企業(yè)的決策。在這樣的思想下，企業(yè)就經(jīng)常把稅收環(huán)節(jié)放在最后。這樣就會(huì)減少了稅收籌劃的空間，使稅收籌劃的作用得不到發(fā)揮。由此可見(jiàn)，企業(yè)稅收籌劃中存在的一個(gè)比較重要的問(wèn)題就是稅收籌劃的認(rèn)識(shí)存在偏差，重視程度低。

缺乏稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)人才。企業(yè)的稅收籌劃工作比較復(fù)雜，通常會(huì)表現(xiàn)出一定的綜合性，在這樣的情況下就對(duì)財(cái)政之外的知識(shí)儲(chǔ)備提出更高的要求。稅收籌劃的相關(guān)人員就應(yīng)該具有比較豐富的會(huì)計(jì)知識(shí)，還須掌握熟練的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。在此基礎(chǔ)上，還需要精確掌握稅法，隨時(shí)關(guān)注稅法的變化情況。另外，在熟悉稅法之后還應(yīng)該嚴(yán)格掌握工作業(yè)務(wù)的相關(guān)操作流程，針對(duì)公司中存在的問(wèn)題制定出不用的納稅方案。由此可見(jiàn)，稅收籌劃需要更加專(zhuān)業(yè)的人才，但是現(xiàn)階段的稅收籌劃人才已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。

稅法體系不完善?，F(xiàn)階段，我國(guó)還缺少一個(gè)完善的法律體系，這樣的情況下就導(dǎo)致稅收法律體系不能得到有效完善。雖然，我國(guó)結(jié)合基本國(guó)情制定的了一個(gè)基本的稅收法律體系，但是經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展中會(huì)存在比較多的不確定性因素，這樣就會(huì)導(dǎo)致稅法出現(xiàn)很多問(wèn)題，稅法在運(yùn)用上就會(huì)缺少一定的科學(xué)性和有效性?，F(xiàn)階段，我國(guó)稅法存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：第一，稅法的表述比較簡(jiǎn)單，缺少一定的實(shí)用性。不能進(jìn)行更加合理的操作和實(shí)踐。立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)處理問(wèn)題的過(guò)程中更加隨意，沒(méi)有一個(gè)明確的問(wèn)題處理標(biāo)準(zhǔn)。第二，稅法在發(fā)展的過(guò)程中比較滯后。在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，稅法的發(fā)展已經(jīng)不能和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相適應(yīng)。

完善企業(yè)稅收籌劃工作的對(duì)策

準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)稅收籌劃。企業(yè)想要完善稅收籌劃工作就應(yīng)該準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)稅收籌劃工作。在籌劃之前應(yīng)該重點(diǎn)了解相關(guān)法律規(guī)定，保證稅收籌劃工作有法律可遵循。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作的過(guò)程中應(yīng)該綜合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況。把促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和成長(zhǎng)作為目的。另外，在不斷增加業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上還應(yīng)該選擇適合企業(yè)自身發(fā)展的運(yùn)營(yíng)方案。方案實(shí)施之前需要對(duì)稅務(wù)等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行檢查，主要內(nèi)容就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等。

樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。每一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中都應(yīng)該樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程進(jìn)行的每一個(gè)活動(dòng)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，稅收籌劃也不例外。由此可見(jiàn)，企業(yè)應(yīng)該更加全面地籌劃稅收方案，能夠準(zhǔn)確定位實(shí)施中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。在此，須建立一個(gè)完整、科學(xué)和精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。這樣有利于企業(yè)更加準(zhǔn)確地把握風(fēng)險(xiǎn)。另外，還須建立一個(gè)比較完善的信息處理系統(tǒng)，如果有風(fēng)險(xiǎn)存在就需要制定相應(yīng)的科學(xué)有效的策略。在建立的過(guò)程中可以把當(dāng)前國(guó)內(nèi)外眾多企業(yè)發(fā)展時(shí)應(yīng)用的系統(tǒng)作為依據(jù)。

依法實(shí)施稅收籌劃方案。企業(yè)在制定稅收籌劃方案的過(guò)程中會(huì)受到法律環(huán)境的影響，還會(huì)在一定程度上影響企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，在稅收籌劃的過(guò)程中應(yīng)該保證稅收的合法性，使其成為稅收籌劃的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。另外，如果稅收政策出現(xiàn)變動(dòng)，那么稅收籌劃也應(yīng)該隨之變動(dòng)，這樣就保證了稅收的合法性和合理性。同時(shí)，企業(yè)制定的稅收籌劃方案還應(yīng)該具有一定的彈性，需要更加全面準(zhǔn)確地掌握法律法規(guī)的相關(guān)變動(dòng)，只有這樣才能更加準(zhǔn)確地調(diào)整稅收籌劃。因此，財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員就應(yīng)該不斷提升自身素質(zhì)，為企業(yè)稅收籌劃提供準(zhǔn)備。

維護(hù)好稅收征納雙方的關(guān)系。依法納稅是公民的義務(wù)，企業(yè)也不例外。企業(yè)的納稅行為應(yīng)該受到相關(guān)執(zhí)法部門(mén)的監(jiān)督和管理，如果出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象就應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)懲。這樣才能保障法律法規(guī)的權(quán)威性。同時(shí)，企業(yè)在納稅的過(guò)程中應(yīng)該和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行更加密切的溝通，如果出現(xiàn)問(wèn)題就應(yīng)該及時(shí)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求幫忙。在新的法規(guī)出現(xiàn)后還須及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解情況，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的許可后，方可進(jìn)行操作。

綜上所述，企業(yè)中進(jìn)行稅收籌劃工作具有重要意義，雖然會(huì)受到企業(yè)中不同因素的影響，但是企業(yè)依舊可以制定完善籌劃工作的策略。這就需要在企業(yè)中樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)稅收籌劃，在依法制定籌劃方案的前提下維護(hù)好稅收征納雙方的關(guān)系。

（作者單位：中石油煤層氣有限責(zé)任公司）