政策措施跟蹤審計(jì)研究

張靈軍

劉家義審計(jì)長(zhǎng)在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議報(bào)告中指出，2016年全國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，加大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)力度，加大財(cái)政審計(jì)力度，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的揭示力度，加大國(guó)有企業(yè)審計(jì)力度，加大對(duì)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，加大資源環(huán)境審計(jì)力度，加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，更加有效地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。積極適應(yīng)新形勢(shì)、落實(shí)新要求，堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃謀長(zhǎng)遠(yuǎn)、深化改革增活力、健全制度立規(guī)范、改進(jìn)方式提效能，更加有序地推動(dòng)完善了審計(jì)制度機(jī)制。堅(jiān)定扛起主體責(zé)任，強(qiáng)化“四個(gè)意識(shí)”，扎實(shí)開展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八屆六中全會(huì)精神，層層壓實(shí)主體責(zé)任，積極做好巡視工作，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，持續(xù)改進(jìn)作風(fēng)，更加有力地打造審計(jì)鐵軍。

劉家義審計(jì)長(zhǎng)同時(shí)指出，2017年審計(jì)工作要著力促發(fā)展、促改革、促安全、促績(jī)效，重點(diǎn)抓好政策落實(shí)跟蹤審計(jì)、財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)、國(guó)企國(guó)資審計(jì)、民生審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和涉外審計(jì)。審計(jì)中，要更加主動(dòng)地適應(yīng)把握引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，創(chuàng)新審計(jì)理念，轉(zhuǎn)換思維方式，提高審計(jì)實(shí)效，始終堅(jiān)持突出重點(diǎn)、全面覆蓋，始終堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)，始終堅(jiān)持無私無畏、敢于碰硬，始終堅(jiān)持標(biāo)本兼治、鼓勵(lì)創(chuàng)新，始終堅(jiān)持改進(jìn)方法、提高效率。

劉家義審計(jì)長(zhǎng)指出，要更好地完成2017年各項(xiàng)工作任務(wù)，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展，關(guān)鍵在按照全面從嚴(yán)治黨要求和堅(jiān)持“信念堅(jiān)定、為民服務(wù)、勤政務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔”的好干部標(biāo)準(zhǔn)，打造政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)優(yōu)、紀(jì)律嚴(yán)的審計(jì)鐵軍，建設(shè)具有鐵一般信仰、鐵一般信念、鐵一般紀(jì)律、鐵一般擔(dān)當(dāng)?shù)膶徲?jì)機(jī)關(guān)。要牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，嚴(yán)守黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央重大決策部署，始終圍繞黨和國(guó)家工作大局履職盡責(zé)。

劉家義審計(jì)長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)，要更好地發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，使命崇高、責(zé)任重大。要更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)定信心，知難而進(jìn)，開拓進(jìn)取，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，更加扎實(shí)地把黨中央各項(xiàng)決策部署貫徹好落實(shí)好。

全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議，為審計(jì)機(jī)關(guān)2017年的審計(jì)工作指明了方向。審計(jì)機(jī)關(guān)要按照劉家義審計(jì)長(zhǎng)的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)全國(guó)審計(jì)會(huì)議精神和習(xí)近平總書記系列講話精神以及李克強(qiáng)總理的重要指示，搞好政策落實(shí)和跟蹤審計(jì)工作。

筆者結(jié)合近年來政策措施跟蹤審計(jì)實(shí)踐，從審計(jì)的成果和經(jīng)驗(yàn)分析的角度，探討深化政策措施跟蹤審計(jì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，推動(dòng)扶貧、電子商務(wù)、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域貫徹落實(shí)有關(guān)政策措施的成效，同時(shí)對(duì)審計(jì)過程中遇到的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行研究，確保中央重大政策措施在基層落地生根，談?wù)勛约旱目捶?，僅供參考。

一、開展政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)的重大意義

2015年9月18日，審計(jì)署印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大審計(jì)力度促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)的意見》，為進(jìn)一步加大審計(jì)力度，更加有效地推動(dòng)穩(wěn)增長(zhǎng)等政策落實(shí)，提出了三個(gè)總體要求：（一）圍繞中心、服務(wù)大局，把穩(wěn)增長(zhǎng)、促發(fā)展作為當(dāng)前審計(jì)工作的首要任務(wù)。（二）吃透政策、把握重點(diǎn)，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)的針對(duì)性、時(shí)效性和建設(shè)性。（三）依法審計(jì)、實(shí)事求是，歷史、客觀、辯證地反映政策落實(shí)中存在的問題并積極提出建議。

審計(jì)機(jī)關(guān)要按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和地方黨委、政府的要求，積極開展政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，當(dāng)好政策措施落實(shí)的“督察員”，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

例如：某縣審計(jì)局緊緊圍繞全縣中心工作，根據(jù)“規(guī)劃到戶、責(zé)任到人”的工作安排，按照“一戶一策”的總體要求，扎實(shí)開展精準(zhǔn)扶貧工作。2016年，該局班子成員和全體人員30余人到扶貧幫扶村某村開展精準(zhǔn)扶貧，聯(lián)系村民400余戶，收集意見和建議100多條。局黨組分批深入到幫扶村，開展入戶調(diào)查，了解群眾的基本情況，制訂切實(shí)可行的脫貧計(jì)劃。先后投資13.5萬元幫助貧困村，安裝路燈，幫助貧困戶建塑料大棚、發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)，協(xié)調(diào)外出務(wù)工，增加農(nóng)民收入。

該扶貧幫扶村共有6000多人口，貧困戶415戶，2015年該局給該村提供扶貧資金3萬元以及面粉、被子等物資。2016年，該局按照縣委要求，將幫助幫扶村312戶完成脫貧致富任務(wù)。

2017年1月，該局到對(duì)口幫扶村開展幫扶活動(dòng)，給該村困難戶送去面粉等生活用品。

從以上實(shí)際例子情況看，中央政策措施落實(shí)任務(wù)重，開展政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)意義也很重大，如何保證中央政策措施落實(shí)，給審計(jì)機(jī)關(guān)提出了新課題。

二、政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容以及取得的成效

（一）政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容

政策落實(shí)跟蹤審計(jì)涉及到扶貧、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、交通、電信、電力、城市建設(shè)、水利、交通、環(huán)保等多個(gè)領(lǐng)域，涉及到中央、省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村以及項(xiàng)目實(shí)施單位，涉及的重點(diǎn)和內(nèi)容也比較復(fù)雜，政策性較強(qiáng)。作為審計(jì)機(jī)關(guān)，必須準(zhǔn)確把握好政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容，有的放矢地開展審計(jì)工作，避免盲目性審計(jì)。

下面結(jié)合審計(jì)署2015年和2016年政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)結(jié)果公告，談?wù)務(wù)叽胧┴瀼芈鋵?shí)跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容以及審計(jì)成效。

審計(jì)署財(cái)政司主要負(fù)責(zé)人在2015年12月重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)結(jié)果公告答記者問時(shí)指出：2016年各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在開展重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)中應(yīng)突出以下重點(diǎn)，一是圍繞擴(kuò)大有效供給，促進(jìn)重大政策有效落實(shí)，重點(diǎn)審計(jì)有關(guān)部門和地區(qū)推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策措施落實(shí)情況；二是圍繞改善民生和補(bǔ)短板，促進(jìn)富民惠民政策的落實(shí)，重點(diǎn)檢查國(guó)家扶貧等民生政策落實(shí)和民生資金分配使用情況；三是圍繞揭示不作為、慢作為、假作為問題，促進(jìn)政令暢通，堅(jiān)決揭示推諉扯皮，致使工作延誤等懶政、怠政行為；四是圍繞推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效，大力推動(dòng)消極阻礙財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的制度障礙，促進(jìn)資金整合和有效使用；五是圍繞嚴(yán)肅查處重大違紀(jì)違法問題，促進(jìn)依法行政，嚴(yán)肅揭露和查處違反中央規(guī)定精神等問題；六是圍繞降低企業(yè)成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；七是圍繞去杠桿和保安全，促進(jìn)系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)防范，核查政府性債務(wù)中存量債務(wù)、金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量變化、生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體變化等情況，切實(shí)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)署2016年第三季度國(guó)家重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)結(jié)果 （2016年11月25日公告）顯示：2016年第三季度，審計(jì)署牢固樹立和貫徹落實(shí)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，緊緊圍繞推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板五大任務(wù)落實(shí)，審計(jì)了886個(gè)單位1142個(gè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用、扶貧任務(wù)落實(shí)、深化“放管服”改革、涉企收費(fèi)清理、重大項(xiàng)目建設(shè)等方面的情況，抽查資金3423.58億元，涉及中央財(cái)政資金1057.66億元，并對(duì)上半年審計(jì)查出問題整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)地區(qū)和部門存在貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施不到位的情況，主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

1.財(cái)政資金統(tǒng)籌盤活方面。2013年及以前年度27.22億元財(cái)政存量資金未及時(shí)統(tǒng)籌使用或清理盤活，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間超過2年，具體包括防范化解風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期結(jié)存的財(cái)政專戶資金等。

2.扶貧政策措施落實(shí)方面。一是金融扶貧等3項(xiàng)扶貧政策措施落實(shí)中，存在扶貧到戶貸款貼息執(zhí)行進(jìn)度較慢、農(nóng)村義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助政策執(zhí)行不到位等問題；二是抽審10個(gè)省的部分地區(qū)扶貧資金統(tǒng)籌整合不到位，涉及易地扶貧搬遷、金融扶貧貸款財(cái)政貼息等資金1.47億元；三是28個(gè)單位和11名個(gè)人通過偽造合同、虛假票據(jù)列支、虛報(bào)工程量等方式騙取套取、侵占扶貧資金，或在扶貧工作中借機(jī)牟利，涉及金額957.02萬元；四是32個(gè)扶貧移民安置工程等扶貧項(xiàng)目效益不佳，涉及資金6371.87萬元；五是煙葉產(chǎn)業(yè)基地公路硬化等5個(gè)扶貧項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，涉及財(cái)政資金1708.9萬元。

3.深化“放管服”改革方面。一是民用航空器部件修理人員資格認(rèn)定等4項(xiàng)資質(zhì)、資格認(rèn)定許可事項(xiàng)應(yīng)取消未取消；二是3項(xiàng)行政審批事項(xiàng)取消、下放后后續(xù)管理不到位或基層無力承接；三是個(gè)別地區(qū)行政審批前置條件清理規(guī)范不到位；四是個(gè)別地區(qū)電子政務(wù)平臺(tái)利用率不高，影響投資效率。

4.涉企收費(fèi)清理規(guī)范方面。有關(guān)地區(qū)和部門仍存在違規(guī)收費(fèi)或依托權(quán)力收費(fèi)、行政審批中介服務(wù)性收費(fèi)不規(guī)范等問題，涉及問題金額2.88億元。一是4個(gè)省的11個(gè)單位在國(guó)家明令取消、停征、免征后仍違規(guī)繼續(xù)征收或超標(biāo)準(zhǔn)征收9項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等稅費(fèi)，共計(jì)1.41億元；二是2家單位依托行政權(quán)力或履職便利，違規(guī)向企業(yè)收費(fèi)926.56萬元；三是3項(xiàng)行政審批中介服務(wù)收費(fèi)未按規(guī)定清理規(guī)范，仍由企業(yè)負(fù)擔(dān)中介服務(wù)費(fèi)1.35億元；四是2家單位依托達(dá)標(biāo)評(píng)比活動(dòng)，自設(shè)名目向企業(yè)違規(guī)收費(fèi)307.66萬元。

5.重大建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方面。本次抽查的重大建設(shè)項(xiàng)目中，31個(gè)項(xiàng)目由于規(guī)劃不銜接、征地拆遷進(jìn)展慢、地方建設(shè)資金不到位等原因建設(shè)進(jìn)展較慢；3個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目完工后閑置或未達(dá)到預(yù)期效益。

以上是審計(jì)署的審計(jì)結(jié)果公告和審計(jì)署財(cái)政司主要負(fù)責(zé)人答記者問，作為基層審計(jì)機(jī)關(guān)，要按照審計(jì)署的要求，全面學(xué)習(xí)審計(jì)署關(guān)于政策措施跟蹤審計(jì)的要求，同時(shí)要結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，將本地區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略、重大改革推進(jìn)等情況納入跟蹤審計(jì)內(nèi)容。2016年筆者在開展政策措施跟蹤審計(jì)時(shí)，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)際，重點(diǎn)關(guān)注了以下幾個(gè)方面：一是密切關(guān)注國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目的推進(jìn)情況。要面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況，發(fā)揮投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，以達(dá)到調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、穩(wěn)增長(zhǎng)的目的尤為重要。重點(diǎn)促進(jìn)農(nóng)業(yè)、水利、教育、醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，要特別關(guān)注項(xiàng)目審批、立項(xiàng)、開工、竣工、績(jī)效等各個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，確保國(guó)家投資及時(shí)到位，拉動(dòng)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，從而有效發(fā)揮國(guó)家財(cái)政政策的積極作用。二是密切關(guān)注中央重大政策措施的落實(shí)情況。要針對(duì)財(cái)稅、民生、產(chǎn)業(yè)、地區(qū)開發(fā)等國(guó)家政策，關(guān)注基層有關(guān)部門推進(jìn)過程、落實(shí)程度和實(shí)施效果等方面的具體情況。三是密切關(guān)注重大資金管理和使用情況。公共財(cái)政資金是審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，在政策措施跟蹤審計(jì)中，要加大財(cái)政資金的審計(jì)監(jiān)督力度，重點(diǎn)關(guān)注與穩(wěn)增長(zhǎng)政策密切相關(guān)的資金預(yù)算安排、管理、撥付以及使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政資金滯留、沉淀等問題，從而保障財(cái)政專項(xiàng)資金的投入及使用真實(shí)、合法、合規(guī)，杜絕資金閑置浪費(fèi)、擠占挪用，確保資金使用效益。四是密切關(guān)注重大改革措施的實(shí)施情況。當(dāng)前，我國(guó)全面深化改革穩(wěn)步推進(jìn)，各級(jí)地方政府都要結(jié)合本地實(shí)際情況，確定重大改革專項(xiàng)任務(wù)，在改革措施推進(jìn)過程中，政策跟蹤審計(jì)要納入審計(jì)范圍，隨時(shí)掌握各牽頭單位和參與單位履職情況和改革推進(jìn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)進(jìn)展過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，并提出審計(jì)意見和建議，確保促進(jìn)改革目標(biāo)任務(wù)的順利完成。五是密切關(guān)注簡(jiǎn)政放權(quán)情況。簡(jiǎn)政放權(quán)是經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是我們處理好政府與市場(chǎng)關(guān)系、加快完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必由之路。在加速推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)過程中，政策措施跟蹤審計(jì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)放小不放大、放虛不放實(shí)、放責(zé)不放權(quán)、明放暗不放等現(xiàn)象，及時(shí)提出整改意見和建議，將轉(zhuǎn)變政府職能、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、釋放市場(chǎng)活力的政策措施落到實(shí)處，確保群眾利益。另外，重點(diǎn)關(guān)注了審計(jì)促進(jìn)閑置土地有效利用、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、促進(jìn)防范風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)健全完善制度規(guī)定。根據(jù)中央出臺(tái)的重大政策措施，跟蹤檢查有關(guān)部門和地區(qū)是否及時(shí)修訂不符合要求的部門規(guī)章和地方法規(guī)，促進(jìn)及時(shí)建立健全與新政策新要求相適應(yīng)的新辦法、新規(guī)則。對(duì)改革發(fā)展過程中的積極探索和新情況新問題，要注重加強(qiáng)調(diào)查研究，積極提出建議，推動(dòng)形成新的制度規(guī)定。

例如：2016年按照縣委、縣政府的工作部署，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)際，筆者對(duì)某縣2014年至2015年扶貧資金政策落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。某縣現(xiàn)有56個(gè)貧困村，貧困戶10942戶，貧困人口40145人。這次重點(diǎn)審計(jì)了解扶貧資金總體運(yùn)行情況，扶貧資金撥付、使用和管理情況，扶貧項(xiàng)目的實(shí)施情況以及扶貧項(xiàng)目的績(jī)效情況四個(gè)方面。通過審計(jì)查處了有關(guān)單位和個(gè)人挪用扶貧專項(xiàng)資金、違規(guī)轉(zhuǎn)包扶貧工程、財(cái)政扶貧資金庫(kù)存較大、個(gè)別扶貧項(xiàng)目績(jī)效較差、貧困人口信息認(rèn)定不準(zhǔn)確等問題，我們及時(shí)向縣政府提交了審計(jì)報(bào)告，對(duì)有關(guān)單位存在的問題，我們提出了加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)督確、確保扶貧資金?？顚Ｓ?、準(zhǔn)確核定扶貧人員信息等審計(jì)意見和建議3條，對(duì)挪用扶貧資金的個(gè)人，我們及時(shí)向有關(guān)部門辦理了案件移交書。有2名村干部被紀(jì)檢部門處理，并按照規(guī)定退回扶貧資金40萬元。

在2015年的穩(wěn)增長(zhǎng)惠民生資金審計(jì)中，筆者了解到某工商部門未按照規(guī)定在全縣范圍內(nèi)推行電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照，分析原因是因?yàn)樯霞?jí)工商部門未開發(fā)好電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照軟件，針對(duì)存在的政策落實(shí)緩慢問題，我們及時(shí)向有關(guān)部門提出了盡快推行電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照的意見，有關(guān)部門正按照審計(jì)機(jī)關(guān)的意見進(jìn)行整改落實(shí)。

在2016年某領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，筆者把政策落實(shí)跟蹤審計(jì)作為審計(jì)重點(diǎn)，筆者深入到村組實(shí)地調(diào)查了解土地補(bǔ)償資金結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)某鎮(zhèn)財(cái)政所和某村干部違反資金結(jié)算規(guī)定，存在將百姓土地補(bǔ)償款不直接打入村民“一卡通”賬戶，而是打入村干部個(gè)人賬戶，由村干部發(fā)放的問題，涉及資金9萬余元，由于此案件關(guān)系到群眾切身利益，筆者及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，該局頂住各方面的壓力，嚴(yán)明紀(jì)律，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，對(duì)違反規(guī)定的涉案當(dāng)事人2人，移交鎮(zhèn)政府處理，該鎮(zhèn)政府及時(shí)給予2名當(dāng)事人以行政警告處分，并要求限期發(fā)放土地補(bǔ)償資金9萬余元，目前此筆款項(xiàng)已經(jīng)全部發(fā)放到位，確保了群眾利益，確保了中央政策在基層落實(shí)。

（二）政策落實(shí)跟蹤審計(jì)取得的成效

2014年至今，筆者參加的政策落實(shí)跟蹤審計(jì)取得了明顯的效果。以2016年為例，筆者所在單位結(jié)合中央政策落實(shí)跟蹤審計(jì)工作，全年共開展了74個(gè)項(xiàng)目審計(jì)，審計(jì)查出主要問題金額106229萬元，出具審計(jì)報(bào)告74篇，提出審計(jì)意見和建議79條。同時(shí)還對(duì)18名黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，把中央政策落實(shí)作為一項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容納入審計(jì)范圍，確保了中央政策在基層貫徹落實(shí)。

三、對(duì)如何搞好政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的思考

審計(jì)機(jī)關(guān)要按照全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神，自覺適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，繼續(xù)把推動(dòng)國(guó)家重大決策部署貫徹落實(shí)作為重中之重，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

一是要嚴(yán)格審計(jì)程序，做到依法審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)制度法律法規(guī)的要求開展審計(jì)工作，做到“見賬、見人、見物”，要找準(zhǔn)切入點(diǎn)，結(jié)合每季度審計(jì)重點(diǎn)制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，在審計(jì)過程中，既要審計(jì)有關(guān)資料、數(shù)據(jù)，要看賬本、看報(bào)表、看資金流向，還要深入有關(guān)部門、建設(shè)實(shí)施項(xiàng)目工地，采取召開座談會(huì)、與被審計(jì)單位共同研究探討、進(jìn)行抽查實(shí)地核實(shí)等方式，揭露和分析問題存在的原因，提出解決問題的對(duì)策，找出促進(jìn)政策措施落實(shí)行之有效的辦法。

二是要整合審計(jì)力量，統(tǒng)籌推進(jìn)?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步做好項(xiàng)目年度計(jì)劃安排，統(tǒng)籌調(diào)配審計(jì)力量，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

三是要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成強(qiáng)大的合力。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與財(cái)政、交通、環(huán)保等部門的溝通，加大對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)任務(wù)的督察力度。同時(shí)應(yīng)加大對(duì)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)工作的宣傳力度，提升審計(jì)形象。例如：2014年至2016年，筆者根據(jù)審計(jì)情況在《中國(guó)審計(jì)報(bào)》、《中國(guó)審計(jì)》雜志、《理財(cái)》雜志以及河南省審計(jì)廳等新聞媒體及時(shí)撰寫審計(jì)信息10多篇，其中2015年5月4日筆者開展精準(zhǔn)扶貧審計(jì)時(shí)，實(shí)地查看某養(yǎng)殖項(xiàng)目政策落實(shí)圖片新聞被《中國(guó)審計(jì)報(bào)》2版采用。通過新聞宣傳報(bào)道，從正面及時(shí)報(bào)道政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法，提出審計(jì)建議，提升審計(jì)形象，取得了較好的社會(huì)效果，說明了審計(jì)外宣工作在政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)中的作用也不可低估。

四是要借助大數(shù)據(jù)審計(jì)，提高工作效率。在工作中要利用并不斷探索大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，要與公安等部門溝通將大數(shù)據(jù)分析廣泛運(yùn)用于政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。要重視政策落實(shí)措施帶來的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益，要客觀、公平地評(píng)價(jià)政策執(zhí)行的績(jī)效，為政策的修訂和完善提供科學(xué)的依據(jù)。例如：2016年我們利用大數(shù)據(jù)，開展了5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審計(jì)，對(duì)個(gè)別衛(wèi)生院違反醫(yī)療政策規(guī)定的問題及時(shí)提出了審計(jì)意見，有關(guān)部門對(duì)某衛(wèi)生院院長(zhǎng)違反廉潔自律規(guī)定，接受藥品回扣問題及時(shí)做出了處理，該院長(zhǎng)受到了刑事處理。確保了老百姓用藥安全。

五要嚴(yán)明紀(jì)律，改進(jìn)工作作風(fēng)?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格在法定職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)開展審計(jì)工作，既要敢于碰硬，又要善于解決問題。要嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律、審計(jì)工作紀(jì)律、保密紀(jì)律，做到審計(jì)程序合法，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)依法，審計(jì)方式遵法，審計(jì)保障用法。

六是要確保審計(jì)質(zhì)量?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)項(xiàng)目組織實(shí)施，明確和落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任，確保實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)。

七是要關(guān)注審計(jì)成果轉(zhuǎn)化?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要按上級(jí)要求及時(shí)上報(bào)跟蹤審計(jì)結(jié)果，重點(diǎn)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大政策措施不落實(shí)或落實(shí)中出現(xiàn)的突出問題和典型事例，并提出相關(guān)建議。

2016年筆者每季度向上級(jí)部門報(bào)告上一季度政策措施落實(shí)情況，在上報(bào)前，審計(jì)報(bào)告及時(shí)征求有關(guān)單位的意見，確保審計(jì)質(zhì)量，縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行批示。

四、審計(jì)過程中遇到的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略

筆者近年來在參加的政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中，學(xué)到了許多先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也面臨很多挑戰(zhàn)，筆者也時(shí)常在研究、思考和探討如何開展好政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，如何面對(duì)挑戰(zhàn)，如何解決問題，確保中央政策在基層落地生根。

一是吃準(zhǔn)中央重大政策措施精神至關(guān)重要，對(duì)每個(gè)季度上級(jí)要求審計(jì)的內(nèi)容文件要認(rèn)真學(xué)習(xí)?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)目前人員少、經(jīng)費(fèi)得不到足額保障、審計(jì)人員工資待遇偏低等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響到政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，解決這些問題，筆者認(rèn)為，地方黨委和政府應(yīng)加大對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的保障力度，應(yīng)多關(guān)心審計(jì)干部的工作和生活，解決好審計(jì)干部目前面臨的實(shí)際困難。

二是要進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)。筆者在這幾年的審計(jì)實(shí)踐中覺得，審計(jì)整改落實(shí)不到位現(xiàn)象依然嚴(yán)重。審計(jì)機(jī)關(guān)要合理運(yùn)用審計(jì)成果，要狠抓整改落實(shí)，強(qiáng)化跟蹤問效。解決這一問題，要求審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)在貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施實(shí)施過程中積極作為、主動(dòng)作為的，審計(jì)要積極反映，促進(jìn)總結(jié)完善、推動(dòng)創(chuàng)新和改革。針對(duì)不能按時(shí)整改或者整改不到位的情況，要加大追責(zé)問責(zé)力度，為縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

例如：2016年筆者對(duì)某農(nóng)場(chǎng)2013年危房改造配套項(xiàng)目中有資金137萬余元未按照規(guī)定實(shí)施情況，及時(shí)督促該單位落實(shí)，并對(duì)2名有關(guān)責(zé)任人員提請(qǐng)主管單位處理。

審計(jì)道路漫長(zhǎng)，審計(jì)任務(wù)艱巨。全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議的召開，為2017年審計(jì)工作指明了方向，筆者會(huì)積極學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記系列重要講話精神和全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神，特別是劉家義審計(jì)長(zhǎng)的重要講話精神，努力適應(yīng)新常態(tài)、新變化。會(huì)一直關(guān)注政策落實(shí)跟蹤審計(jì)研究這個(gè)課題，努力工作，做人民滿意的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士。（作者單位：伊川縣審計(jì)局）