月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)在手機(jī)項(xiàng)目研發(fā)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用

申琳琳

摘要：如何更好的跟蹤、管理項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，盡可能降低不必要的費(fèi)用發(fā)生，保證研發(fā)費(fèi)用在我們計(jì)劃范圍之內(nèi)的同時(shí)又能保障研發(fā)質(zhì)量并使手機(jī)項(xiàng)目按進(jìn)度順利進(jìn)行？這些都成為當(dāng)前手機(jī)行業(yè)里非常關(guān)注的問(wèn)題。通過(guò)正確的操作月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，并對(duì)其結(jié)果進(jìn)行深度分析，可以使項(xiàng)目管理者更好的解決以上問(wèn)題。因此運(yùn)用月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，對(duì)管理手機(jī)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用具有重要意義。本文將從月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)的概念、使用月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)原因、如何使用月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，并結(jié)合作者多年的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)發(fā)表自己的看法。

關(guān)鍵詞：月度滾動(dòng)預(yù)測(cè) 預(yù)算 生命周期

一、引言

在競(jìng)爭(zhēng)激烈、強(qiáng)手如林的手機(jī)市場(chǎng)上，移動(dòng)通訊企業(yè)為了獲得利潤(rùn)，求得生存和發(fā)展，必定要千方百計(jì)地降低成本。其中，研發(fā)對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，需要不斷改進(jìn)新技術(shù)，不斷創(chuàng)新，研發(fā)必須要跟上。由于手機(jī)項(xiàng)目研發(fā)階段是較為復(fù)雜的環(huán)節(jié)，其面臨的環(huán)境為多變、復(fù)雜、項(xiàng)目種類繁多。所以，縮短手機(jī)研發(fā)時(shí)間，降低研發(fā)費(fèi)用，成為手機(jī)研發(fā)環(huán)節(jié)項(xiàng)目管理的熏中之重。當(dāng)然，并不是說(shuō)，為了節(jié)約成本，企業(yè)可以輕視研發(fā)質(zhì)量，粗暴的降低研發(fā)費(fèi)用，而是企業(yè)應(yīng)該將研發(fā)費(fèi)用管理在可控的范圍內(nèi)，按照會(huì)計(jì)科目，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，進(jìn)行持續(xù)不斷的再評(píng)估，同時(shí)有計(jì)劃的分配及預(yù)測(cè)整個(gè)項(xiàng)目研發(fā)周期在各個(gè)時(shí)間點(diǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用。目前，全球大多數(shù)的移動(dòng)通信企業(yè)都設(shè)有相應(yīng)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的崗位，其崗位與傳統(tǒng)的以記賬為主的會(huì)計(jì)崗位不同，其主要職責(zé)是跟蹤、監(jiān)控、分析、控制手機(jī)項(xiàng)目在整個(gè)研發(fā)周期的費(fèi)用管理問(wèn)題，全力支持項(xiàng)目部門(mén)在手機(jī)研發(fā)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理，其最通用的方法就是月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)。

二、什么是月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)

月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)是一種動(dòng)態(tài)編制計(jì)劃的方法，其英文表述是Rolling Forecast，與相對(duì)剛性的年度預(yù)算不同，其編制具有靈活性，并根據(jù)環(huán)境條件的變化和實(shí)際工作的完成情況，每月對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修訂，從而避免組織的計(jì)劃與實(shí)際環(huán)境相脫節(jié)。它使組織做出的計(jì)劃更富有科學(xué)性、可控性和可實(shí)現(xiàn)性。換句話說(shuō)，滾動(dòng)預(yù)測(cè)是將預(yù)算更新的頻率縮短到月度。在移動(dòng)通訊行業(yè)的手機(jī)研發(fā)環(huán)節(jié)，滾動(dòng)預(yù)算就是手機(jī)項(xiàng)目立項(xiàng)后從最初的工業(yè)設(shè)計(jì)到停產(chǎn)過(guò)程中，也就是整個(gè)項(xiàng)目研發(fā)生命周期，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)控制者收集、整合來(lái)自項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供的相關(guān)信息，這其中包括環(huán)境的變化情況、項(xiàng)目的進(jìn)度完成情況、實(shí)際費(fèi)用的發(fā)生情況，按月度更新已發(fā)生及預(yù)測(cè)未發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)控制者不僅要對(duì)當(dāng)期預(yù)測(cè)與年初編制預(yù)算相比較并進(jìn)行差異分析，更要對(duì)當(dāng)前預(yù)測(cè)與上期預(yù)測(cè)進(jìn)行預(yù)測(cè)差異分析和預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性分析，從而幫助項(xiàng)目管理者更好的控制研發(fā)進(jìn)度和費(fèi)用。

三、移動(dòng)通訊企業(yè)使用月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)的原因

第一，有利于保證項(xiàng)目按照計(jì)劃的進(jìn)度順利完成。由于種種因素，在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，實(shí)際情況經(jīng)常與計(jì)劃發(fā)生偏離，按照月度進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，能夠更容易跟蹤計(jì)劃的執(zhí)行情況，探究偏差形成的原因，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用從而及時(shí)的解決問(wèn)題。

第二，傳統(tǒng)的項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，其預(yù)算期較長(zhǎng)。項(xiàng)目管理層會(huì)討論、編制一個(gè)項(xiàng)目在整個(gè)研發(fā)生命周期的研發(fā)費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)過(guò)幾輪討論和修訂最終會(huì)確定一版預(yù)算作為標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算是一個(gè)項(xiàng)目的剛性目標(biāo)，由于預(yù)算期較長(zhǎng)，常會(huì)出現(xiàn)環(huán)境的變化，特別是對(duì)于預(yù)算期的后半階段，往往只能提供一個(gè)比較籠統(tǒng)的預(yù)算，這樣就造成預(yù)算對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)作用不大，從而加大了預(yù)算執(zhí)行者執(zhí)行預(yù)算的難度。正因?yàn)槿绱?，在全球公司預(yù)算實(shí)務(wù)調(diào)查顯示，60%以上的CFO認(rèn)為滾動(dòng)預(yù)測(cè)法管理十分有用。

最后，月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)法增加了工作計(jì)劃的彈性，這在環(huán)境劇烈變化的移動(dòng)通訊行業(yè)里尤為重要，它可以提高組織的應(yīng)變能力。

四、移動(dòng)通訊企業(yè)如何進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用的月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)

1.建立模型。如何建立月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)的模型呢？建議按照各個(gè)部門(mén)每個(gè)月的實(shí)際以及預(yù)測(cè)的研發(fā)費(fèi)用支出情況，通過(guò)會(huì)計(jì)科目來(lái)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目整個(gè)研發(fā)生命周期的費(fèi)用。也就是運(yùn)用兩維統(tǒng)計(jì)的方法即部門(mén)和會(huì)計(jì)科目，逐月歸集項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用。一般可以將費(fèi)用歸集到手機(jī)研發(fā)階段的各個(gè)部門(mén)，其中包括：ID（1ndustry Design）工業(yè)設(shè)計(jì)、MD（Mechanical Design）結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、Hw（Hardware）硬件設(shè)計(jì)、Sw（Software）軟件設(shè)計(jì)、PM（Project Management）項(xiàng)目管理、TA（Type Approval）認(rèn)證部門(mén)、CA（Customer Acceptance）客戶認(rèn)證。會(huì)計(jì)科目包括：人工成本（Time Writing Cost）、材料費(fèi)用（Material cost）、模具費(fèi)用（Tooling cost）、原型機(jī)費(fèi)用（Prototypescost）、工廠費(fèi)用（Industry Cost）、第三方費(fèi)用（Consultant cost）、特許證費(fèi)用（Licenses）、差旅費(fèi)用（Travel Cost）、認(rèn)證費(fèi)用（Type Approval）、其他費(fèi)用（Others）。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，歸集各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際及預(yù)測(cè)情況，在財(cái)務(wù)管理大數(shù)據(jù)時(shí)代，通常是通過(guò)建立PO（purchase Order）即采購(gòu)訂單來(lái)歸集分類研發(fā)費(fèi)用的，每個(gè)PO都有相對(duì)應(yīng)的成本中心（Cost Center）從而能使費(fèi)用可以清楚的歸集到具體的責(zé)任部門(mén)。此種模型的優(yōu)點(diǎn)是利于跟蹤、監(jiān)控項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，一旦發(fā)生較大偏差，能夠便于發(fā)現(xiàn)偏差發(fā)生的部門(mén)及產(chǎn)生原因，并采取合適的措施，有利于項(xiàng)目的管理和控制。

如下是研發(fā)費(fèi)用的預(yù)測(cè)模型：

2.收集信息、建立數(shù)據(jù)庫(kù)。根據(jù)研發(fā)費(fèi)用預(yù)測(cè)模型收集數(shù)據(jù)信息，建立易于項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理者分析的數(shù)據(jù)信息。一般來(lái)說(shuō)可以通過(guò)電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。我們要根據(jù)數(shù)據(jù)量的大小在充分考慮速度、安全性和便利性以及成本的基礎(chǔ)上，選擇合適的財(cái)務(wù)分析軟件編制數(shù)據(jù)庫(kù)。

3_月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)及偏差分析。其一是將本期的實(shí)際結(jié)果與上期更新的預(yù)測(cè)進(jìn)行比較，進(jìn)行差異分析。通過(guò)差異分析，尋找偏差原因并落實(shí)到具體部門(mén)，對(duì)于重大偏差，責(zé)任部門(mén)應(yīng)給予解釋說(shuō)明，并提出控制措施。其二，協(xié)調(diào)各項(xiàng)目部，更新下一期的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。其三，將項(xiàng)目的預(yù)算、上期預(yù)測(cè)與本期預(yù)測(cè)在當(dāng)期財(cái)年相比較，分析偏差原因。endprint

4.偏差分析的常用方法：

（1）因素分析法。因素分析法用來(lái)分析總變動(dòng)中各個(gè)因素的影響情況，它常用于將上期預(yù)測(cè)與本期預(yù)測(cè)進(jìn)行比較，分析出產(chǎn)生差異的因素，并計(jì)算出差異的數(shù)額，便于使用者理解差異產(chǎn)生的原因。在分析報(bào)告中，因素分析一般是通過(guò)EXCEL中繪制“橋圖”（bridge chart）來(lái)展示變化前后的因素變化情況，如以下圖例，顯示出前后兩期滾動(dòng)預(yù)測(cè)變化，按照不同運(yùn)營(yíng)商、客戶分解的過(guò)程展現(xiàn)的示例。從圖例中可以清楚的看出，從F9的9.1M$降到F10的8.1M$，總體來(lái)看一共降低了1M$，從圖中我們能夠清楚的分析出是由哪家客戶的費(fèi)用下降導(dǎo)致的。

（2）對(duì)比分析法。將公司年度項(xiàng)目預(yù)算以及前后兩期的滾動(dòng)預(yù)測(cè)進(jìn)行比較。預(yù)算與預(yù)測(cè)代表項(xiàng)目管理者對(duì)研發(fā)費(fèi)用的預(yù)期，通過(guò)比較可以發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)以及控制狀態(tài)?？梢郧宄陌l(fā)現(xiàn)導(dǎo)致偏差的費(fèi)用科目。如下示例描述，預(yù)算與上期預(yù)測(cè)，本期預(yù)測(cè)的研發(fā)費(fèi)用的變動(dòng)情況?？梢郧宄R(shí)別出由于Tooling（模具費(fèi)用）的增長(zhǎng)，導(dǎo)致本期預(yù)測(cè)費(fèi)用較高。根據(jù)分析得出的結(jié)論，需要進(jìn)一步探求導(dǎo)致費(fèi)用增高的原因，并尋找解決方案。

（3）標(biāo)桿分析法

標(biāo)桿分析法也稱為基準(zhǔn)分析法（Benchmarking），它起源于上個(gè)世紀(jì)70年代的美國(guó)。其重點(diǎn)在于標(biāo)桿伙伴的選擇。在移動(dòng)通訊行業(yè)里，通常用于對(duì)新項(xiàng)目預(yù)算的編制。當(dāng)新項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目的管理者往往需要尋找相似度較高的老項(xiàng)目進(jìn)行參照，根據(jù)老項(xiàng)目的研發(fā)生命周期的實(shí)際費(fèi)用情況，以及吸取老項(xiàng)目在研發(fā)過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行對(duì)照分析，并進(jìn)行不斷改善，來(lái)編制新項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算。

（4）趨勢(shì)分析法

在手機(jī)研發(fā)領(lǐng)域的趨勢(shì)分析法，通常是將某一指標(biāo)的研發(fā)費(fèi)用的連續(xù)數(shù)期結(jié)果與預(yù)測(cè)值串聯(lián)起來(lái)，揭示該指標(biāo)的增減變動(dòng)方向、數(shù)額、幅度。例如通過(guò)對(duì)比相鄰年份連續(xù)季度的值，以反映該指標(biāo)的變化趨勢(shì)，一般用堆積柱狀圖表述，即根據(jù)每個(gè)季度不同運(yùn)營(yíng)商的費(fèi)用花費(fèi)情況，預(yù)測(cè)其趨勢(shì)走向。

五、結(jié)語(yǔ)

手機(jī)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈且變化較快，為了保證能正確的預(yù)測(cè)未來(lái)，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作穩(wěn)定而有序地進(jìn)行，把滾動(dòng)預(yù)測(cè)的時(shí)間間隔縮小到月度是較為適宜的財(cái)務(wù)管理及控制的方法。特別是在高度信息化的大數(shù)據(jù)時(shí)代，計(jì)算機(jī)技術(shù)快速發(fā)展，充分運(yùn)用辦公軟件，使得繁瑣的月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)的操作更加易于實(shí)現(xiàn)。通過(guò)月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，可以使我們更好的跟蹤、管理手機(jī)項(xiàng)目在研發(fā)過(guò)程中的費(fèi)用，通過(guò)發(fā)現(xiàn)偏差，探尋原因，可以更好的控制研發(fā)費(fèi)用保證項(xiàng)目按照預(yù)期進(jìn)度順利進(jìn)行。endprint