企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究

翟勇玲

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的企業(yè)集團(tuán)越來越多，自然而然，企業(yè)集團(tuán)的管理也就成了一個(gè)顯著的問題，資金是一個(gè)企業(yè)的核心以及關(guān)鍵所在，可以說企業(yè)集團(tuán)的管理就在于資金的管理，分散化的會計(jì)管理體系越來越無法滿足結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)集團(tuán)，所以我們倡導(dǎo)采用資金集中管理的模式來促進(jìn)公司健康運(yùn)行，本文就此展開一系列討論。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金 集中管理模式 研究

現(xiàn)在國內(nèi)外的大型集團(tuán)企業(yè)多如牛毛，面對復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)，資金集中管理成了大勢所趨。顧名思義，資金集中管理就是將分散在各個(gè)分公司的資金集中到總部統(tǒng)一管理，它具體包括資金信息的集中，資金管理權(quán)限的集中，財(cái)務(wù)人員的集中以及資金資源的集中。資金集中管理的確對整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營管理大有裨益，可以提高資金的使用率，增強(qiáng)公司總體競爭力。但是當(dāng)前的資金管理體系并不完善，存在許多方面的問題，本文就當(dāng)前管理中存在的問題以及整改措施展開以下討論。

一、實(shí)施集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性

（一）提高資金使用率，降低資金成本

資金集中管理可以提高資金使用率，因?yàn)楹枚嗍马?xiàng)可以由總公司統(tǒng)一執(zhí)行，免去了分公司各自執(zhí)行所造成的時(shí)間和資金的浪費(fèi)。比如對某個(gè)大型項(xiàng)目進(jìn)行投資，總公司統(tǒng)一派人執(zhí)行，節(jié)省了分公司各自的運(yùn)營成本，交涉成本以及代理費(fèi)，可以節(jié)省一大筆費(fèi)用，大大提高了資金的利用率。

（二）充分發(fā)揮資金的聚合優(yōu)勢

資金集中管理可以將各分公司的閑散資金都整合起來，正如”眾人拾柴火焰高”的道理一樣，每個(gè)分公司的閑散資金獨(dú)自使用發(fā)揮不了太大作用，但是將他們統(tǒng)一集中，有效整合之后，將會是一筆不可小覷的財(cái)產(chǎn)。整合之后，將空閑資金充分地利用了起來，增加了總公司實(shí)際可支配的資金總量，公司可以加大對項(xiàng)目的投資力度，提升公司整體實(shí)力，這是資金聚合最大的優(yōu)勢。

（三）有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

將集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理，可以方便財(cái)務(wù)對公司整體財(cái)務(wù)狀況有明確掌握，做財(cái)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有了更有力的參考證據(jù)。而且，將資金全部集中后方便總公司財(cái)務(wù)在全局的角度判斷時(shí)勢，預(yù)見以及防范未知風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部是公司最核心的部門，公司的一切決策都要以財(cái)務(wù)部的工作情況為參考展開，財(cái)務(wù)掌握了整個(gè)集團(tuán)的資金情況后，可以做出全面的財(cái)務(wù)計(jì)劃供公司參考，也可以提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)性，方便公司做出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)急的措施。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理當(dāng)前存在的管理問題

（一）管理權(quán)限混亂，職責(zé)不清

公司現(xiàn)在存在這種情況，總公司想要集權(quán)，分公司想要分權(quán)。這個(gè)權(quán)利的天平無論偏向哪一邊都會使公司管理出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象。分公司本身處于基層，對于瞬息萬變的市場有及時(shí)的了解，并且對于變化能夠迅速做出決策，如果本公司集權(quán)過重的話，有時(shí)候會貽誤戰(zhàn)機(jī)。而且分公司的人得到的權(quán)利過少，漸漸地容易有消極怠工的想法。但是如果分公司分權(quán)或許嚴(yán)重，往往卻容易做出錯誤決策，因?yàn)樗鼈冸m然對本區(qū)域市場掌握比較多，但是它們對整個(gè)集團(tuán)的運(yùn)作不是很了解，做決策很難從全局的角度出發(fā)，做出最適宜的決策。在這樣管理權(quán)限混亂的情況下，不僅容易做出錯誤決策，而且還會發(fā)生出事之后互相推卸責(zé)任的情況，影響公司效益。

（二）缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部信用管理制度

因?yàn)樵诩瘓F(tuán)實(shí)施企業(yè)資金集中管理之后，各分公司的資金情況完全由總公司調(diào)度，但是各分公司之間經(jīng)常會出現(xiàn)互相之間基于私交的借款情況等，由于沒有明確的借貸合同，所以經(jīng)常會出現(xiàn)一方抵賴不認(rèn)賬，或者雙方都忘記了這筆錢，導(dǎo)致公司內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂的情況。此外，還會有個(gè)別公司基于自己和總公司財(cái)務(wù)人員的關(guān)系，走不正當(dāng)程序挪用公司資金，后期沒有及時(shí)還款甚至忘記還款的情況，由于沒有權(quán)威的憑證，當(dāng)面臨事故的時(shí)候，總會出現(xiàn)互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象。所謂”千里之堤潰于蟻穴”，這些小公司之間的資金不合理周轉(zhuǎn)甚至可能會導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)與負(fù)債長期不平衡，資金鏈斷裂，帶來無法挽回的災(zāi)難。這一切都是因?yàn)楣緝?nèi)部沒有嚴(yán)格的信用管理制度，所以集團(tuán)內(nèi)部這種不正之風(fēng)必須加以打擊。

（三）資金分散，難以管理

雖然總部一直在提倡資金集中管理，但是由于制度并不完善，并沒有真正落實(shí)到位。主要有兩種表現(xiàn)，一是子公司內(nèi)部出于各種原因，開設(shè)多個(gè)戶頭，導(dǎo)致資金分散；二是集團(tuán)規(guī)模龐大，生產(chǎn)經(jīng)營都趨向多元化，多層次，因?yàn)闆]有統(tǒng)一的制度，各級財(cái)務(wù)管理較為分散。這兩種情況都導(dǎo)致總公司對現(xiàn)金流量無法準(zhǔn)確掌控，所以也就更不用說對整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部資金有效整合。有很多子公司的閑散資金沒有集中起來，其他子公司反倒會因?yàn)橘Y金短缺向銀行高額貸款，浪費(fèi)了空閑資金的同時(shí)加劇了財(cái)務(wù)費(fèi)用。這些都限制了公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，影響公司茁壯成長。

（四）資金集中管理手段和方式落后

集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模龐大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，對集團(tuán)來說，資金集中管理并不是一個(gè)陌生的概念，但是，傳統(tǒng)的企業(yè)資金集中管理只是將商品流，資金流簡單集中，導(dǎo)致大型企業(yè)總公司不能及時(shí)掌握各分公司的詳細(xì)運(yùn)營狀況以及不能了解市場動態(tài)，進(jìn)一步影響了決策的實(shí)效性以及正確性。此外集團(tuán)沒有采用正確的管理管理手段將資金集中管理的理念的認(rèn)識深入人心，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部對資金集中管理的認(rèn)識不一致，行動不協(xié)調(diào)。如此規(guī)模龐大，運(yùn)營多元化的企業(yè)需要配備最先進(jìn)的信息傳遞技術(shù)，公司從上到下要形成一體化的管理理念，上級果斷決策，下屬積極配合，這樣先進(jìn)的管理方式和手段才是現(xiàn)在的集團(tuán)企業(yè)所應(yīng)該具有的。

三、加強(qiáng)資金集中管理的措施

（一）明確管理權(quán)限，實(shí)施會計(jì)委派制

我們所提倡的資金集中管理并不是字面意思所反應(yīng)的將資金絕對性的統(tǒng)一化管理，而是在總公司集權(quán)的大前提下給予分公司適度的權(quán)利，因?yàn)椴豢赡苁聼o巨細(xì)的都統(tǒng)一由總公司決策再執(zhí)行。至于這個(gè)尺度，我們要嚴(yán)格把握，不論權(quán)利的天平傾向哪一邊都會造成公司體質(zhì)的混亂。總公司和分公司要明確各自的職責(zé)權(quán)限，既不要越權(quán)，也不要推卸責(zé)任，雙方積極配合是我們把握好尺度的關(guān)鍵。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，各集團(tuán)可以實(shí)行會計(jì)委派制度，為各個(gè)分公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，架起總分公司財(cái)務(wù)溝通的橋梁，保證雙方一切事項(xiàng)都公開透明化。endprint

（二）建立集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部信息平臺

市場情況瞬息萬變，龐大的集團(tuán)企業(yè)一定要配備最先進(jìn)的信息傳遞技術(shù)，保證信息的時(shí)效性。建立集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部信息平臺可以消除由于網(wǎng)絡(luò)連接不穩(wěn)定所帶來的信息中斷等問題，而且現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)信息良莠不齊，各種不法分子到處穿行，商業(yè)間諜更是多如牛毛，企業(yè)建立內(nèi)部信息平臺可以保證內(nèi)部信息的一體化傳遞，以及保證信息的真實(shí)性和私密性。此外，在內(nèi)部信息平臺，我們可以添加一個(gè)內(nèi)部信用評價(jià)體系，這個(gè)可以借鑒銀行的信用評價(jià)體系，根據(jù)借貸款情況，現(xiàn)金流量，經(jīng)營狀況為每個(gè)分公司建立獨(dú)立的信用評價(jià)體系，該評價(jià)體系可以直接與分公司下次貸款額度以及經(jīng)營考核掛鉤，然后根據(jù)信用分?jǐn)?shù)評價(jià)高低等級，對于等級高的給予獎勵，對于等級低的給予懲罰，激勵各分公司積極配合資金集中管理制度。

（三）建立資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

凡事都有兩面性，資金集中管理也一樣，在提升了公司的總體實(shí)力的同時(shí)，也為公司帶來了挑戰(zhàn)。我們要抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，防患于未然，為此，主要有以下兩方面措施。一是加強(qiáng)財(cái)會人員的素質(zhì)建設(shè)。財(cái)務(wù)是企業(yè)的重中之重，當(dāng)然財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)也是格外重要。公司的每一個(gè)重要決策，財(cái)務(wù)都發(fā)揮著極其重要甚至決定性的作用，可以毫不夸張地說，每一項(xiàng)決策的正確與否取決于財(cái)務(wù)的預(yù)算精確程度。所以財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)至關(guān)重要，而且，在當(dāng)今激烈的市場角逐形勢下，財(cái)會人員不僅應(yīng)該精通財(cái)務(wù)知識，還要具有分析市場動態(tài)，預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng)。所以在平時(shí)的工作過程中加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，注重引進(jìn)高級財(cái)務(wù)人員，建設(shè)一支精英隊(duì)伍。二是積極開展內(nèi)部審計(jì)。對公司財(cái)務(wù)狀況的審查不應(yīng)該局限于年底和月底，應(yīng)該不定時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部審查，在審查過程中，考核人員要根據(jù)自己的專業(yè)知識結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，指出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，或者一些行之有效的建議，供決策者參考。以上兩點(diǎn)都是企業(yè)未雨綢繆，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

四、結(jié)語

資金集中管理不僅是極個(gè)別企業(yè)的問題，更是國內(nèi)外所有企業(yè)都面臨的問題，是現(xiàn)在企業(yè)管理和整改的大勢所趨。集團(tuán)企業(yè)規(guī)模龐大，資金管理是重要環(huán)節(jié)，有效的資金管理可以促進(jìn)企業(yè)協(xié)調(diào)運(yùn)行。各個(gè)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，采用恰當(dāng)合理的措施來達(dá)到資金集中管理的目標(biāo)。社會在發(fā)展，市場也一直在變化，企業(yè)結(jié)構(gòu)趨于多元化，復(fù)雜化，在未來的運(yùn)行中也還會顯現(xiàn)出很多的問題，這需要我們在前進(jìn)中繼續(xù)探索，積極改進(jìn)。endprint