通信企業(yè)資金稽核管理體系變革

張俊杰

摘要：通信行業(yè)當(dāng)前面臨著復(fù)雜多變的外部監(jiān)管環(huán)境和日益激烈的市場競爭，企業(yè)完全依靠人工進行業(yè)務(wù)稽核，這種操作模式在業(yè)務(wù)快速發(fā)展時期，其耗時長、效率低、工作量大、差錯率高等管理缺陷日益凸顯，傳統(tǒng)的稽核模式已經(jīng)無法滿足更新迭代的業(yè)務(wù)、財務(wù)管理需求。外部環(huán)境的沖擊加之企業(yè)內(nèi)部發(fā)展需求促成了營收資金稽核管理體系的變革。

關(guān)鍵詞：營收稽核；收入資金管理；業(yè)財融合

隨著通信行業(yè)業(yè)務(wù)類別和收入規(guī)模的快速增長，企業(yè)資金體量逐漸增大，繳費方式的多元化、營收渠道的多樣化使?fàn)I收資金稽核的支撐手段略顯不足，經(jīng)營管理難點越來越多。在這樣的背景下，深化業(yè)財融合，加強營收資金稽核，提高資金管理效能就顯得尤為重要了。改革營收資金稽核原有人工模式，通過IT信息化支撐手段，細(xì)化稽核業(yè)務(wù)管理顆粒度，實現(xiàn)營收資金的自動化稽核和系統(tǒng)化管理目標(biāo)，是通信企業(yè)減少稽核差異、提高稽核效率、有效保障貨幣資金及時安全入庫的必選舉措。

一、面臨問題

降低財務(wù)管理風(fēng)險，推進高效、低成本運營，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是財務(wù)工作當(dāng)前面臨的巨大挑戰(zhàn)。通信企業(yè)在深化業(yè)財融合，加強營收資金稽核，提高資金管理效能等方面均存在著諸多的內(nèi)部管理難點，主要有以下幾個方面：

（一）業(yè)務(wù)點多面廣

資金管理業(yè)務(wù)點多、面廣主要體現(xiàn)在：一是收入資金管理涉及的營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量較多，地域分布廣泛且較為零散，不利于集中統(tǒng)一管理；二是業(yè)務(wù)管理線條跨度較長，涉及省、地市、旗縣、營業(yè)網(wǎng)點和代辦點等多層級管理節(jié)點，涉及人員較多；三是營收資金稽核管理地區(qū)性差異較大，各地市分公司對政策理解和執(zhí)行程度參差不齊，沒有統(tǒng)一的稽核管理規(guī)范。

（二）資金業(yè)務(wù)量大

隨著收入規(guī)模的逐步增大，資金體量越來越大，管理難度也就越來越大，主要體現(xiàn)在：一是收入銀行賬戶交易量較大，全區(qū)共涉及185個收入銀行賬戶，每年收入賬戶的銀行交易記錄多達420萬筆；二是資金收入的賬務(wù)處理繁瑣，涉及的業(yè)務(wù)種類繁多，具體包括：營業(yè)收款、資金上劃、資金調(diào)撥等，目前主要采用人工方式處理，業(yè)務(wù)量多且易產(chǎn)生差錯。

（三）支撐手段不足

目前，營收資金管理的相關(guān)系統(tǒng)僅能滿足資金日常收支、劃撥、核算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理需要，無法實現(xiàn)科學(xué)的資金收入量預(yù)測、全面的資金歸集監(jiān)控以及有效的管理風(fēng)險預(yù)警等管理提升需要。

（四）管理難點較多

隨著通信行業(yè)市場競爭日益激烈，企業(yè)正處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，如何確保資金管理安全，科學(xué)測算資金使用計劃，加速資金歸集效率，提升資金管理效能，助力企業(yè)利潤KPI指標(biāo)的完成，是資金管理亟待解決的重要課題。

二、系統(tǒng)搭建

為解決上述問題，通信企業(yè)需要積極探索如何利用先進的信息化手段，提高對企業(yè)整體運營風(fēng)險的把控，最大限度地規(guī)避企業(yè)在快速發(fā)展過程中面臨的財務(wù)管理風(fēng)險。針對當(dāng)前營收資金人工稽核模式存在的種種弊端，通過IT信息化建設(shè)，進一步細(xì)化資金稽核管理顆粒度，強化分析報表管理和資金安全風(fēng)險預(yù)警，實現(xiàn)營收資金自動化稽核和精細(xì)化管理改革，切實提升稽核效率，有效保障貨幣資金及時、安全入庫。主要體現(xiàn)在以下三個方面：

（一）深化業(yè)財融合，形成閉環(huán)管理

通過加強業(yè)務(wù)與財務(wù)管理融合，重新梳理營收資金歸集流程，科學(xué)測算資金收支計劃，動態(tài)分析存量資金結(jié)構(gòu)，逐步形成對資金“收、付、余、用”的全流程管理體系，實現(xiàn)資金管理效益效能提升。一是將資金歸集流程細(xì)化為：營業(yè)前臺收款、資金繳存銀行、銀行定時劃款、賬務(wù)及時處理等，在涉及的每個節(jié)點處均設(shè)置稽核環(huán)節(jié)，保障營收資金從“底層收”到“頂層入”的安全管理；二是將收入資金稽核、資金使用計劃、余額動態(tài)分析等環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系起來，形成閉環(huán)管理模式，將營收資金稽核系統(tǒng)與報賬平臺系統(tǒng)打通，實現(xiàn)收支大數(shù)據(jù)管理，使資金的“收、付、余、用”形成量化指標(biāo)及分析報表，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策及時提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。

（二）建立多層次、多維度、系統(tǒng)化資金管理體系

一是通過信息化手段搭建省、地市、旗縣、營業(yè)網(wǎng)點四級稽核體系，對營業(yè)收費的“資金流”實現(xiàn)：營業(yè)網(wǎng)點日常收費和營業(yè)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化稽核；實體渠道營業(yè)尾款的日常監(jiān)控；縣級分公司收入賬戶銀行數(shù)據(jù)與營業(yè)網(wǎng)點上劃數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化稽核；市級分公司對金融代收費和營業(yè)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化稽核；省公司對營業(yè)報表及營業(yè)上劃款數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化稽核。

二是搭建實體銀行賬戶的聯(lián)動機制，通過銀行與企業(yè)的系統(tǒng)直連，有效提升資金收支管理效能。在省公司層面設(shè)立一級賬戶，各地市分公司分別設(shè)立二級收入賬戶和支出賬戶，通過搭建銀行系統(tǒng)與企業(yè)一、二級賬戶間的聯(lián)動機制，由省公司按日對各分公司的收、付款業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)自動歸集和結(jié)轉(zhuǎn)填平，實現(xiàn)了二級賬戶資金的零余額管理。

（三）優(yōu)化系統(tǒng)功能，降低管理風(fēng)險

一是優(yōu)化營收資金稽核系統(tǒng)功能，采取日常收入計費與專項業(yè)務(wù)稽核相結(jié)合的方式保障資金安全，防范公司收入資金的跑冒滴漏，降低資金管理風(fēng)險。

二是打通營業(yè)收費系統(tǒng)與資金稽核系統(tǒng)接口，優(yōu)化系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的比對分析和校驗預(yù)警功能，將每日的比對差異形成系統(tǒng)日志，按照“T+1”模式進行稽核差異處理，有效提升資金數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。

三、實現(xiàn)目標(biāo)

營收資金稽核管理體系構(gòu)建的過程，是一個循序漸進的過程，也是一個不斷創(chuàng)新，不斷突破傳統(tǒng)的過程，其創(chuàng)新之處，可以概括為以下三個方面：

（一）構(gòu)建了業(yè)務(wù)流、資金流、數(shù)據(jù)流協(xié)同處理機制

在以往資金管理模式下，外部銀行的資金劃轉(zhuǎn)與企業(yè)內(nèi)部對資金管理的控制信息無法直接進行對接，外部銀行資金快速劃轉(zhuǎn)的技術(shù)能力無法直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部資金歸集的財務(wù)信息，大部分業(yè)務(wù)依靠人工方式處理，效率低下、差錯率高且資金實際流轉(zhuǎn)信息傳遞滯后，使得企業(yè)內(nèi)部管理人員無法及時的了解資金狀況。營收資金稽核系統(tǒng)的搭建，主要圍繞客戶收入資金的兩大源頭—“資金流”、“數(shù)據(jù)流”，通過系統(tǒng)化自動稽核、異常監(jiān)控預(yù)警、指標(biāo)數(shù)據(jù)分析等手段，強化內(nèi)部資金管理，實現(xiàn)企業(yè)價值提升。

（二）通過加強系統(tǒng)建設(shè)，有效提升工作效能

一是通過對“營業(yè)收費 — 營業(yè)數(shù)據(jù) —銀行數(shù)據(jù)”的系統(tǒng)化管理和自動化稽核，將原人工編制、簽字審核、人工入賬的營業(yè)報表數(shù)據(jù)在營收資金稽核系統(tǒng)中進行錄入、審核、生成報表、審批和系統(tǒng)導(dǎo)入，解決了人工編制不準(zhǔn)確、稽核過程繁瑣、審批不及時、入賬慢等常見問題，極大的降低了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)稽核量和賬務(wù)處理工作量，提高了工作效率。

二是搭建了實體銀行賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)體系，將銀行賬戶間對應(yīng)的資金歸集關(guān)系與銀行實際交易明細(xì)相結(jié)合，通過系統(tǒng)化處理方式，自動對企業(yè)內(nèi)部銀行之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)進行識別、標(biāo)識和跟蹤，有效的降低了人工比對的工作量和差錯率，確保了營收資金的安全、準(zhǔn)確。

三是加強資金管理的跟蹤和監(jiān)控，通過對系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的比對分析和校驗預(yù)警，能夠讓財務(wù)人員及時發(fā)現(xiàn)資金稽核過程中存在的差異和潛在問題，在萌芽狀態(tài)采取有效措施進行防控，有效降低管理風(fēng)險。

（三）科學(xué)、合理的開展資金收支管理

借助信息化手段，利用系統(tǒng)接口將營收資金稽核系統(tǒng)與BOSS、經(jīng)分、報賬平臺等多個系統(tǒng)進行關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)了多系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)信息共享。通過資金歸集地圖、日常監(jiān)控預(yù)警等手段，對企業(yè)資金變動情況形成了實時監(jiān)控，能夠科學(xué)的預(yù)測企業(yè)資金流入時點，有助于資金使用計劃的合理安排，為企業(yè)經(jīng)營活動提供有效的資金支付保障和效益運作分析。

四、總結(jié)

營收資金稽核管理體系的搭建，有效的解決了財務(wù)核算和生產(chǎn)管理過程中存在的諸多問題。通過對資金的系統(tǒng)化自動稽核，極大的減輕了財務(wù)稽核人員的工作量，降低了資金管理風(fēng)險，確保了營收資金的及時、安全、準(zhǔn)確，不僅為公司管理層決策提供了可靠的數(shù)據(jù)支撐，也對企業(yè)資金管理效能提升發(fā)揮了重要的作用。

（作者單位：中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司）endprint