談水利行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

楊靜

【摘要】隨著我國科技日新月異的變化，經(jīng)濟的發(fā)展，使得人們對水利行業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。而要想水利行業(yè)順利發(fā)展，那么就有必要在水利行業(yè)內(nèi)部建設(shè)內(nèi)部控制制度。接下來本文著重談?wù)摰木褪撬袠I(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

【關(guān)鍵詞】水利行業(yè) 內(nèi)部控制制度 建設(shè)

前言：所謂的內(nèi)部控制制度，簡而言之就是一套管理程序。在水利行業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制制度，不僅能夠形成有法可依的良好局面，還能夠提高工作效率，可謂好處頗多。接下來本文會先詳細談?wù)撛谒袠I(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的。

一、在水利行業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的

（一）大幅度提高管理效率

就我國水利行業(yè)的目前情況來看，要想在此環(huán)境中獲得可持續(xù)發(fā)展，那么必須要有所行動，要根據(jù)自身的實際情況建立行之有效的內(nèi)部控制制度，只有這樣才能形成良好管理的局面。況且隨著國家‘三農(nóng)政策的頒布，給水利行業(yè)提供了絕佳的發(fā)展環(huán)境，在這種環(huán)境下，水利行業(yè)要充分的認識到內(nèi)部控制制度的重要性，并發(fā)揮其積極的作用，進而達到提高管理效率、促進水利行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的

（二）能夠提高水利行業(yè)信息的質(zhì)量

要想獲得對水利行業(yè)發(fā)展有利的信息，那么就應(yīng)著手建立并完善信息交流溝通的平臺。給員工提供信息交流溝通平臺，不僅能夠確保信息的及時輸送并傳達給員工，在一定程度上還能夠確保信息的質(zhì)量，避免了出現(xiàn)‘竹籃打水一場空的局面；而且也只有高質(zhì)量的信息才能促進水利行業(yè)的發(fā)展，才有利于水利部門做出未來的規(guī)劃。

（三）在一定程度上能確保水利行業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

要想保證水利行業(yè)內(nèi)部員工切身的利益，那么首先要考慮的就是該企業(yè)的資產(chǎn)是否完整、安全，如果都不能保證資產(chǎn)的安全，也就意味著無法為水利單位創(chuàng)收利益，那職員的利益同樣也無法保證。所以要想確保資產(chǎn)的完整，那么就應(yīng)進一步完善內(nèi)部控制制度，進而使得資產(chǎn)有專門管理的機構(gòu)。

（四）遵紀守法謀發(fā)展

不論什么行業(yè)，要想獲得可持續(xù)發(fā)展，那么都應(yīng)該是在遵紀守法的前提下謀發(fā)展，水利行業(yè)也不例外。而在水利行業(yè)著手建立內(nèi)部控制制度，就是為了在國家法律法規(guī)的庇佑下，謀得自身的發(fā)展。而且隨著‘三農(nóng)政策的逐步深化，國家也加大了對其的經(jīng)濟投入，這也就意味著農(nóng)村水利建設(shè)將獲得發(fā)展高潮，但是農(nóng)村水利雖獲得了發(fā)展，但也增加了建設(shè)難度。因為是國家財政撥款建設(shè)，那么必然會派專門的監(jiān)督人員進行現(xiàn)場監(jiān)督，在這種情況下要想減少不必要的麻煩，最好的辦法就是完善內(nèi)部控制制度，提高管理質(zhì)量，并按照國家法律法規(guī)辦事。

二、簡述水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

（一）優(yōu)良的控制環(huán)境

要想水利行業(yè)內(nèi)部控制制度順利的開展，那么就需要給其提供良好的環(huán)境，而良好的環(huán)境應(yīng)包括以下內(nèi)容：其一，要具備一定的風(fēng)險意識以及應(yīng)急能力，并要提前做好應(yīng)急準(zhǔn)備；其二，加強對水利工程的現(xiàn)場監(jiān)督，另外水利單位的所有職員上到管理人員下到普通員工都應(yīng)該承擔(dān)起自身的職責(zé)，要有責(zé)任意識，這樣一來也能夠更順利的實施內(nèi)部控制制度；其三，要定期的對水利行業(yè)工作人員進行培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)和自身的職業(yè)道德；其四，合理分配權(quán)利和職責(zé)，擁有多大的權(quán)利就要擔(dān)負多大的職責(zé)，只有這樣才能保證工作任務(wù)順利的完成。

（二）要對風(fēng)險進行合理評估

凡事均有利有弊，風(fēng)險也不例外，但是在水利行業(yè)的內(nèi)部控制制度中通常遇到的風(fēng)險都是消極的，是不利于水利行業(yè)發(fā)展的。而對于水利行業(yè)遇到的風(fēng)險我們把其分為兩類：即外部和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險我們把其歸為以下內(nèi)容：有自然環(huán)境、社會、經(jīng)濟等帶來的風(fēng)險；而內(nèi)部風(fēng)險則主要是人為方面造成的，比如人員素質(zhì)水平、組織結(jié)構(gòu)是否完善等。由此可知：風(fēng)險是無法避免的，只能在一定程度上降低對水利行業(yè)造成的影響。所以要想使得水利行業(yè)受風(fēng)險的影響降到最低，那么就應(yīng)對風(fēng)險作出合理的評估，就應(yīng)隨機應(yīng)變，就應(yīng)適當(dāng)?shù)淖兓麊挝粌?nèi)部控制制度，使其能夠應(yīng)對風(fēng)險。

（三）實施切實可行的控制活動

要想給水利單位提供良好的管理氛圍，使其能夠更好的開展管理工作，那么就應(yīng)實施切實可行的控制活動。因為有效的控制活動能夠規(guī)范職員的一些行為，能夠使上層管理人員能依法辦事，用科學(xué)的管理方法來展開管理。而在我國水利行業(yè)中，最常用的控制活動主要有以下內(nèi)容：對單位不動資產(chǎn)的有效控制管理、對所有職員合理分工的控制、對財務(wù)以及信息系統(tǒng)的控制等。另外，我們也應(yīng)知道：要想控制活動發(fā)揮其巨大的有利作用，那么提前就應(yīng)對風(fēng)險有恰當(dāng)科學(xué)合理的評估，而且所實施的控制活動一定要有所針對，不能出現(xiàn)‘東一榔頭西一棒子的現(xiàn)象。還有當(dāng)在實施水利行業(yè)內(nèi)部控制活動時，對于那些無法融洽的一些職務(wù)，比如：辦理業(yè)務(wù)、保管財務(wù)等，要有意識的對其進行分離，只有這樣才能確保內(nèi)部控制的順利實施。

（四）要加強彼此間的信息交流溝通

要想使水利行業(yè)內(nèi)部控制達到最佳的效果，那么就應(yīng)有意識的加強彼此間的溝通交流。比如：想要水利單位的管理發(fā)揮其最大的效能，那么就應(yīng)熟知有關(guān)水利行業(yè)的內(nèi)、外部信息，而要想獲取這些信息，就有必要構(gòu)建信息交流的渠道。因此，水利單位要與時俱進，引進先進技術(shù)，構(gòu)建信息交流系統(tǒng)，進而達到提高水利單位內(nèi)部控制效果的目的。

三、水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的不足

就我國目前情況來看，雖然有些水利單位意識到內(nèi)部控制制度的重要性，并根據(jù)本單位實際情況制定了內(nèi)部控制制度，進而確保了水利單位各項工作的開展能夠順利進行。但是在我國還是存在一些水利單位，并沒有意識到內(nèi)部控制制度的必要性，主要體現(xiàn)在以下方面：其一，水利單位上層的領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員并不關(guān)注內(nèi)部控制制度的實施，或者為了順從潮流而隨意的制定內(nèi)部控制制度，但并沒有真正落實。其二，水利單位上層的領(lǐng)導(dǎo)階層可以說是各項工作的決策者，但是這些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏一定的風(fēng)險評估意識或者并不重視風(fēng)險評估這項工作的開展，所以并沒有制定切實可行的措施來防范風(fēng)險。其三，不重視內(nèi)部監(jiān)督工作的開展，也沒有建立專門的監(jiān)督部門；或者有的水利單位雖然建立了監(jiān)督部門，但是并沒有真的的落實監(jiān)督任務(wù)，甚至有些監(jiān)督人員就是濫竽充數(shù)，不能認真對待監(jiān)督工作，也不依法辦事，所以引發(fā)了諸多問題，影響了水利單位的健康良性發(fā)展。其四，在水利行業(yè)，如果不建立內(nèi)部控制制度，那么極有可能導(dǎo)致會計部門少數(shù)職員走上違法的道路。因為在金錢面前，自制力薄弱的人可能會不顧會計從業(yè)道德，做假賬或者私拿公款，給水利單位財務(wù)管理部門的工作帶來混亂局面，而這些現(xiàn)象的出現(xiàn)都是因為不重視內(nèi)部控制制度的監(jiān)督作用。因此要想改善這種現(xiàn)狀，就應(yīng)完善水利單位的內(nèi)部控制制度，只有這樣才能保證水利行業(yè)的良性發(fā)展。以上就是水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的不足。endprint

四、完善水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的策略

（一）要為內(nèi)部控制制度建立優(yōu)質(zhì)控制環(huán)境

要想為水利單位建立良好的控制環(huán)境，那么應(yīng)符合以下內(nèi)容：第一，水利單位上層管理人員要具有先進的管理意識。因為近幾年，國家加大了對水利行業(yè)的財政投入，這也就意味著水利單位的固定資產(chǎn)大幅度增加了。但是要想妥善的管理并運用這些資產(chǎn)，那么就需要水利單位管理人員擁有先進的管理理念，能夠以不變應(yīng)萬變。第二，要合理的規(guī)劃水利單位各個部門的職能并制定出組織結(jié)構(gòu)圖。在組織結(jié)構(gòu)圖中要明確各個部門的任務(wù)以及要承擔(dān)的責(zé)任，還要把責(zé)任義務(wù)細分到每個部門中的每個職員，繼而形成良好管理的局面。第三，善于用人，招聘真正有才學(xué)的人。能夠推動一項政策順利實施的管理人，必定是具有高能力高素養(yǎng)的人。所以為了保證水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的實施，就應(yīng)任用有真才實學(xué)的人來對其進行管理。

（二）要充分調(diào)動內(nèi)部審計機構(gòu)的功能

內(nèi)部審計機構(gòu)，主要是為水利單位的各方面效益服務(wù)的；其主要工作流程是：在水利單位內(nèi)部建立一套完善的約束體系，進而監(jiān)督或者評價水利單位各部門的工作開展。但是在我國有些水利單位不能正確看待內(nèi)部審計機構(gòu)的功能，甚至覺得在水利單位增設(shè)這一部門就是浪費現(xiàn)有資源，因為這一部分并不能在短期內(nèi)給單位創(chuàng)收顯性效益，如果長期在這種觀念的影響下，必定不利于順利單位的可持續(xù)發(fā)展。因此為了水利行業(yè)獲得更好的發(fā)展，那么水利單位管理人員就需要改變觀念，應(yīng)認識到審計部門在水利單位中所起到的積極作用；另外，在單位內(nèi)還要設(shè)計專門的審計部門，并且要賦予審計人員直接監(jiān)督、管理水利單位的權(quán)利，只有這樣才能促進水利單位的可持續(xù)發(fā)展。

（三）完善水利單位的內(nèi)部牽制制度

一個運營成熟的水利單位，內(nèi)部必定有科學(xué)合理的牽制制度。因為建立內(nèi)部牽制制度，能夠在開展活動的過程中，形成相互監(jiān)督相互協(xié)作相互制衡的良好局面，這樣在一定程度上能夠降低財產(chǎn)損害。而內(nèi)部牽制制度中一個重要的內(nèi)容就是：在會計部門實行輪崗制，尤其要定期的更換重要的崗位，而對于不太重要的崗位可以不實施此項制度或者減少更換的次數(shù)，只有這樣才能提高水利單位管理的效率，進而促使其良性發(fā)展。

五、結(jié)束語

由以上內(nèi)容可知：要想促進水利行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，那么就應(yīng)著手建設(shè)內(nèi)部控制制度，并在實踐過程中真正的落實此項制度，只有這樣才能達到良性發(fā)展的局面。

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