財政投資項目績效評價指標體系的構(gòu)建和應用
——以CX大橋項目為例

（寧波梅山島開發(fā)投資有限公司財務部浙江寧波315832）

近年來，隨著我國國民經(jīng)濟與區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展，地方政府重大基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)持續(xù)進行，基礎(chǔ)設(shè)施面貌有了翻天覆地的變化。這些項目的開展在提高人民生活水平、增進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、增強地區(qū)綜合實力等方面發(fā)揮了重要的作用，為經(jīng)濟高速增長奠定了堅實的基礎(chǔ)。與此同時，在重大基礎(chǔ)設(shè)施推進的過程中也存在一些不容忽視的問題，如投資績效不理想、生態(tài)環(huán)境破壞嚴重、低水平的重復建設(shè)等問題。為此，財政部陸續(xù)出臺了《關(guān)于推進預算績效管理的指導意見》《預算績效管理工作規(guī)劃 （2012—2015年）》《預算績效評價共性指標體系框架》等文件，表明我國財政支出績效評價已經(jīng)進入細化和全面化階段。

財政投資項目是我國公共部門支出的重要組成部分，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展、公共部門財政投資框架的不斷完善，財政投資項目績效評價已經(jīng)成為衡量財政投資項目的重要指標。財政投資項目績效評價是財政支出績效評價的一個重要內(nèi)容，主要針對具體項目的經(jīng)濟性、效率性和有效性進行評價。本文以CX大橋項目為例，通過對財政投資項目績效評價的研究，闡述財政投資項目績效評價的內(nèi)涵和方法，設(shè)計項目績效評價分析體系，對CX大橋項目進行績效評價，并提出了改進財政投資項目績效的對策建議。

一、CX大橋項目績效評價的一般分析

（一）CX大橋項目的基本概況

CX大橋工程全長1.971公里，用地面積30 711平方米，為一級公路兼顧城市主干道功能，外側(cè)輔道為城市次干道，CX大橋設(shè)計時速為60公里/小時，外側(cè)輔道為40公里/小時。該工程包括主橋、CX側(cè)引橋、MS側(cè)引橋和MYH輔道橋各1座。

CX大橋主橋分上下兩層，上層橋面按500噸海輪通航凈空標準，下層橋面按游艇通航凈空標準，通過滑動縱移滿足通航要求。主橋采用中承式雙層桁架系桿鋼拱橋，下層橋面寬12米。CX側(cè)引橋的路上引橋采用預應力砼連續(xù)箱梁，水中引橋采用3×72米雙層鋼桁架疊合梁，上層橋面寬25米，下層橋面寬12米。MS側(cè)引橋的路上引橋采用預應力砼連續(xù)箱梁，橋面寬25米，水中引橋采用3×72米雙層鋼桁架疊合梁，上層橋面寬25米，下層橋面寬12米。

（二）CX大橋項目績效評價指標體系的設(shè)計

由于CX大橋為公路建設(shè)工程，因此CX大橋工程績效評價不僅要遵循一般財政投資項目績效評價的要求，并且要考慮公路項目的特點，完善公路績效評價分析，建立CX大橋項目績效評價分析體系。

依據(jù)財政投資項目績效評價框架的基本原則，將對CX大橋項目分為投入、過程、產(chǎn)出、效果四部分來評價，因此構(gòu)建投入維度指標、過程維度指標、產(chǎn)出維度指標和效果維度指標四個維度的指標。其中，投入指人力、物力、財力等項目投入的資源；過程指項目執(zhí)行過程中對項目質(zhì)量的控制以及項目的實施是否與計劃一致；產(chǎn)出指項目所產(chǎn)生的服務或生產(chǎn)的產(chǎn)品；效果指項目希望達到的預期實際實現(xiàn)水平。

由投入、過程、產(chǎn)出、效果引申出的投入維度指標、過程維度指標、產(chǎn)出維度指標和效果維度指標是前四部分的對應變量。如，投入維度指標就是指項目所投入的人力、物力、財力等資源的變量；過程維度指標就是指項目進行過程中對質(zhì)量控制等的執(zhí)行程度；產(chǎn)出維度指標就是指項目所產(chǎn)生的服務或完成的工作量等變量；效果維度指標是指反映項目預期目標實現(xiàn)程度的變量。

（三）評價標準

本文運用計劃標準作為CX大橋項目投入、過程、產(chǎn)出、效果四個維度指標的評價標準，計劃標準是指以CX大橋項目的指標計劃值作為該項目的績效評價標準，與CX大橋項目實際達到的指標數(shù)值進行比較，反映CX大橋項目的完成情況和績效水平，運用計劃指標可以發(fā)揮激勵作用，便于相關(guān)部門分析績效差距，尋找原因，繼而改善項目、提高績效。

二、CX大橋項目績效評價的指標體系

（一）CX大橋項目績效評價的指標要素

1.體現(xiàn)公路項目的工程效果。公路項目績效評價分析需包括預算、投入、實施和項目效果等方面的評價。CX大橋項目穿越空間較大，涉及地區(qū)較廣，對其進行績效評價分析時貫穿項目前期投入和后期實施等，需用定性與定量結(jié)合的方式對其進行評價分析。為體現(xiàn)CX大橋項目的工程效果，應考慮項目全程路線評價指標要素，如路線走向變化情況，還應考慮工程方案評價指標要素，如路基路面變化情況，同時應考慮建設(shè)條件評價指標要素，如地質(zhì)、運輸?shù)茸兓闆r。

2.體現(xiàn)公路項目的經(jīng)濟效益。根據(jù)公路的特點和經(jīng)濟性，公路項目的經(jīng)濟效益包括國民經(jīng)濟效益和財務效益。CX大橋項目作為財政投資公益公路設(shè)施，不以盈利為目的，大橋項目沒有收費項，所以本文對CX大橋項目著重考慮其國民經(jīng)濟效益。具體可從項目投入使用給公路上車輛運營成本降低帶來的效益、車輛運行時間減少帶來的效益、公路里程縮短帶來的效益和公路網(wǎng)事故率相對減少帶來的效益等方面來進行評價分析。

3.體現(xiàn)公路項目的社會效益。CX大橋的開通對推動沿線區(qū)域社會經(jīng)濟的發(fā)展具有重要作用，促進了區(qū)域投資增長、區(qū)域資源開發(fā)、區(qū)域人民生活水平改善等，由于社會效益難以用經(jīng)濟數(shù)據(jù)直接進行定量分析，本文采用定性比較和評價。而CX大橋項目屬于基礎(chǔ)建設(shè)，具有公益性和服務性，該項目的建成和使用可能超過經(jīng)濟效益，帶來巨大的社會效益。

（二）CX大橋項目績效評價指標的選取

CX大橋項目績效評價指標體系分為三個層次，第一層次為投入維度、過程維度、產(chǎn)出維度和效果維度四個總維度，第二層次為項目基本的指標，第三層次為基礎(chǔ)的評價指標。

1.投入維度的指標。第一層次投入維度指標下，第二層次基本指標有資金籌措指標和投入成本指標。其中資金籌措指標下的第三層次基礎(chǔ)評價指標為財政資金到位率、資本金比例、融資成本率。投入成本指標下的第三層次基礎(chǔ)指標包括建安工程費用增減率、設(shè)備購置費用增減率、工程建設(shè)其他費用增減率、單位造價等。具體如表1所示。

表1 投入維度各層次指標

2.過程維度的指標。第一層次過程維度指標下，第二層次基本指標有投資效用指標和項目管理指標。其中投資效用指標下的第三層次基礎(chǔ)指標包括實際投資超概率、資金違紀率、使用工程投資的有效性、使用設(shè)備投資的有效性。項目管理指標下的第三層次基礎(chǔ)評價指標包括總施工時間評價指標、工程質(zhì)量合格率、工程質(zhì)量優(yōu)良率、工程監(jiān)理制度、大橋設(shè)計情況、開工手續(xù)。具體如表2所示。

表2 過程維度各層次指標

3.產(chǎn)出維度的指標。第一層次產(chǎn)出維度下，第二層次基本指標可分為建設(shè)規(guī)模指標和營運能力指標兩大類。其中建設(shè)規(guī)模指標下的第三層次基礎(chǔ)評價指標包括建設(shè)規(guī)模（通行能力）變化率、建設(shè)規(guī)模（行車速度）變化率。營運能力指標下的第三層次基礎(chǔ)指標包括公路里程變化率、路程走向變化、路基路面變化情況、工程變化情況、地質(zhì)條件變化情況、運輸條件變化情況、社會條件變化情況、實際交通量達標年限、行車速度變化率、實際年運輸成本變化率、實際年維護管理費變化率。具體如表3所示。

表3 產(chǎn)出維度各層次指標

4.效果維度的指標。第一層次效果維度下，第二層次指標分為經(jīng)濟效益指標、環(huán)境效益指標和社會效益指標三大類。其中經(jīng)濟效益指標下的第三層次基礎(chǔ)評價指標包括經(jīng)濟內(nèi)部收益率、經(jīng)濟凈現(xiàn)值、里程縮短減少運輸費用的效益、公路運輸成本降低的經(jīng)濟效益、提高運輸質(zhì)量的效益、項目的安全效益、項目對運輸業(yè)發(fā)展的影響、項目對區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響、項目對資源的利用等。環(huán)境效益指標下的第三層次基礎(chǔ)指標包括對大氣環(huán)境的影響、對水環(huán)境的影響和對聲環(huán)境的影響。社會效益指標下的第三層次基礎(chǔ)指標包括對交通運輸?shù)挠绊憽⒊青l(xiāng)一體化、地區(qū)社會發(fā)展、人民生活水平提高、地區(qū)對外聯(lián)系增強、公路建設(shè)技術(shù)水平的提高等。各層次指標如表4所示。

表4 效果維度各層次指標

（三）CX大橋項目績效評價指標的計算

1.CX大橋項目投入維度指標的計算。

（1）資金籌措指標。資金籌措指標為評價CX大橋項目籌措立項計劃資金的實際能力的指標，該指標主要對CX大橋項目資金籌措情況進行定量評價，基礎(chǔ)指標為財政資金到位率、資本金比例、融資成本率。財政資金到位率=實際到位財政資金÷計劃到位財政資金×100%；資本金比例=項目資本金÷項目實際投資×100%；融資成本率=項目融資成本÷項目實際投資×100%

（2）投入成本指標。投入成本指標通過計算CX大橋項目每單位的費用和功能，與設(shè)計值進行比較，評價CX大橋項目的成本投入情況。基礎(chǔ)指標包括建安工程費用增減率、設(shè)備購置費用增減率、待攤費用增減率、單位造價等，主要對CX大橋項目進行定量分析。建安工程費用增減率=（建安工程實際發(fā)生費用-建安工程計劃費用）÷建安工程計劃費用×100%；設(shè)備購置費用增減率=（設(shè)備購置實際發(fā)生費用-設(shè)備購置計劃費用）÷設(shè)備購置計劃費用×100%；工程建設(shè)其他費用增減率=（實際發(fā)生工程建設(shè)其他費用-計劃工程建設(shè)其他費用）÷計劃工程建設(shè)其他費用×100%；單位造價=項目總投資÷項目規(guī)模。

2.CX大橋項目過程維度指標的計算。

（1）投資效用指標。投資效用指標是對CX大橋項目資金管理的有效性、規(guī)范性、概算情況進行評價。基礎(chǔ)指標包括實際投資超概率、資金違紀率、使用工程投資的有效性、使用設(shè)備投資的有效性等，采用定性和定量相結(jié)合的評價方式。資金違紀率=資金違紀金額÷項目實際總投資×100%；實際投資超概率=實際投資超概率額÷項目批準概算投資額×100%。

（2）項目管理指標。項目管理指標是對CX大橋項目建設(shè)工程中的施工進度、工程質(zhì)量、管理程序性等情況進行評價，同樣采用定性與定量相結(jié)合的方式。基礎(chǔ)指標包括總施工時間評價指標、工程質(zhì)量合格率、工程質(zhì)量優(yōu)良率、工程監(jiān)理制度、大橋設(shè)計情況、開工手續(xù)等?？偸┕r間評價指標=（實際總施工年-初步設(shè)計總施工年）÷初步設(shè)計總施工年；工程質(zhì)量合格率=分部工程合格數(shù)量÷全部分部工程數(shù)量×100%；工程質(zhì)量優(yōu)良率＝分部工程優(yōu)良數(shù)量÷全部分部工程數(shù)量×100%。

3.CX大橋項目產(chǎn)出維度指標的計算。

（1）建設(shè)規(guī)模指標。建設(shè)規(guī)模指標用以反映CX大橋的通行能力、行車速度等建設(shè)規(guī)模方面的情況，對其進行評價?；A(chǔ)指標包括建設(shè)規(guī)模（通行能力）變化率、建設(shè)規(guī)模（行車速度）變化率。建設(shè)規(guī)模（通行能力）變化率=實際通行能力÷計劃通行能力×100%；建設(shè)規(guī)模（行車速度）變化率=實際行車速度÷設(shè)計行車速度×100%。

（2）營運能力指標。營運能力指標用以反映CX大橋項目的工程建設(shè)情況及盈利能力，采用定性與定量相結(jié)合的方法。基礎(chǔ)指標包括公路里程變化率、路程走向變化、路基路面變化情況、工程變化情況、地質(zhì)條件變化情況、運輸條件變化情況、社會條件變化情況、實際交通量達標年限、行車速度變化率、實際年運輸成本變化率、實際年維護管理費變化率。公路里程變化率=實際公路里程÷設(shè)計公路里程×100%；實際交通量達標年限=log（1+實際郡交通流量增長率）設(shè)計標準交通量÷第一年實際交通量+1，其中實際年均交通量增長率=行車速度變化率=（實測平均行車速度-設(shè)計平均行車速度）÷設(shè)計平均行車速度×100%；實際年運輸成本變化率=（平均實際年運輸成本-預測年平均運輸成本）÷預測年平均運輸成本×100%；實際年維護管理費變化率=（平均實際年維護管理費-預測年平均維護管理費）÷預測年平均維護管理費×100%。

4.CX大橋項目效果維度指標的計算。

（1）經(jīng)濟效益指標。經(jīng)濟效益指標為反映CX大橋項目運營后對區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟所帶來影響的指標，CX大橋作為基礎(chǔ)設(shè)施項目所形成的經(jīng)濟效益包括直接經(jīng)濟效益和間接經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益指標主要包括經(jīng)濟內(nèi)部收益率、經(jīng)濟凈現(xiàn)值、里程縮短減少運輸費用的效益、公路運輸成本降低的經(jīng)濟效益、提高運輸質(zhì)量的效益、項目的安全效益、項目對運輸業(yè)發(fā)展的影響、項目對區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響、項目對資源的利用等。經(jīng)濟收益流入量-經(jīng)濟費用流出量）t（1+經(jīng)濟內(nèi)部收益率）-t=0；經(jīng)濟凈現(xiàn)值（經(jīng)濟收益流入量-經(jīng)濟費用流出量）t（1+社會折現(xiàn)率）-t，其中 t表示第t年；里程縮短減少運輸費用的效益=365×評價日客運量（或貨運量）×縮短的公路里程×老路的單位客運（或貨運）成本；公路運輸成本降低的經(jīng)濟效益=365×平均日客運（或貨運）量×新路的單位客運（或貨運）成本×（新路的單位客運或貨運成本-老路的單位客運或貨運成本）；提高運輸質(zhì)量的效益=貨損降低率×貨物單位平均價值×平均貨運量；項目的安全效益=公路交通事故平均損失費×（無項目時交通事故發(fā)生率-有項目時交通事故發(fā)生率）×路往年交通周轉(zhuǎn)量。

（2）環(huán)境效益指標。環(huán)境效益指標用于評價CX大橋項目的建設(shè)和建成后運營對項目所在區(qū)域環(huán)境產(chǎn)生的影響，主要觀察CX大橋項目是否對所在區(qū)域的生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生危害。環(huán)境效益指標包括項目對大氣環(huán)境的影響、對水環(huán)境的影響和對聲環(huán)境的影響。

（3）社會效益指標。社會效益是指CX大橋項目對所在區(qū)域產(chǎn)生的社會影響，具體可以從項目對交通運輸?shù)拇龠M從而對地區(qū)發(fā)展產(chǎn)生的影響、對公路建設(shè)技術(shù)推動的影響、對所在地區(qū)人民生活和就業(yè)產(chǎn)生的影響等方面來評價。具體社會效益指標包括對交通運輸?shù)挠绊?、城鄉(xiāng)一體化、地區(qū)社會發(fā)展、人民生活水平提高、地區(qū)對外聯(lián)系增強、公路建設(shè)技術(shù)水平的提高等。

三、CX大橋項目的績效評價

根據(jù)CX大橋項目的相關(guān)效益和費用等數(shù)據(jù)進行具體的績效評價。CX大橋項目的建設(shè)期和運營期的相關(guān)數(shù)據(jù)見表5和續(xù)表5。

（一）項目的投入績效評價

CX大橋項目由M公司投資建設(shè)，項目總投資為117 271.28萬元，計劃投資為99999.4283萬元。其中建筑安裝工程費為92 100.09萬元，設(shè)備及工器具購置費為1 753.88萬元，工程建設(shè)其他費用為18 269.16萬元，預備費為5 289萬元，回收金額為140.8500萬元。其中投資資金中30%為M公司自有資金，70%為銀行貸款，建設(shè)期為兩年半，年貸款利率為6.55%。計劃建筑安裝工程費為75 316.9923萬元，計劃設(shè)備及工程器具購置費為1 261.5596萬元，計劃工程建設(shè)其他費用為16 426.221萬元。

1.項目資金籌措評。CX大橋項目資金籌措評價利用財政資金到位率、資本金比例和融資成本率指標來評價。

（1）財政資金到位率=實際到位財政資金÷計劃到位財政資金×100%=117 271.28÷99 999.4283×100%=117.27%。

（2）資本金比例=項目資本金÷項目實際投資×100%=30%。

（3）融資成本率=項目融資成本÷項目實際投資×100%=70%。

從以上指標的計算結(jié)果可以看出，資金到位率、資金籌措狀況良好；融資成本占較大比例，這一現(xiàn)象遵循了當前市場經(jīng)濟社會的投資形式。

2.項目投入成本評價。CX大橋項目的投入成本評價利用建安工程費用增減率、設(shè)備購置費用增減率、待攤費用增減率和單位造價指標來評價。

（1）建安工程費用增減率=（建安工程實際發(fā)生費用-建安工程計劃費用）÷建安工程計劃費用×100%=（92 100.09-75 316.9923）÷75 316.9923×100%=22.28%。

（2）設(shè)備購置費用增減率=（設(shè)備購置實際發(fā)生費用-設(shè)備購置計劃費用）÷設(shè)備購置計劃費用×100%=（1 753.88-1 261.5596）÷1 261.5596×100%=39.02%。

表5 CX大橋項目的建設(shè)期（1-3）和運營期（4-11）的績效分析 單位：元

續(xù)表5 CX大橋項目的運營期（12-23）的績效分析

（3）工程建設(shè)其他費用增減率=（實際發(fā)生工程建設(shè)其他費用-計劃工程建設(shè)其他費用）÷計劃工程建設(shè)其他費用×100%=（18 269.16-16 426.221）÷16 426.221×100%=11.22%。

（4）單位造價=項目總投資÷項目規(guī)模=117 271.28÷1.971=59 498.37萬元/公里。

由以上指標分析可以看出，CX大橋項目的各項投資費用與計劃費用較為吻合，只有設(shè)備購置費用波動較大，但總體上來看，CX大橋項目的成本投入與計劃相符。

（二）項目的過程績效評價

1.項目投資效用評價。CX大橋項目為規(guī)范資金管理專門設(shè)立了投資資金賬戶，在國家有關(guān)財政投資項目資金管理和公路資金管理相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程的實際投入和建設(shè)情況，規(guī)范資金管控、執(zhí)行資金投入計劃、監(jiān)督資金流向，嚴格遵循工程項目合同支付工程各項費用。就此定性分析而言，CX大橋項目資金管理良好。CX大橋項目總概算為120 432.4876萬元，共核減3 161.2126萬元，利用資金違紀率和實際投資超概率指標進行定量分析如下：

（1）資金違紀率=資金違紀金額÷項目實際總投資×100%=0。

（2）實際投資超概率=實際投資超概率額÷項目批準概算投資額×100%=-3 161.2126÷120 432.4876×100%=-2.62%。

由以上定量指標可以看出，實際投資減少2.62%，投資資金控制在批準概算內(nèi)。結(jié)合定性和定量指標分析得出，CX大橋項目的投資管理規(guī)范、效用良好。

2項目管理評價。CX大橋項目的可行性分析報告、初步設(shè)計、審計概算、開工報告等均經(jīng)N市嚴格審批，于2013年8月開始建造，項目計劃施工年限為兩年半，但是至今未建成，施工滯后，按照目前的建設(shè)進程預計2017年8月份完工。CX大橋項目嚴格考慮所在區(qū)域的地形地貌、氣候條件、工程地質(zhì)條件、通航條件、運輸條件等情況，設(shè)計出三套橋梁結(jié)構(gòu)方案，選擇最為貼近區(qū)域自然條件、建設(shè)條件和交通情況的方案。項目建設(shè)遵循可持續(xù)發(fā)展原則，在大橋工程建設(shè)中實施綠化工程和排水工程，選擇抗逆性、抗污染性強、便于粗放管理的植物，并且在考慮安全行車的基礎(chǔ)上栽植誘導和防眩綠化，景觀性和功能性相協(xié)調(diào)。CX大橋沿線兩側(cè)為河道及綠化，無點源污染，因此不設(shè)污水管道，采用雨污水分流的排水體制。CX大橋項目在建設(shè)中完善安全設(shè)施，落實安全教育，在建設(shè)過程中無重大安全事故。

（三）項目的產(chǎn)出績效評價

1.項目建設(shè)規(guī)模評價。因CX大橋尚未建設(shè)完工，所以在對項目進行建設(shè)規(guī)模評價時采用預測交通量，預測交通量在CX大橋的設(shè)計通行能力內(nèi)，符合大橋項目通行規(guī)模。

2.項目營運能力評價。CX大橋項目營運能力評價采取定性與定量相結(jié)合的方式，因CX大橋項目尚未完工，在此對先已完工路段項目進行分析。

（1）路程走向變化。CX大橋路程走向與設(shè)計一致，未發(fā)生變化。

（2）路基路面變化情況。CX大橋?qū)嶋H路基寬度與設(shè)計路基寬度一致，路基填筑主要包括路基主體填筑與中央分隔帶及兩側(cè)綠化有機質(zhì)土填筑，路基主體填料主要采用開山宕渣及高地集中取土填筑，綠化用土采用路基清表土填筑。CX大橋采用瀝青混凝土路面施工技術(shù)，同時采用雙層橋方案，CX主橋分為上下兩層，上層橋面用于機動車行駛，下層橋用于慢行系統(tǒng)。CX大橋路基與路面澆筑施工情況與計劃一致，未發(fā)生變化。

（3）工程變化情況。CX大橋項目工程按照計劃建設(shè)，未發(fā)生較大變化，在建造過程中落實了CX大橋的排水系統(tǒng)和綠化工程，合理用料和設(shè)計橋梁結(jié)構(gòu)保證CX大橋的耐久性。

（4）地質(zhì)條件變化情況。CX大橋所在區(qū)域地層屬東南地層區(qū)，前第四系地層較單一，主要為一套晚誅羅世高塢組、西山頭組和九里坪組火山碎屑巖和酸性熔巖，場地岸坡穩(wěn)定，無活動性斷裂分布，現(xiàn)狀地址災害不發(fā)育，場地穩(wěn)定性較好，橋址內(nèi)特殊性巖土為軟土，該地質(zhì)條件與大橋項目啟動建設(shè)前勘測情況一致，未發(fā)生地質(zhì)條件變化。

（5）運輸條件變化情況。CX大橋項目所在區(qū)域運輸條件極為便利，公路和城市道路網(wǎng)較發(fā)達，水路與陸路交通都極為方便，與預想運輸情況一致。

（6）社會條件變化情況。CX大橋所連接MS島是濱海新城主要商業(yè)集中區(qū)域，也是國際中轉(zhuǎn)、國際采購的保稅港區(qū)，經(jīng)濟基礎(chǔ)較好，CX大橋?qū)蔀檫B接MS灣的重要通道，促進兩岸聯(lián)動發(fā)展。

（四）項目的效果績效評價

因CX大橋尚未完工，因此在項目效果績效評價項先分析出CX大橋項目的預期效果，以便于項目完工后與實際數(shù)據(jù)相比較。

1.項目的經(jīng)濟效益評價。CX大橋項目的經(jīng)濟內(nèi)部收益率是項目計算期內(nèi)每年經(jīng)濟凈效益流量的累積現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率，經(jīng)濟凈現(xiàn)值是用社會折現(xiàn)率折算項目計算期內(nèi)凈效益流量到項目建設(shè)初期的現(xiàn)值。因CX大橋未完工建成，所以在此以估算價格計算，項目綜合年養(yǎng)護費用預計80萬元/公里，養(yǎng)護費用上漲率為6%，十年一次大修，大修費用800萬元/公里，管理費用預計120萬元/年，管理費用年上漲率取6%，社會折現(xiàn)率8%，殘值為工程建設(shè)成本的25%。CX大橋項目的國民經(jīng)濟效益費用流量表見表5。由以上預期指標可知，經(jīng)濟內(nèi)部收益率11.278%大于社會折現(xiàn)率8%，說明CX大橋國民經(jīng)濟效益預期良好。另外，CX大橋所連接的CX地區(qū)為旅游型城鎮(zhèn)，MS島為自由貿(mào)易實驗區(qū)、國家級保稅港區(qū)，也是現(xiàn)代化國際港口城市新城區(qū)，CX大橋的開通會促進MS島的交通發(fā)展，帶來更多的機遇，進而促進MS島的第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

2.項目的環(huán)境效益評價。

（1）CX大橋項目對大氣環(huán)境的影響。X大橋工程對大氣環(huán)境的影響主要是車輛排放廢氣、施工期間的土方揚塵和瀝青、混凝土攪拌排污等，在施工期間對散裝含塵物料設(shè)置了擋風墻，定時灑水，減少土方揚塵。因此CX大橋項目在建設(shè)期間大氣環(huán)境良好，廢氣排放總量不大。

（2）CX大橋項目對水環(huán)境的影響。X大橋項目對水環(huán)境的影響主要發(fā)生在施工期間，橋梁基礎(chǔ)施工造成所在區(qū)域水中懸浮物增多。在橋梁施工期間，鉆孔樁泥漿收集后，用船運到了有關(guān)部門指定的區(qū)域排放，并且對施工機械和施工船舶進行了檢查，防止對水域造成油污染。因此CX大橋項目對所在區(qū)域水環(huán)境良好，污水排放符合國家排污規(guī)定。

（3）CX大橋項目對聲環(huán)境的影響。X大橋項目對聲環(huán)境影響主要是施工期間的施工噪音和運營之后的交通噪音，項目采用了聲屏障和綠化以減少噪音污染，對聲環(huán)境影響控制得當。

3.項目的社會效益評價。

（1）對交通運輸?shù)挠绊憽X大橋建成之前，MS大橋是MS島對外連接的唯一陸路通道，CX大橋的運營將會減輕聯(lián)通網(wǎng)路的壓力，極大地豐富了濱海新城的交通出行方式。

（2）對地區(qū)社會發(fā)展的影響。CX大橋是促進濱海新城開發(fā)建設(shè)的重要基礎(chǔ)設(shè)施，促進兩岸聯(lián)動發(fā)展，打造良好的步行環(huán)境，溝通兩岸核心商業(yè)區(qū)，并且展示了當?shù)鬲毺氐某鞘酗L貌。CX大橋所在區(qū)域水道布置有海岸旅游區(qū)、城市河岸區(qū)、游艇濱水居住區(qū)、生態(tài)寧養(yǎng)區(qū)，CX大橋的建成將會帶動這些區(qū)域的發(fā)展，將兩岸更緊密地聯(lián)系在一起，促進CX地區(qū)城市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的交流與發(fā)展，進而做到城鄉(xiāng)一體化發(fā)展。

（3）對人民生活水平的影響。X大橋為區(qū)域內(nèi)的人們出行帶來了便利，并且?guī)恿水數(shù)厣虡I(yè)、旅游業(yè)的發(fā)展，提高了人民生活水平。CX大橋項目刺激了濱海新城的投資環(huán)境，便利的交通為所在區(qū)域的人們提供了更多的就業(yè)機會，拓展當?shù)厝嗣竦囊曇?，提高他們的文化水平?/p>

（4）對公路建設(shè)水平的影響。X大橋采用雙層橋方案，在特殊性巖土軟土上動工，在嚴格完成橋梁建設(shè)的同時完善對區(qū)域生態(tài)環(huán)境的維護，是優(yōu)秀的科技環(huán)保建設(shè)項目。同時，CX大橋主橋采用“龍之脊”設(shè)計概念，在色彩的選取上提取中國紅為標志顏色，以白色為配色進行涂裝設(shè)計，具有一定文化內(nèi)涵，符合橋梁造型美的法則，體現(xiàn)了自然、人文、歷史文化景觀的內(nèi)涵。

（五）CX大橋項目績效評價的結(jié)果分析

經(jīng)過包括投入維度、過程維度、產(chǎn)出維度和效果維度等的績效評價，可以看出CX大橋項目在建設(shè)管理過程中規(guī)范執(zhí)行國家法律法規(guī)，對工程進行嚴格審批、執(zhí)行和監(jiān)督方面均按制度進行了落實。

在建設(shè)期間，CX大橋項目通過落實質(zhì)量控制、落實進度控制、落實監(jiān)理制度、落實技術(shù)攻關(guān)等措施推進工程施工，積極與設(shè)計勘測單位形成聯(lián)動機制解決復雜的地質(zhì)問題，并對項目融入周邊路網(wǎng)及其他基礎(chǔ)設(shè)施提出有效解決方案。

在施工過程中，CX大橋項目還充分地意識到環(huán)境保護的重要性，在大氣污染、噪音污染和水污染等方面實施了相應措施，妥善維護了區(qū)域生態(tài)環(huán)境。

項目建成后的運營期內(nèi)，CX大橋項目車流量符合預期，項目造價對比預算節(jié)約4 800余萬元，未發(fā)生過重特大交通事故，后續(xù)維護到位且成本節(jié)約等，反映出項目后續(xù)運營的措施是有效的、交通安全是有保障的。

四、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

本文對財政投資項目進行從預算到效果進行了全程分析，建立了具有三個層次的評價指標體系，第一層次指標為投入維度指標、過程維度指標、產(chǎn)出維度指標和效果維度指標。第二層次的基本指標是投入維度指標下的資金籌措指標和投入成本指標，和過程維度指標下的投資效用指標和項目管理指標，產(chǎn)出維度指標下的建設(shè)規(guī)模指標和營運能力指標，效果維度指標下的經(jīng)濟效益指標、環(huán)境效益指標和社會效益指標，且第二層指標下還有第三層基礎(chǔ)指標。

通過采用該指標體系對CX大橋項目的全程分析，很好地實現(xiàn)了對基礎(chǔ)設(shè)施項目進行全面的績效評價，充分體現(xiàn)了該指標體系的實用性。實際案例的績效分析，體現(xiàn)了全過程績效評價的成效，全過程績效評價比事后監(jiān)督更有效；有效的績效評價體系比單一的成本指標更加有效，以及在工作中建立有效的績效評價體系的重要性。指標的計算結(jié)果便于相關(guān)部門分析績效差距，尋找原因，繼而改善項目、提高績效。

（二）建議

通過多維度、多層次的績效計算與分析，雖然CX大橋在各方面均取得了優(yōu)異的評價。但是，隨著當?shù)乇６惛蹍^(qū)吞吐量的逐年增大、島內(nèi)城市化進程的加快推進，需要加大對橋梁的日常維護和大修維護的力度，延長大橋的生命周期，獲取更多的國民經(jīng)濟效益；落實安全措施，準確評估車流量加大對安全生產(chǎn)帶來的壓力，做好防范措施，杜絕重特大交通事故的發(fā)生；建議實施后續(xù)亮化工程，為車輛通行順暢及橋梁美觀性提供客觀條件，與此同時對光源的選擇要著重考慮節(jié)能性，達到節(jié)能環(huán)保的目的。