我國地方財(cái)政風(fēng)險問題分析

溫曉丹

摘要：我國地方財(cái)政風(fēng)險形式多樣，原因繁雜，無論是收入風(fēng)險、支出風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險，還是赤字風(fēng)險，在一定程度上與財(cái)政管理有一定關(guān)系，需要嚴(yán)格各環(huán)節(jié)監(jiān)督與管控，明確責(zé)任制管理，提升財(cái)政管理的專業(yè)性，優(yōu)化整體管理效果。

關(guān)鍵詞：我國；地方財(cái)政風(fēng)險；對策

地方財(cái)政風(fēng)險主要是指代各級別的地方政府在財(cái)政有關(guān)工作運(yùn)行中所需要承擔(dān)面對的經(jīng)濟(jì)、政治、社會等環(huán)境變化引發(fā)的財(cái)政損失與支出困難，進(jìn)而導(dǎo)致政府正常運(yùn)行能力受到破壞。其風(fēng)險有顯性風(fēng)險與隱性風(fēng)險，在財(cái)政風(fēng)險特點(diǎn)上表現(xiàn)為隱蔽性、不均衡、擴(kuò)展性等特點(diǎn)，需要掌握風(fēng)險問題特質(zhì)與情況，做好對應(yīng)管控。

一、我國地方財(cái)政風(fēng)險常見情況

地方財(cái)政風(fēng)險有多樣性的表現(xiàn)，但是總體形式上集中在收入風(fēng)險、支出風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險與赤字風(fēng)險等不同情況。每個風(fēng)險發(fā)生的原因與特點(diǎn)有一定差異性，需要充分掌握與辨別，從而才能有對應(yīng)的防控處理對策。

（一）收入風(fēng)險

地方財(cái)政收入風(fēng)險主要是由于地方財(cái)政情況緊張，可支配性的收入與實(shí)際公共需求情況相差甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致收支不平衡，影響政府的運(yùn)作能力。首先，財(cái)政收入方面集中在收入總量缺乏，同時收入的質(zhì)量水平相對較低。地方政府的財(cái)力規(guī)模增長能力缺乏，威脅地方政府的財(cái)政運(yùn)作能力。地方政府為了達(dá)到稅收考核指標(biāo)，存在多種形式的“虛收”狀況，會有大量的稅收攤派、墊稅、預(yù)收稅以及空轉(zhuǎn)稅收與買稅的情況，進(jìn)而引發(fā)財(cái)政上面表面處于收治平衡狀態(tài)，但是實(shí)質(zhì)屬于財(cái)政赤字的狀態(tài)，這樣就導(dǎo)致地方財(cái)政收入嚴(yán)重缺乏。其次，是財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)合理性。非稅收部分不斷地?cái)U(kuò)展，而稅收收入嚴(yán)重的縮減，進(jìn)而導(dǎo)致非稅收與稅收對應(yīng)的收入比例結(jié)構(gòu)不合理，引發(fā)地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。財(cái)政收入的來源也相對單一，結(jié)構(gòu)缺乏豐富性，財(cái)源狹窄。地方財(cái)政大多數(shù)依賴地方大企業(yè)稅收，或者過度的依賴現(xiàn)有的自然資源與地理環(huán)境優(yōu)勢，導(dǎo)致財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定性因素大，容易受到地方情況的牽制，缺乏長效財(cái)政收入增長動力。

（二）支出風(fēng)險

地方財(cái)政支出風(fēng)險主要集中在因?yàn)檎?cái)力的局限性，導(dǎo)致支出能力不能與實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求相匹配，主要是因?yàn)槭杖氩蛔阋l(fā)的地方財(cái)政職能缺失，最為突出的表現(xiàn)為政府人員辦公經(jīng)費(fèi)、科教文衛(wèi)與公檢法等有關(guān)經(jīng)費(fèi)缺乏，無法按規(guī)定之處發(fā)放，導(dǎo)致政府職能開展受限。由于支出能力受限，從而導(dǎo)致地方政府在日常的公共開支上減少，無法有效的保障各部門各級單位在具體職能上的履行效果。同時也與各級地方政府出現(xiàn)職能缺位與越位等情況，財(cái)政資源缺乏優(yōu)化配置，導(dǎo)致資金運(yùn)用不合理，形成資金浪費(fèi)與短缺。

（三）赤字風(fēng)險

在國家有關(guān)規(guī)定中強(qiáng)調(diào)地方財(cái)政要達(dá)到“量入而出，收支平衡”的基本操作原則，但是在實(shí)際的操作中，由于經(jīng)濟(jì)形體制與宏觀狀態(tài)的影響，地方政府在行使權(quán)力上范圍與強(qiáng)度不斷提升，財(cái)政支出表現(xiàn)為強(qiáng)勢增長狀態(tài)，但是收入狀態(tài)卻相對處于慢速增長狀況，進(jìn)而導(dǎo)致收支不平衡，引發(fā)財(cái)政赤字風(fēng)險。當(dāng)下地方財(cái)政赤字風(fēng)險較為廣泛，赤字嚴(yán)重情況甚至難以有效統(tǒng)計(jì)。財(cái)政赤字如果控制在合理范圍與頻率中，不會對地方經(jīng)濟(jì)構(gòu)成較大影響，但是如果管控不合理，突破地方承受極限，則會導(dǎo)致地方經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受限，甚至引發(fā)地方財(cái)政風(fēng)險。

（四）債務(wù)風(fēng)險

地方財(cái)政債務(wù)風(fēng)險主要是地方政府身為債務(wù)人來依照合同與規(guī)定對債權(quán)人負(fù)有資金償付責(zé)任，主要是地方政府的舉債行為。首先，可以表現(xiàn)為債務(wù)過高導(dǎo)致無法按時償還。地方債務(wù)運(yùn)用在較多的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，或者運(yùn)用國企技術(shù)升級，但是債務(wù)使用不合理，缺乏應(yīng)有的債務(wù)使用質(zhì)量，導(dǎo)致最終投入效益不佳，不能達(dá)到預(yù)期效果，因此相關(guān)投入無法實(shí)現(xiàn)按期的償還能力，最后債務(wù)壓力落到地方政府身上，甚至引發(fā)債務(wù)危機(jī)。其次，潛在債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)性債務(wù)。地方財(cái)政由于因?yàn)閲鴥?nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況等導(dǎo)致潛在性的債務(wù)轉(zhuǎn)換為直接性的債務(wù)，導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險提升。

二、地方財(cái)政風(fēng)險形成常見原因

（一）財(cái)政組織結(jié)構(gòu)負(fù)擔(dān)沉重，工作效率低

地方財(cái)政組織構(gòu)架中層級相對較多，結(jié)構(gòu)繁復(fù)，管理范圍相對較廣，進(jìn)而導(dǎo)致組織管理難度提升，財(cái)政層級制度體系與機(jī)構(gòu)組成復(fù)雜，人員眾多，同時有由于各部門職責(zé)范圍劃分缺乏明確清晰性，導(dǎo)致工作責(zé)任相互推諉，工作效率低，各部門之間的關(guān)系不和諧，矛盾問題較多，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政資金運(yùn)用缺乏高效優(yōu)質(zhì)性，導(dǎo)致整體的財(cái)政負(fù)擔(dān)重，政府行政效率差。

（二）地方稅收結(jié)構(gòu)與體系缺乏科學(xué)合理性

地方稅收體系缺乏科學(xué)完善性，對于轉(zhuǎn)移支付也沒有得到科學(xué)合理運(yùn)用。大部分情況使用分稅制，國稅上交中央財(cái)政，地稅上交地方財(cái)政，但是地方財(cái)政收入缺乏穩(wěn)定性，同時規(guī)模也相對較小，無法滿足地方財(cái)政所需。同時地稅與國稅的操作也缺乏良性循環(huán)，實(shí)際操作中存在多種問題。

（三）地方政府舉債質(zhì)量低

地方政府由于財(cái)政收入不足，會采用舉債的方式來彌補(bǔ)收入缺口。但是舉債的質(zhì)量低，盲目性高、規(guī)模較大，導(dǎo)致地方財(cái)政無法償還，進(jìn)而引發(fā)危機(jī)。政府在融資與投資上只重視數(shù)量的積累，缺乏對質(zhì)量的監(jiān)督管控，甚至在融資中缺乏嚴(yán)格的審批，投資項(xiàng)目失敗的可能性高，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政資金的運(yùn)用質(zhì)量顯著下滑，財(cái)政風(fēng)險不斷提升，制約地方政府的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）投資受到的牽制較多

項(xiàng)目投資方面受到多方面的牽制，在項(xiàng)目開展上受到多方面的制約，涉及多部門的審批、立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等，由于各部門都擁有對應(yīng)的權(quán)利，責(zé)任劃分不明確，導(dǎo)致項(xiàng)目開展上缺乏有效的配合，最終項(xiàng)目落實(shí)的效果則相對較差。缺乏科學(xué)完善的監(jiān)督制度，不僅要監(jiān)督項(xiàng)目開展情況，也需要對項(xiàng)目監(jiān)督方做監(jiān)督，避免各部門濫用職權(quán)，同時也避免項(xiàng)目開展監(jiān)督不到位的情況。

三、我國地方財(cái)政風(fēng)險防范對策

（一）清晰界定地方與中央財(cái)政關(guān)系

以往地方與中央在財(cái)政事務(wù)上缺乏明確的范圍與責(zé)權(quán)劃分，部分項(xiàng)目由中央與地方做聯(lián)合辦理，需要做好收益與投資的對應(yīng)責(zé)任劃分，這樣有助于財(cái)政支出的明確劃分，從而減少對地方財(cái)政構(gòu)成不良影響。雙方需要明確自身的責(zé)任與義務(wù)，劃分清晰的職責(zé)范圍，做好工作配合，遇到矛盾要做好協(xié)商溝通，減少因?yàn)榕浜喜划?dāng)引發(fā)的地方財(cái)政風(fēng)險。在同級別地方政府之間，需要做好職責(zé)劃分，依照實(shí)力做對應(yīng)的分配管理，從而提升地方財(cái)政收入水平。endprint

（二）完善稅收分配

地方稅收的改革工作推進(jìn)較慢，其水源少且規(guī)模小，導(dǎo)致共享稅分享與中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方面的問題。要完善稅收體系，注重財(cái)政收入中稅收比例的提升，開闊稅收來源，減少財(cái)政風(fēng)險。要促使財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的專業(yè)科學(xué)化，明確事權(quán)關(guān)系與職能范圍，要保證的轉(zhuǎn)移支付資金源、規(guī)模大小的保證。對于落后區(qū)域，需要提升中央轉(zhuǎn)移支付強(qiáng)度，提供必要的地區(qū)幫扶。

（三）強(qiáng)化政府債務(wù)管理

要促使政府在舉債行為上不斷地規(guī)范化，要盡可能地控制潛在性的債務(wù)風(fēng)險，要保證債務(wù)運(yùn)作的安全性與穩(wěn)定性。要減少對債務(wù)擔(dān)保額，細(xì)致評估債務(wù)風(fēng)險與市場運(yùn)作風(fēng)險，要做好經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的判斷與預(yù)測，保證擔(dān)保的合理性，避免擔(dān)保盲目性。要明確地方政府在債務(wù)方面的責(zé)任義務(wù)，對債務(wù)清償要做好及時的監(jiān)督與管理，避免債務(wù)償還的一再拖延，對拖延債務(wù)償還需要控制其舉債行為來做懲戒，提升其債務(wù)管理意識。同時要搭建健康的債務(wù)償還機(jī)制，要將財(cái)政收入的一定比例與份額作為專業(yè)的債務(wù)償還部分，避免經(jīng)濟(jì)形勢不佳引發(fā)的政府債務(wù)無法有效償還。要促使債務(wù)管理的透明化與公開性處理，做好各方面的監(jiān)督管理。

（四）完善財(cái)政支出管理

在財(cái)政支出管理上要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制管理，支出需要經(jīng)過多方面人員審批，同時明確責(zé)任人，提升財(cái)政支出審核人員的責(zé)任意識，減少不良支出。同時財(cái)政支出需要依照財(cái)政預(yù)算開展，對于各項(xiàng)費(fèi)用的支出需要建立對應(yīng)的參照標(biāo)準(zhǔn)，避免隨意的資金支出，讓財(cái)政支出保持節(jié)約型管理，防控預(yù)算赤字情況。要保證財(cái)政支出的公開透明化，做好各方面的監(jiān)督。

（五）完善風(fēng)險管理

風(fēng)險管理理念最初就是從金融領(lǐng)域產(chǎn)生，對于地方財(cái)政管理也需要開展風(fēng)險管理。成立風(fēng)險管理小組，對潛在的財(cái)政風(fēng)險做有效了解與判斷的，從而做出預(yù)防性控制處理，控制財(cái)政風(fēng)險發(fā)生率與發(fā)生的嚴(yán)重程度。要開展對應(yīng)的風(fēng)險管理約束機(jī)制、激勵制度、監(jiān)督制度，做好工作人員的納入制度、培訓(xùn)制度，為財(cái)政管理做好充分的人力資源支持，讓每個環(huán)節(jié)能夠符合實(shí)際財(cái)政管理所需，提升財(cái)政隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

結(jié)束語

我國地方財(cái)政風(fēng)險較為普遍，與我國財(cái)政管理缺乏先進(jìn)性、科學(xué)性有密切聯(lián)系，具體管理工作面臨各方面阻力，需要依據(jù)實(shí)際情況循序漸進(jìn)地調(diào)整，提升管理的實(shí)際效果。

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