電力財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)控制探討

姚淑文

摘要：我國(guó)的電力公司在近年來(lái)發(fā)展較迅速，但絕大多數(shù)公司急于發(fā)展而忽視了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制。任何市場(chǎng)突變、產(chǎn)能擴(kuò)張、技術(shù)更新、環(huán)保等因素都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)壓力，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立和完善一個(gè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)更加迫切，及時(shí)發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取預(yù)防和控制措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

關(guān)鍵詞：電力財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、電力公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

在我國(guó)目前部分地區(qū)的電力公司中，其在財(cái)務(wù)方面存在著以下問(wèn)題：第一，在我國(guó)電力企業(yè)體制改革的背景下，這部分電力公司在風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)方面還沒(méi)有嚴(yán)格按照我國(guó)推行的體制開(kāi)展工作，在實(shí)際工作中還存在著統(tǒng)一核算、統(tǒng)一預(yù)算等方式。在該種情況下，雖然企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的集中控制進(jìn)行了實(shí)現(xiàn)，但在風(fēng)險(xiǎn)控制的方法以及手段方面還較為單一，并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行成立；第二，在總分模式下，電力公司作為隸屬單位僅僅對(duì)成本進(jìn)行核算，并不存在盈利方面的壓力。在該種運(yùn)行模式下，下屬公司則經(jīng)常出現(xiàn)向總公司一味索取費(fèi)用的情況，甚至?xí)ㄟ^(guò)多報(bào)預(yù)算方式的應(yīng)用提升固定資產(chǎn)價(jià)位。而對(duì)于部門(mén)來(lái)說(shuō)，由于在內(nèi)控制度上的不健全，即使發(fā)現(xiàn)該種問(wèn)題，也很難對(duì)其進(jìn)行處理與執(zhí)行；第三，在發(fā)電企業(yè)運(yùn)行成本中，折舊在其中占據(jù)著較大的比例，而對(duì)于重要的收入來(lái)源-電價(jià)來(lái)說(shuō)，其卻在國(guó)家的控制下不能夠及時(shí)上漲，并因此使很多公司出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率虛高以及收益水平較低的特點(diǎn)。而在電力公司實(shí)際工作開(kāi)展中，也并沒(méi)有對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行深入的研究。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

公司部分員工法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性，只要是領(lǐng)導(dǎo)命令，就唯命是從，重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理，在日常操作中，經(jīng)常存在以信任代替制度，制約流于形式的現(xiàn)象。

（二）管理方法和技術(shù)滯后

操作風(fēng)險(xiǎn)定量風(fēng)險(xiǎn)分析手段缺乏，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面客觀性、預(yù)見(jiàn)性不夠。與國(guó)際性大銀行采用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)手段相比，我們操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法相對(duì)落后。目前公司系統(tǒng)雖然可以通過(guò)授權(quán)復(fù)核等手段，對(duì)業(yè)務(wù)操作應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及操作權(quán)限進(jìn)行有效控制，但由于系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)預(yù)警能力尚不完善，無(wú)法通過(guò)信息技術(shù)在流程上對(duì)所有已存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，尚不具備異常業(yè)務(wù)預(yù)警和阻止業(yè)務(wù)違規(guī)操作的功能，致使許多違規(guī)操作行為只能靠相對(duì)滯后的人工稽核檢查等方式來(lái)發(fā)現(xiàn)。

（三）信息系統(tǒng)存在一定缺陷

公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)經(jīng)過(guò)不斷優(yōu)化完善，在營(yíng)業(yè)結(jié)算、資金管理、信貸管理方面有了明顯改進(jìn)，但由于系統(tǒng)框架的設(shè)計(jì)上對(duì)管理控制的需求考慮不足，加上新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品陸續(xù)上線，系統(tǒng)改造和優(yōu)化不能經(jīng)過(guò)充分測(cè)試和運(yùn)行，使得系統(tǒng)存在一定的控制缺陷和空白。

三、電力公司財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）通過(guò)公司財(cái)務(wù)流程控制保障公司經(jīng)營(yíng)管理安全

通過(guò)公司財(cái)務(wù)流程控制防范和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益和效率，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)和公司章程結(jié)合公司實(shí)際，制定財(cái)務(wù)流程控制制度是必要的。公司內(nèi)部控制的目的是確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；保障公司資產(chǎn)的安全、完整；提高公司經(jīng)營(yíng)效益及效率，提升公司質(zhì)量，增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力，增加對(duì)公司股東的回報(bào)；確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。公司內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循健全性、制衡性、合理性、獨(dú)立性等原則。內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)流程，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；公司的決策層、經(jīng)理層、執(zhí)行層的治理結(jié)構(gòu)合理；每項(xiàng)完整的業(yè)務(wù)流程，具有互相制約的控制環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及所處環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于其他部門(mén)。公司董事會(huì)全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善，并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估。公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度體系的建立、完善，全面推進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，檢查公司部門(mén)和單位制定、實(shí)施各專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制制度的情況。公司監(jiān)事會(huì)全面負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可責(zé)令公司整改。監(jiān)事會(huì)向股東大會(huì)報(bào)告公司內(nèi)部控制制度實(shí)施情況。

（二）通過(guò)ERP增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力

ERP是企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Planning）的簡(jiǎn)稱，蘊(yùn)含現(xiàn)代企業(yè)管理理念，ERP的主要宗旨是將企業(yè)的各方面資源（人力、資金、信息、物料、設(shè)備、時(shí)間、方法等）進(jìn)行科學(xué)計(jì)劃、管理和控制。按照國(guó)家電網(wǎng)公司“SG186”工程總體部署，鄆城電力公司全面上線ERP系統(tǒng)中五大系統(tǒng)模塊，包括財(cái)務(wù)管理、物資管理、項(xiàng)目管理、生產(chǎn)設(shè)備管理和計(jì)劃管理等企業(yè)級(jí)系統(tǒng)模塊。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是緊密聯(lián)系這五大系統(tǒng)模塊的關(guān)鍵主線，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善運(yùn)作將會(huì)進(jìn)一步提升地市級(jí)供電公司資金流、物資流、信息流、工作流的規(guī)范化、網(wǎng)絡(luò)化、嚴(yán)謹(jǐn)化運(yùn)作和管理水平。建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提升企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)效率和整體經(jīng)營(yíng)水平，為企業(yè)決策層及員工提供高效技術(shù)支持的管理平臺(tái)。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的電力公司在近年來(lái)發(fā)展較迅速，但絕大多數(shù)公司急于發(fā)展而忽視了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制。任何市場(chǎng)突變、產(chǎn)能擴(kuò)張、技術(shù)更新、環(huán)保等因素都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)壓力，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立和完善一個(gè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)更加迫切，及時(shí)發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取預(yù)防和控制措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

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